內部審計論文電子版

　　內部審計的產生緣於維護市場經濟秩序的要求和企業健康、平穩發展的內在需要。作為企業內部的一種管理職能,內部審計是對各種控制的“再控制”,其根本目標是確保受託經濟責任的全面有效履行。下文是小編為大家蒐集整理的關於的內容，歡迎大家閱讀參考!

　　篇1

　　淺析內部審計質量全過程控制

　　摘要:內部審計決定了企業財務管理的穩定性和高效性。目前，企業在內部審計中存在諸多問題，如審計制度不完善、審計人員素質低下等。要發揮內部審計的作用，就要正確認識內部審計，要求審計人員對企業進行獨立審計和全過程審計。以強化內部審計質量，促進企業的發展。

　　關鍵詞:內部審計質量;全過程控制;審計專案

　　在企業財務管理過程中，內部審計佔據著主要地位。隨著經濟形勢的複雜化，內部審計質量對於企業的發展更是起到了至關重要的作用。在審計過程中應注重全過程審計，儘量降低審計風險，提高企業的管理水平。

　　一、內部審計質量全過程控制及其作用

　　內部審計質量是企業財務審計工作的成果。審計人員對審計質量起著決定性的作用。審計質量控制包括計劃、制約、檢查及分析反饋等專案。在企業發展中，全過程內部審計質量控制主要有以下作用：

　　***一***降低企業審計風險全過程

　　審計是確保審計質量的關鍵。企業在運營過程中，不僅財務支出會造成風險，生產、營銷等每個過程都可能存在安全隱患。因此採取全過程審計具有必要性。通過全過程審計，明確企業運營現狀。在企業發展過程中，審計風險的避免具有難度。只有針對全過程進行審計才能避免疏漏，並且在審計中不斷提高審計人員的能力和抗風險能力。

　　***二***促進審計工作的發展和創新

　　審計作為財務稽核的具體專案，具有嚴謹性、統一性等特徵。但這並不代表著我國企業財務審計過程要千篇一律。事實上，審計工作也要實現發展和創新。全過程審計正是從發現企業的問題入手，以尋求更大的發展空間。內部審計的發展要在全過程設計的控制之下實現。

　　二、內部審計質量控制存在的問題

　　***一***內部審計的獨立性的欠缺

　　獨立審計是企業審計的基本要求，但在企業發展過程中審計部門往往無法發揮其獨立作用。在對企業進行審計時缺乏公平性。獨立性的欠缺造成的一大問題就是內部審計質量低下。在我國審計面臨著諸多問題。如企業的干擾、審計人員的道德衡量標準以及職業能力等。

　　***二***審計質量責任制度不健全、甚至人員素質低下

　　在審計過程中，審計質量低下主要表現在兩個方面，其一就是責任制度不健全，其二就是審計人員的綜合素質不高。審計責任劃分不明確，缺乏必要的制度作為支撐，從而影響了審計人員的行為。由於其專業能力不強又缺乏信心，就會造成在審計過程中漏項、屈服等現象，使審計的真實意義無法體現。值得一提的是，我國企業審計的資訊化程度不足，一定程度上影響了審計質量。

　　三、加強內部審計質量控制的對策

　　***一***建立內部審計監督機制與質量控制機制

　　首先：企業應建立內部審計監督機制，為內部審計提供主體。監督機制的完善程度將決定審計質量的高低。其次：要確定崗位職責，並通過必要的制度來對其進行約束，發揮其積極作用。最後：還應建立內部審計質量控制制度，及時發現審計中的問題，對其進行監督、檢查和修正。總之，企業應建立審計符合制度、考核制度與職責追求制度相結合的質量控制體系，建立完整的審計考核制度，以推進全過程審計的實現。

　　***二***重視審計關鍵程式和審計創新

　　在全過程審計質量控制中，審計人員要把握關鍵程式。按照審計規範對企業進行檢查，審計範圍與審計內容要合理，要從滿足國家需求和促進企業發展兩個方面考慮。另外，審計人員要對企業提出中肯的意見，審計方法不能完全一致，要根據企業的特點而具有針對性，注重審計創新。實現全過程審計的方法科學，提高審計質量。審計完成後，檢驗審計過程是否完整，是否符合相關法律的要求。本著對企業負責的前提來對審計工作進行檢驗。檢驗內容包括審計專案是否全面，到位、審計過程中是否與管理者進行有效溝通，是否選擇了合理的審計方法。

　　***三***強化培訓，提高審計效率審計培訓

　　包括人員培訓和管理培訓。在對審計人員進行培訓時。要強調全過程培訓的重要性。並確保審計人員的政治素質乃至於綜合素質、增強審計人員規避審計風險的能力。而管理培訓則注重程式化的實施。尤其是對於後續審計的管理，要時刻提醒審計人員不能忽視後續的審計，以鞏固審計成果。審計人員還應從自身出發，不斷的總結經驗，在第一時間發現企業的問題，做到審計目標明確、審計範圍合理。既要對企業財務管理起到督促作用，又要滿足企業發展所需的積極性。後續管理的完善是企業形成內部審計保障體系的關鍵，在全過程審計管理機制下，企業的自我約束能力強，從而達到了審計的最終目的。

