金融安全論文

　　金融安全是指一國具有抵禦來自國際金融危機侵擾，保持國內投融資秩序正常、保持金融體系穩定以及國民經濟平穩執行和穩定發展的能力。下文是小編為大家整理的關於的範文，歡迎大家閱讀參考!

　　篇1

　　金融審計與金融安全

　　摘要：2008年，審計署金融審計專案是x和y兩家大型商業銀行的資產負債損益情況和z證券公司資產負債損益情況審計，對另外幾家商業銀行的股份制改革成效進行專項調查，重點圍繞違規炒股炒樓行為展開。具體情況是什麼，金融審計的責任是什麼，國家金融安全的維護依靠什麼，金融審計為之實現發揮的作用又是什麼，本文擬從金融審計的具體內容分四個方面探討上述問題。

　　關鍵詞：金融審計;金融安全;商業銀行

　　一、銀行負債受審計關注

　　在對x、y商業銀行的資產負債損益情況審計中，要求報送活期存款明細資料，包括個人、企業的活期和定期存款。金融審計除了常規審計之外，一般會結合市場熱點審計，如2007年資本市場火爆引起銀行存款“搬家”以及央行6次加息，對銀行存款以及付息成本都形成了一定壓力，這些新的金融熱點現象引起審計關注。

　　連續加息意味著銀行的付息壓力增加。實際上，銀行一方面要保證資產與負債相匹配，保證存款餘額有所增長;另一方面，銀行又要應付加息所帶來的負債計息成本。因此調整存款期限和客戶結構，擴大低息存款來源是很多銀行的選擇。在審計中我們發現，一些銀行說服原本一直存定期存款的企業轉存活期，從而影響損益情況，如果只看銀行提供的資產負債損益表，無法看出其中的發生額，而存款明細資料則可以看出存款資金的變動情況，特別是房地產企業、資源類企業、壟斷企業等事關經濟大局的經濟主體的存款資金變動，分析出資金的變化規律、涉及的行業範圍、可能引發的市場變化等情況，為金融機構自身完善業務、加強內控、防範風險提供多角度的服務和監管，也為金融監管當局的監管提供充分的、有資料支援的數字化資訊和巨集觀分析。

　　從巨集觀經濟分析來看，實際貨幣存量對預期均衡水平的偏離所造成的流動性過剩，已經使得貨幣市場利率與銀行存款利率倒掛。流動性過剩是通貨膨脹的前兆。雖然我國銀行業流動性總體偏多，但部分時段、部分領域、部分中小銀行業金融機構流動性趨緊，所以也要高度關注部分中小銀行業金融機構流動性變化情況，及時化解風險。

　　劉家義審計長曾指出，2008年金融審計除繼續揭露金融領域的重大違法違規問題外，還包括推動實行從緊的貨幣政策，維護金融安全，揭示流動性過剩，防範和化解金融風險。審計工作作為國家的“免疫系統”，有責任更早地感受風險，有責任更準確地發現問題，有責任提出調動國家資源和能力去解決問題、抵禦“病害”的建議，有責任在永不停留地抵禦一時、一事、單個“病害”的同時，促進其健全機能、改進機制、築牢防線。

　　二、違規炒股炒樓成為審計重點

　　對商業銀行資產負債損益情況的審計，重點圍繞違規炒股炒樓行為開展，尤其是貸款餘額在1億元以上的大客戶以及國資背景的企業。首先，關注信貸資金是否違規流向資本市場、房地產市場;其次，國資企業的貸款是否存在不合規之處，是否有挪用銀行貸款的現象等。此外，開發商有否利用銀行信貸資金“炒地”，亦成為審計重點之一。在對證券公司審計中，一是掌握大資金客戶在證券公司的開戶情況、核實有無利用個人名義進行證券買賣的行為;二是通過資金流水和交易流水核對轉入的資金規模和資金來源，確認是否合法、合規，如是否有信貸資金和募集資金買賣股票;三是對證券交易流水和資金流水進行分析，檢查有無違規炒作股票包括炒作本公司股票和關聯公司股票、非法獲利、擾亂股票市場等行為。

