審計師的職稱論文範例

　　隨著改革開放和社會經濟發展步伐的加快,審計工作面臨的工作環境不斷變化,社會對審計工作的期望和要求也越來越高。下文是小編為大家蒐集整理的關於的內容，歡迎大家閱讀參考!

　　篇1

　　淺談當前內部審計職業化建設中存在的問題及對策

　　一、內部審計職業化的現實意義

　　***一***實現內部審計職業化，是實現內部審計工作獨立的要求

　　推進內部審計職業化的重點，在於有效貫徹落實內部審計工作的獨立性。由此，避免企業內部審計工作受到一般管理部門的牽制。第一，設定獨立的內部審計機構。企業在內部審計機構設立時，應當確保其獨立於公司的其他管理部門。通過此種方式，有效避免內部審計部門與被審計部門發生直接經濟利益關係。

　　其次，內部審計工作開展的獨立性。內部審計機構對股東負責而不是對企業經營者負責，因此，對於審計情況的反饋與審計結果的處理，應當由股東負責。從而有效避免內部審計的委託人與被審計人為同一主體的情況的發生，確保內部審計工作的獨立性。再次，保證內部審計人員職位及薪酬獨立性。內部審計部門人員職位與薪酬由內部審計部門自行決定，並報股東會稽核，而非由公司其他部門進行管理，確保審計人員在職位上的獨立性。

　　***二***實現內部審計職業化，是強化內部審計職能措施的核心

　　實現內部審計職業化，更能充分發揮現代內部審計的認證和諮詢兩個核心職能。認證職能要求實現對於企業事務及資訊的再確認，以此來保障企業更好的進行風險管理。認證職能適用於企業管理的各個方面。諮詢職能則是在認證職能基礎上的進一步深化。內部審計人員通過對於企業的審計，可以得到關於企業經營的各方面的資訊。

　　***三***實現內部審計職業化， 將對企事業單位和內審從業人員產生“雙贏”的局面

　　內部審計職業化，對於企業及內部審計人員都具有積極作用，形成兩者之間的“雙贏”。

　　一方面，在當前市場競爭日趨激烈，企業發展外部環境日趨複雜的情況下，企業要想提升自身競爭力，獲得可持續發展，需要在合同簽訂、投資決策、發展規劃等方面，藉助內部審計力量，減少決策的不確定性。另一方面，對於內審人員個人發展而言，在當前市場經濟的條件下，其自身作為社會重要流動資源，需要不斷提升自身素質。

　　二、內部審計職業化過程中存在的問題

　　***一***內部審計組織行政色彩濃厚，機構獨立性不強

　　我國的內部審計工作目前仍存在著較為濃厚的行政色彩。內部審計機構很多都直接隸屬於被審計單位，使得內部審計機構獨立性受到嚴重影響，無法真正意義上實現行業自律。職業化內部審計獨立性要求在組織結構設定與職權授予兩個方面都實現獨立自主。

　　***二***內部審計法律法規及準則制定方面相對滯後

　　隨著市場經濟的進一步開放，企業資訊化程度的不斷提高，企業大資料時代對於企業管理效益審計、資訊風險審計等方面要求也越來越高，內部審計準則仍存在一定程度的不足。如，內部審計準則未對內部審計人員福利保障措施進行明確規定，內部審計法規制度並不完善。

　　***三***內部審計職業道德建設不到位

　　由於缺乏後續教育等原因，目前相當一部分審計人員並不熟悉審計職業道德的底線在哪裡，審計職業道德有哪些行為規範，審計人員應具備哪些職業素養。如，多數內部審計人員習慣通過網路聊天軟體傳遞被審單位材料、檔案等進行溝通，審計人員圖方便省事，殊不知這種交流方式存在巨大的資訊洩密風險。

　　三、內部審計職業化建設的建議及對策

　　***一***進一步完善內部審計職業化法規

　　針對當前國內外內部審計工作發展的趨勢，根據我國內部審計建設的要求，制定科學規範的《內部審計法》等相關法律法規。在相關法律法規的制定過程中，需要積極參考國外關於內部審計工作的相關法律制度，並確保法律法規的前瞻性。

