如何進行現金日記賬的對賬

　　現金日記賬是用來逐日反映庫存現金的收入、付出及結餘情況的序時登記簿,由出納人員根據稽核無誤的現金收、付款憑證和從銀行提現的銀付憑證逐筆進行登記。下面是由小編分享的，希望對你有用。

　　***1***現金日記賬與現金收付款憑證核對。 收、付款憑證是登記現金日記賬的依據，賬目和憑證應該完全一致。核對的專案主要是：核對憑證編號;複查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性;檢查如發現差錯，要立即按規定的方法更正，確保賬證完全一致。

　　***2***現金日記賬與現金總分類賬的核對。 現金日記賬是根據收、付款憑證逐筆登記的，現金總分類賬是根據收、付款憑證彙總登記的，記賬的依據是相同的，記錄的結果應該完全一致。但由於兩個賬簿是由不同人員分別記賬的，所以難免發生差錯。 出納應定期出具“出納報告單”與總賬會計進行核對。平時要經常核對兩賬的餘額，每月終了結賬後，總分類賬各個賬戶的借方發生額、貸方發生額和餘額都已試算平衡，一定要將總分類賬中現金本月借方發生額、貸方發生額以及月末餘額分別同現金日記賬的本月收入***借方***合計數、本月支出***貸方***合計數和餘額相互核對，檢視賬賬之間是否完全相符。如果不符，先應查出差錯出在哪一方，如果借方發生額出現差錯，應查詢現金收款憑證、銀行存款付款憑證***提取現金業務***和現金收入一方的賬目;反之，則應查詢現金付款憑證和現金付出一方的賬目。找出錯誤後應立即按規定的方法加以更正，做到賬賬相符。

　　***3***現金日記賬與庫存現金的核對。 首先結出當天現金日記賬的賬面餘額，再盤點庫存現金的實有數，看兩者是否完全相符。一般是通過庫存現金實地盤點法查對，應按“庫存現金實有數+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現金日記賬賬存餘額”的公式進行核對，清查完畢，要編制庫存現金盤點報告表。

　　現金日記賬的操作方法

　　現金日記賬與現金收付款憑證核對

　　收、付款憑證是登記現金日記賬的依據，賬目和憑證應該是完全一致的。但是，在記賬過程中，由於工作粗心等原因，往往會發生重記、漏記、記錯方向或記錯數字等情況。帳證核對要按照業務發生的先後順序一筆一筆地進行。檢查的專案主要是：核對憑證編號;複查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性;檢查如發現差錯，要立即按規定方法更正，確保帳證完全一致。

　　現金日記賬與現金總分類帳的核對

　　現金日記賬是根據收、付款憑證逐筆登記的，現金總分類帳是根據收、付款憑證彙總登記的，記賬的依據是相同的，記錄的結果應該完全一致。但是，由於兩種帳簿是由不同人員分別記賬，而且總帳一般是彙總登記，在彙總和登記過程中，都有可能發生差錯;日記賬是一筆一筆地記的，記錄的次數很多，也難免發生差錯。因此，出納應定期出具“出納報告單”與總帳會計進行核對。

　　平時要經常核對兩帳的餘額，每月終了結帳後，總分類帳各個科目的借方發生額、貸方發生額和餘額都已試算平衡，一定要將總分類帳中現金本月借方發生額、貸方發生額以及月末餘額分別同現金日記賬的本月收入***借方***合計數、本月支出***貸方***合計數和餘額相互核對，檢視帳帳之間是否完全相符。如果不符，先應查出差錯出在哪一方，如果借方發生額出現差錯，應查詢現金收款憑證、銀行存款付款憑證***提取現金業務***和現金收入一方的賬目;反之則應查詢現金付款憑證和現金付出一方的賬目。找出錯誤後應立即按規定的方法加以更正，做到帳帳相符。

　　現金日記賬與庫存現金的核對

　　出納人員在每天業務終了以後，應自行清查帳款是否相符。首先結出當天現金日記賬的帳面餘額，再盤點庫存現金的實有數，看兩者是否完全相符。在實際工作中，凡是有當天來不及登記的現金收、付款憑證的，均應按“庫存現金實有數+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現金日記賬帳存餘額”的公式進行核對。反覆核對仍不相符的，即說明當日記賬或實際現金收、付有誤。在這種情況下，出納人員一方面應向會計負責人報告，另一方面應對當天辦理的收、付款業務逐筆回憶，爭取儘快找出差錯的原因。

　　現金日記賬的核對方法

　　為了使現金日記賬的帳面記錄完整與準確，使其與有關的賬目、款項相符，出納人員在收、付現金以後，要及時記賬，並且要按照一定的程式進行對帳。

　　對帳

　　對帳，就是對帳簿記錄的內容進行核對，使帳證、帳帳和帳實相符的過程。現金日記賬的帳證核對，主要是指現金日記賬的記錄與有關的收、付款憑證進行核對;其帳帳核對，則是指現金日記賬與現金總分類帳的期末餘額進行核對;其帳實核對，則是指現金日記賬的餘額與實際庫存數額的核對。