　　目前，我國正在經歷資產價格大幅上漲的過程，各商業銀行紛紛調整其信貸資產結構，在房地產市場持續升溫的形勢下，大量增加住房抵押貸款的發放。由於信貸增長增加了房地產市場的有效需求，反過來又推動了房地產價格快速上漲。但不容忽視的事實是，隨著房地產價格的迅速上漲，我國住房抵押貸款的風險已經越來越大。隨著央行多次提高存貸款基準利率，借款人的償付壓力不斷增大，這預示著借款人的違約風險在積聚。

　　因此，在現階段加強對商業銀行房地產信貸業務的審計應是金融審計的重點內容。在審計中，首先，需要關注商業銀行發放的房地產貸款是否符合央行、銀監會發布的《關於加強商業性房地產信貸管理的通知》及《補充通知》的各項規定，並檢查銀行資金是否通過其他途徑、以流動資金貸款的方式流入房地產業;其次，要認真審查商業銀行對國外金融衍生產品的投資情況，通過查閱投資決策的會議記要，掌握投資的科學性和可行性，並調查瞭解相關風險控制制度的設計和執行情況，從源頭上防止對外投資損失。

　　三、流動的熱錢進入審計視野

　　在熱錢可能湧入的眾多渠道中，股市是最直接、最便利、最有效的途徑之一。面對z證券公司龐雜的客戶資金池，審計過程中，首先在底層資料上對短期操作型客戶、僅做申購等單業務型客戶、外資性質型客戶、大量結售匯的客戶、企業規模與其股市投資規模不相匹配的企業等予以關注;其次在延伸審計過程中對資金的來源和去向進行核實。這為規範外匯資金流入和結匯管理、分析股市大幅頻繁波動的原因提供了有益的嘗試。

　　隨著我國資本專案的漸次開放以及人民幣的持續升值，熱錢加快了進入我國的步伐，直接助推了股市和房地產泡沫的形成。其直接表現是中國外匯儲備迅速增加，迫使人民幣市場投放量增大。而當熱錢獲利回吐並重創本土投資者信心之後，在發達國家重估風險的情況下，又紛紛逆轉湧回發達國家，導致新興經濟體證券市場價格大幅度縮水，股市暴跌。

　　國際投機資本大量流入我國，既是為了規避國際金融市場動盪的風險，也是受人民幣套匯套利的驅動。金融安全直接關乎國家經濟社會穩定大局，關乎人民群眾根本利益，中國在審慎開放金融市場的同時，更應密切關注系統性金融風險，必須把維護金融安全穩定放在首要位置。要達到管控金融風險、維護金融和社會穩定、保障國家經濟主導權的目的，亟需各金融監管部門配合，把預防、阻擊熱錢進入作為一項長期工作，在充分掌握金融資訊的前提下，對頻繁進出中國金融市場的熱錢保持高度的警惕，建立高效能的預警機制，規範外匯資金流入和結匯管理，重點查處違法違規資金流入，以防範國際短期資本對我國經濟金融安全可能帶來的衝擊。

　　四、洗錢的認定開啟審計新思路

　　對z證券公司審計中，我們對異常和可疑交易行為進行調查，對是否存在洗錢等違法犯罪行為進行了關注。例如，證券市場大量套現，不僅嚴重違反了人民銀行現金管理規定，同時存在洗錢的可能性。

　　洗錢是嚴重的經濟犯罪行為，不僅破壞經濟活動的公平、公正原則，損害金融機構的聲譽和正常執行，威脅金融體系的安全穩定，而且洗錢活動與販毒、走私、恐怖活動、貪汙腐敗和偷稅漏稅等嚴重刑事犯罪相聯絡，對一個國家的政治穩定、社會安定、經濟安全以及國際政治經濟體系的安全構成嚴重威脅。

　　根據我國現狀，現階段審計機關進行反洗錢審計的目標定位是：通過檢查確認在反洗錢內部控制制度的制定、執行等各個環節是否存在著缺陷，促進其加強管理、降低經營風險;通過對交易資料的檢查，發現洗錢等金融犯罪活動的線索，聯合其他監管機構對此類活動進行打擊，以維護公眾利益，保障金融安全。審計的新思路是：首先將洗錢的特徵進行量化，其次建立相應的審計模型對交易資料進行篩選，最後對選出來的賬戶和交易進行綜合並做出職業判斷。關鍵點是對於可疑賬戶、可疑交易、可疑活動進行實質性審計，提高審計敏感度和警惕性，為維護金融體系的穩健執行，維護社會公正和市場競爭，打擊腐敗等經濟犯罪提供線索和經驗。