　　***二***提高審計工作組織機構體系的合理性

　　內部審計機構在設定層次和地位上的高低，會對其權威性造成直接的影響。企業的審計結果的處理、審計報告的接受、內部審計業務的委派和委託都應該直接由審計委員會和監事會全權負責。這就需要企業內部由股東大會選舉，獨立的審計委員會和監事會，並積極發揮其作用。企業經營者不再決定企業內部審計人員的，薪酬收入和職務升降，審計人員的待遇，直接由其承擔省級業務的數量和質量來決定，保障企業內部審計的權威性和獨立性。

　　***三***建立一支高素質的內部審計團隊

　　首先，建立並不斷完善審計職業准入制度，有效提升內部審計人員綜合素質。對此，可以通過國家統一考試的方式，對於想要從事內部審計工作的人進行統一考核，考試合格後頒發相應的執業資格。其次，建立內部審計人員培訓制度。通過完善的培訓制度，有效提升內部審計人員的專業知識、實踐能力。再次，建立審計職業等級制度。通過對內部審計人員的職業等級劃分，為其職業晉升提供相應的渠道。同時，著力培養一批高階內部審計師及審計專家，為行業建立一支行業領軍隊伍;著眼於審計人才庫的建設，分門別類做好後備人才的儲備工作;著眼於建立審計職業績效評價體系和等級晉升辦法。根據考評標準，對審計人員的工作績效進行單項或全面的記錄、考核和測定，確定職業等級的升降。最後，建立起內部審計職業激勵懲戒機制，提升內部審計人員職業素養。對於內部審計人員的任免、處分、撤職、辭退等，需要通過法定程式，保障內部審計人員職業權利及地位。此外，從廉政層面，強化審計職業的責任意識和道德素養，增強審計職業的依法獨立意識、廉潔公正意識、效率質量意識和保密意識，激勵審計人員提高工作能力和工作水平。

　　當前的國內經濟環境，無論國有企業、民營企業、外資企業還是公眾公司，實現內部審計職業化是確保內部審計工作充分發揮作用、確保內部審計工作持續發展的關鍵。近些年來，我國內部審計職業化雖然取得一定發展，但其天生的侷限性，致使其離職業化的軌道仍有相當差距，內部審計走上職業化道路仍有相當長一段路要走。

　　篇2

　　淺談審計資訊化的風險應對

　　在我國經濟全球化發展的今天，各種大資訊、大資料承載著企業的正常運營。進行資訊化審計是企業在新形勢下穩定腳跟的重要途徑，也是企業實現自我壯大、發展跨地區、跨行業發展的決定性因素。基於計算機的資訊化審計通過對大量電子資料和資訊的直接應用，可以快捷有效的實現海量資料的處理，大大滿足了企業和社會的發展需求。但不可否認，在新型資訊化審計中也存在許多新的問題和風險，一旦操作不善，將會給企業帶來巨大的損失。因此，深入分析資訊化審計中存在的風險，並探究各種風險的應對措施是十分必要的。

　　一、審計資訊化

　　審計資訊化是指利用一切現代化、資訊化的手段進行企業內部的審計工作，有多種表述方式，如計算機審計、網路審計等，因此，審計資訊化是一個廣泛而統括的概念。目前，審計資訊化是指具備專業知識的審計人員，基於計算機網路，利用相關的審計軟體，對企業的網路會計資料、資訊等進行收集、統計和審計。

　　與傳統審計相比，審計資訊化具有資訊化時代獨有的特點。首先，審計物件更加繁雜化。這主要是因為隨著市場經濟的國際化和資訊化發展，企業的經營業務和規模不斷複雜化和擴大化，使得資訊化審計所包含的經濟活動和相關的經濟控制體制等越來越多樣化。其次，審計範圍的擴大化。

　　由於資訊化審計是基於資訊網路，因此在進行基本業務審計的同時，還要進行審計系統的控制和管理，確保審計系統的正常執行和安全。另外，基於資訊網路的審計方式更加註重資訊和資料的安全問題。最後，審計資訊化的技術和方法多樣化。審計資訊化依託於計算機網路和各種處理軟體，遠遠不同於傳統審計中依託於紙筆的審計方式，審計手段和方法也不再僅限於人工，更加依賴於網路和軟體的開發，審計結果的科學性、準確性和可靠性都大幅提高，這也是審計資訊化最主要的特點。