　　四、結束語

　　內部審計是對企業一切經濟活動進行稽核。審計質量要真實反映企業的運營狀況，強化內部審計能夠幫助企業改善不合理的結構設定，提高員工的綜合素質。全過程內部審計是目前所提倡的審計方式，這種審計方式充分體現了審計的獨立性和強制性，要求企業全力配合。審計人員也應不斷提高自身素質，對企業的財務狀況做出真實的評價。促進審計工作的順利發展，維持我國經濟市場的穩定。

　　參考文獻：

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　　篇2

　　試談企業內部審計與風險管理的關係

　　摘要：企業在社會發展中，為了促進工作的優化實施，需要分析內部審計與風險管理關係，研究了兩者之間在實施過程中存在的問題，並針對其問題的產生，為其提出有效的實施意見，以供相關人員參考。

　　關鍵詞：企業;內部審計;風險管理

　　在現代企業內部審計工作中，需要增加組織價值，將組織的基本目標作為宗旨，以實現全面審計。內部審計工作在參與過程中，與風險管理存在較大關係，它不僅能為內部設審計工作提供一定的發展機遇，還能使企業內部實現獨立、客觀的執行活動，併發揮其創造價值。

　　一、企業內部審計與風險管理的關係

　　***一***相互依存

　　內部審計與風險管理工作相互依存、相互作用。根據我國發布的企業風險管理框架進行分析，在內部審計工作中，需要將其作為風險管理工作中的監督部分。隨著內部審計範圍的不斷擴大，不僅要對內部審計物件進行有效控制，還要制約企業風險管理工作。並且，內部審計人員還要通過檢查、評價以及制定報告的方式，促進風險管理過程的充分發揮與實施有效性，為其提出有效的意見和建議，這樣不僅能實現風險管理工作的優化性，還能將風險工作控制在能夠接受的範圍內。

　　***二***相互作用

　　內部審計與風險管理相互作用，在內部審計工作中，是以組織作為價值發展的，保證組織目標的有效實現。並且，企業風險管理也是實現宗旨的唯一出路，所以，需要準確、評估並反映出風險，使其控制力度下，為了將內部控制在核心內容下，在風險管理工作中，需要將其控制在內部審計工作中，保證審計目標的有效實施。同時，內部審計工作也是風險管理工作中最為主要的部分，在對風險管理進行獨立審查期間，可以為其提出一定的評價和建議，不僅能促進系統維護的正常性，還能保證其執行的有效性。對於審計內部的相關人員，需要根據風險制定計劃，明確機構的發展目標以及內部審計工作重點，促進風險管理與內部審計程式的協調性發展，以發揮共同發展。

　　***三***新功能的實現

　　在風險管理工作中，可以體現出內部審計工作的職能。因為內部審計能夠促進企業風險管理工作的有效執行，能夠對整個企業進行有效評價，併為其設立合理、科學、能夠理解的識別、評估風險系統，保證相關工作人員在執行期間，能夠在風險管理工作中承擔其責任。這種責任意識在工作執行期間，能夠促進企業的有效執行，降低其風險、促進戰略目標的形成。企業在遇到一些問題期間，在管理人員支援下，需要在內部審計部門中設立風險管理流程，保證能夠推進風險管理工作開展的有序性。

　　***四***風險導向審計

　　將傳統審計工作轉變為風險導向審計，傳統的審計方法在執行過程中，已經無法滿足其現代化發展需求，該審計方式出現較多問題，如：審計資源浪費現象比較嚴重、內部審計重心偏移、審計工作效率比較低，都會導致風險問題的產生。但風險導向審計則不同，該審計方式需要審計人員認識到組織需要面對的問題，並根據風險評估思路，對內部控制工作進行有效評價，在內部審計、內部控制與風險管理工作，促進審計效率的有效提升。

　　***五***戰略性審計

　　將內部審計轉化為戰略性審計，風險管理工作滲透到企業管理各個方面，與企業的長期發展存在較大關。在對企業進行管理期間，常常會發生一些新變化，因為風險管理的主要物件是戰略目標，其存在的風險與企業生存、發展有關。戰略目標的形成能夠幫助企業發展，所以，戰略性審計在其中發揮十分重要的作用。所以，將財務審計轉變為戰略性審計，這樣不僅能為審計工作指明正確方向，還能使內部審計工作作用充分發揮。

　　二、內部審計與風險管理問題

　　***一***審計目的不明確

　　在日常工作實施期間，內部審計機構一般不對財務部門、其他經營部門進行審計，一般是二級部門對其審計。在對總公司的財務部門進行審計工作期間，表現為一種形式，但公司中也會出現一些違法違規行為，造成這些現象主要是因為一些部門只考慮自身發展利益，在違法行為產生期間，常常不對其糾正、披露，這樣會內部審計工作無法實現良好的發展效果，還無法促進企業的良性發展。

