籌資與投資業務[金賬本]?

　 籌資主要由借款和所有者投入資本組成。投資活動包括對外投資和對內投資兩種形式，對外投資包括購買股票、債券、向外單位投入資產等。對內投資包括購建固定資產、購買研發無形資產等。

方法/步驟

籌資所涉及的主要業務活動1.審批授權。2.簽訂合同或協議。3.取得資金4.計算利息或股利5.償還本息或發放股利

投資所涉及的主要業務活動1.審批授權2.取得證券或其他投資3.取得投資收益4.轉讓證券或收回其他投資

具體的業務

1.商業匯票貼現①首次辦理應申請貸款卡，向銀行提供企業基本情況、會計報表等②向銀行提供商業匯票、發票複印件、合同等，填制貼現憑證，經銀行核實審批後簽訂貼現協議。

③根據貼現憑證（收賬通知聯）入賬④在票據備查簿中登記

2.接受投資①應通過股東會決議、事務所驗資後到工商部門辦理有關工商變更手續。②會計根據有關發票、銀行憑單與驗資報告核對後入賬。3.對外投資①對外投資預算的編制。②企業對外投資必須經過申請並進行可行性研究和論證③對外投資立項審批。一般小額、零星、臨時性投資可由董事會授權高層管理人員審批；長期、重大投資項目及其決策，必須經過董事會集體決策審批並實行聯籤制度。④會計根據有關發票、銀行憑單等入賬。4.固定資產報廢①由使用部門或者資產管理部門提出申請（38號記賬憑證的原始憑證）②審批後，報廢或出售③財務人員根據審批單入賬

模擬實訓中有關業務　　（7）12月9日，將星辰公司商業承兌匯票提前貼現，向銀行提供會計報表、發票複印件、貸款卡信息等資料，簽訂有關貼現合同，合同條款中註明銀行附有追索權（票面金額20萬元，貼現息2610元）。　　實際工作中匯票已交銀行並應在票據備查簿中進行登記，練習時仍附於記賬憑證後面。　　（27）12月20日，歸還短期借款200000元，劃付利息2548元，利息已預提1700元。　　（30）12月20日，計提本月長期借款利息6250元。其中2008年7月1日借入兩年期專門借款750000元，年利率6%；2009年4月1日借入兩年期專門借款500000元，年利率均為6%，2009年12月工程完工，固定資產已達到預定可使用狀態，已納入竣工決算，借款費用12月起應停止資本化。　　（32）12月20日，安裝的K901刨床1臺交付使用，購入價68000元，安裝費2800元。　　（33）12月21 日，從東風汽車廠購入小轎車1輛共163000元，款已付。　　（34）12月22日，購入二手天平1臺共12000元，款已付。　　（35）12月23日，支付A商標權申報律師費5000元及註冊費10000元。　　（36）12月23日，轉讓A商標權，價款20000元，營業稅率5%，城建稅率7%，教育費附加3%。　　（38）12月25日，售出C769車床，原價175000元，已提折舊75000元，將固定資產賬面價值轉入固定資產清理。　　（39）12月25日，售出C769車床，收到價款104000元。　　（40）12月26日，盤虧萬用電表1只，原價6000元，已提折舊4500元。　　（50）12月30日，兆升公司投入廠房，雙方協議以廠房的公允價值120000元作價。　　（51）12月30日，修建廠房領用黃沙15000元、石子10000元。　　（52）12月31日，廠房竣工，辦理了相關竣工決算手續後交付使用。　　（54）12月31日，與萬賢公司簽訂投資合同，以一臺車床進行投資。先對該車床進行清理，原價50000元，累計折舊10000元。　　（55）12月31日，投資轉出的車床公允價值35 000元，佔万賢公司股份的8%，萬賢公司的股份在活躍市場中沒有報價。　　（59）12月31日，根據月初計提折舊的固定資產原值，編制“固定資產折舊計算表”並提取折舊費。