　　二、審計資訊化的潛在風險及其成因

　　審計風險是指企業在審計過程中，由於各種主觀或客觀因素的影響，使得審計結果出現偏頗或給企業帶來政治、經濟等各種損失的可能性。從審計過程開始的那一刻起，每個審計流程都可能引入風險，因此，審計風險具有普遍性。

　　1.審計資訊化的物理風險。

　　資訊化審計依託於計算機網路和各種處理軟體，由此而引入的物理風險是主要的。首先是審計系統存在的固有風險。計算機系統是企業進行內部審計的平臺，各種處理軟體時企業進行內部審計的重要手段，因此計算機系統和軟體的環境安全是影響審計安全的重要因素。在資訊化時代背景下，網路平臺本身在開發過程中可能存在某種缺陷或漏洞，資訊系統的設計、測試等技術也不完善，再加上各種黑客操作著的、不斷更新換代的病毒和木馬等都對網路平臺的安全造成嚴重威脅。其次，完成審計過程，需要銷售、人力、市場等各個部門的協同參與，在審計資料的傳輸和交流過程中，可能由於各子程式不相容或相容性差等出現數據對接不完全或資料外漏等問題。另外，資訊化時代下的網路平臺在不斷的更新，相關處理軟體而在不斷的完善升級，這些新舊軟體在對接過程中也容易發生資料資訊被盜或被篡改等問題。這些因素使得審計資訊化的物理風險不可避免。

　　2.審計資訊化的操作風險。

　　審計資訊化的操作風險歸根結底是由於各種人為因素而引入的審計風險。首先是審計工作人員自身的風險意識較弱。在傳統的企業內部審計中，審計工作只是對相關財務工作的核對和總結，這就造成審計人員難以全面理解審計資訊化的概念，不能建立強烈的風險意識。其次，跟多企業在進行內部審計時，由於沒有健全的規章制度，使得審計工作人員在工作過程不能按章辦事，導致漏洞百出，嚴重影響了審計結果。另外，審計人員的理論專業知識和操作專業技能嚴重不協調。一般的企業在聘用審計工作人員時，都會進行簡單的業務培訓，幫助其成功掌握基礎的審計知識，但對於審計中要用的專業軟體等，往往不夠熟悉，而對於審計軟體操作熟練的人員，又多是計算機工作或開發人員，不直接參與審計工作。這不僅造成軟體功能的不良發揮，同時也大大降低了工作效率提高了審計風險。

　　三、審計資訊化的風險應對舉措

　　1.完善資訊網路平臺，降低物理風險。

　　企業的經營者和管理者要重視由於網路和軟體引入的物理風險，應加大財力和人力投資資訊科技的開發和完善。對新建網路平臺要進行安全測試，各處理軟體要進行執行安全、對接安全等檢測，確保新投入資訊化處理手段的安全性，同時要定時對網路平臺進行安全維護，檢查可能存在的安全隱患並及時處理，確保物理風險最低化。

　　2.提高審計人員水平，減小操作風險。

　　企業的審計人員在審計工作中發揮著主觀能動性的作用，要特別重視相關人員的審計水平。首先要加強審計人員的崗位培養。在審計人員進行審計工作前，要確保審計人員不僅具備專業的、完善的審計理論知識，同時還要熟悉計算機系統，可以熟練操作相關的處理軟體和系統。其次，審計工作人員應轉變工作觀念，正確認識企業內部審計過程中可能存在的風險，審計人員要樹立嚴格的風險意識。另外，企業的管理者要建立健全企業的相關規章制度，確保審計工作可以做到有章可循、有法可依。對審計工作要進行明確的職責分工，確保責任到部門或責任到人，從客觀上督促審計風險意識的建立。

　　四、總結

　　總而言之，加強審計資訊化的風險防範意識，做好相關風險控制、管理和應對工作，不僅是企業自身壯大的內在關鍵，也是整個經濟市場發展繁榮的客觀需要。