　　***二***審計獨立性不強

　　企業內部審計獨立性不高，主要是在執行期間，機構權責機構設定不合理，我國企業的內部審計機構以及財務機構等都是一種常規部門，一般情況下，都是主管財務對其指導，在該情況下，不僅降低了內部審計機構的獨立性，形成的內部審計結果會受利益的影響，降低其獨立性與客觀性。並且，對於內部的審計人員來說，常常會受到領導的壓力，參與到企業風險管理工作中去，不僅不能避免人與人之間的“交情”，也無法促進風險審計工作的有效執行，從而影響了內部審計工作的獨立性。***三***管理片面性企業決策人員在內部審計工作以及風險管理工作中，對其理解比較片面。我國企業中的決策人員都更重視企業中的經營效益，沒有重視到企業內部的深層次管理，對其存在的風險較為忽視。企業決策人員對內部審計、風險管理工作沒有充分認識主要表現在，內部審計與風險管理之間的聯絡出現阻隔，不僅會導致企業決策工作在對其評價期間，向經濟效益方面傾斜，還會使內部審計人員忽視工作積極開展的重要性。

　　***四***人員素質不高

　　內部審計人員的業務能力以及綜合素質不高。在企業內部管理工作中，管理知識發揮其重要作用。根據我國相關規定的分析，內部審計人員需要具備各方面的知識，這樣才能保證好執行工作的質量。但在實際發展中，內部審計人員都是來自於財務部門，不僅掌握的知識結構比較單一，審計專業知識以及風險管理知識等比較欠缺，對能力判斷存在較大失誤，不僅無法使其符合現代化發展效率，也無法提高審計人員的自身素質。

　　***五***審計領域受限

　　我國內部審計是以國家行政方式組建的，企業中建立的現代化內部審計工作主動性不足，只要是企業對內部審計工作認識不足，單純地認為對財務進行審計，從而導致一些弊端的出現。同時，隨著市場經濟水平的不斷提升，企業為了獲得較大生存和發展，在激烈的競爭市場中，開始轉變經營管理，加強內部控制，但監督職能還表現在財務上，無法適應現代企業對內部的發展需要，導致審計工作領域無法得以擴充套件。

　　***六***審計技術落後

　　近幾年，我國內部審計工作使用的都是事後審計、靜態審計。在具體審計工作期間，都是依靠個人經驗以及職業知識對其判斷的。並且，也無法體現審計工作的現代化發展，無法提升實際的工作效率。

　　三、企業內部審計與風險管理建立

　　***一***發揮審計的獨立性與客觀性

　　實現內部審計參與的獨立性與客觀性，為了使內部審計工作在風險管理工作充分發揮其作用，企業內部就要為其設定專門的內部審計機構。例如：在企業內部設立審計委員會，促進內部審計工作的獨立性，保障能夠為內部審計工作的客觀性發展提供有效保障。

　　***二***加強對工作的重視

　　企業需要加強內部審計工作的重視，在實際工作過程中，企業中的管理人員需要樹立正確的內部的審計態度，認識到內部審計與風險管理之間的關係，保證企業在實施期間，能夠將作用充分發揮起來，這樣不僅能帶動整個企業的積極發展，還能使內部審計人員在參與過程中，認識到風險管理工作的重要性。在這種發展情況下，既形成了各個部門的共識，還加強了風險管理與內部審計工作的實施。

　　***三***增強隊伍工作水平

　　在內部審計工作中，為了實現風險管理工作，需要增強內部工作隊伍的發展水平，並使內部審計人員的知識結構、業務能力以及自身素質都得以提高，保證內部審計執行工作的科學性，積極參與到風險管理工作中，以促進審計工作效率的有效提升，保證內部審計工作價值的充分發揮。

　　***四***轉變技術和方法

　　促進內部審計領域的擴充套件性，充分利用技術與方法。在內部審計工作中，將其投入到風險管理工作中，提高其參與程度。在工作實施期間，需要促進內部審計領域，促進財務審計的廣泛性，特別是運營審計、合同審計以及內部控制審計，保證審計的資訊化以及社會責任的明確化發展。還要合理選擇審計技術，在內部執行過程中，可以選擇多種審計抽樣方法和選樣技術方法，並利用多種審計風險模型減少其風險性，在這種程度上，不僅能在較大程度上控制企業經營中存在的風險，還能促進企業的可持續建設。

　　四、總結

　　基於以上的分析，實現內部審計與風險管理，不僅能使企業充分發揮自身職能，還能使企業在激烈的競爭市場中體現優勢。因此，對內部審計與風險管理工作進行思考是非常有必要的，能夠使企業在發展中實現新時期提出的目標。

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