　　金融是現代市場經濟的核心，金融安全是國家經濟安全的核心，要高度關注金融安全。

　　一是要關注建立安全、高效、穩健的金融執行機制，促進金融監管機構依法履行職責。

　　二是要關注金融資產質量。

　　三是要關注金融領域的經濟犯罪案件。而金融審計，作為政府審計的組成部分，在國家金融監督體系中處於非常重要的地位，在維護金融安全、防範金融風險，強化金融管理、打擊金融領域的違法犯罪活動等方面發揮著重要的作用。

　　金融審計的重點要放在“風險、管理、效益”上，以防範金融風險為目標，揭露和查處侵佔銀行貸款等重大違法違規問題，促進依法經營，提高金融資產質量。金融審計要始終圍繞維護金融安全開展工作，凡是影響金融安全的一些重大因素、重大問題都應成為金融審計的重點。

　　篇2

　　淺談網路金融安全

　　【摘要】隨著我國經濟的飛速發展，網路金融也有了突飛猛進的發展，然而網路金融的安全問題卻越來越嚴峻了。影響網路金融安全的因素主要包括人們在網路消費中安全意識不夠強烈、網路安全保證有缺陷、網路病毒的入侵、網路金融安全的防範技術比較差等。所以，我們要提高認識，優化防範的技術，加強對內部的控制及其監管，強化對網路金融犯罪的打擊，從而保證網路金融的安全。

　　【關鍵詞】計算機;網路金融;安全控制;防範

　　1 計算機金融發展的現狀

　　在網上交易的整個過程中，網路金融安全必須要有一定的保證，主要體現在以下兩方面：第一，來源於金融機構的內部，整個網路系統中自身的安全、自身管理的水平和網路進行內部控制的能力，例如由於硬體的不匹配、系統的不合理設計、系統執行的不夠穩定;第二，來自於金融機構的外部，主要是受到網路開發商、供應商和評估諮詢公司的水平以及各種各樣的外部因素影響，例如黑客和病毒的攻擊、自然災害等造成的安全問題。

　　根據調查證實我國80%的網站都存在安全問題，而其中剩餘的20%網站的安全問題也是非常嚴重的。網上交易的安全問題已經是金融交易中比較嚴重的問題，這個安全問題影響著我們國家金融的發展。存在於網路金融活動中的安全隱患主要有以下幾方面：

　　1.1 金融裝備比較落後

　　我們國家金融電子裝置的核心技術大都是從國外引進的，國產化的使用率比較低，創新的自主智慧財產權比較少。當前整個金融電子化的過程中，在整個金融系統中的操作平臺上和電子支付系統等核心的系統都依賴於國外的技術，因為平臺軟體的原因使我們國家的網路金融安全性非常差。因為計算機硬體出現故障使系統出現問題等，是網路金融安全的重要隱患。

　　1.2 網路系統中自身的漏洞

　　網路中固定技術體系存在著缺陷。為了能夠達到遠端通訊的目的，網路中並沒有考慮到安全性的問題，而又因為過於的信任，為了主機之間的連線設計出TCP/IP協議缺少安全性，而金融網路系統是建立在網路系統上的，這樣必然會存在安全漏洞，並且防毒防毒軟體的功能太差，造成網路不能穩定的執行，所以就會被病毒、黑客攻擊。情況比較輕的是資料丟失，比價嚴重的情況是使電腦癱瘓、損壞硬體等。目前世界上黑客攻擊的系統中有40%是金融系統，而在我國則有60%以上。

　　1.3 交易系統中存在缺陷

　　根據我們國家的相關規定，金融機構網上交易的安全標準必須要達到三級，可是現在大部分的金融機構都達不到這樣的標準，他們自行設計開發並使用的網路金融交易的系統大部分都沒有經過相關權威部門的檢測，這些系統中大部分安全控制技術比較落後，安全防範的技術較差，抵抗攻擊的能力比較差，對客戶的一些私人資訊的保密措施比較差。

　　1.4 交易監管比較落後

　　因為網路金融交易的虛擬化、不透明性和開放性，使各方面的資訊出現不對稱的現象，出現全球化的網上支付和結算的系統，使信用風險的程度提高。現在，我們國家的網路金融沒有充足的監管經驗，手段和技術都比較落後，網上監管的職責劃分不夠清楚，對內部進行控制的制度不夠完善，對網上業務定期進行內部稽核只是形式而不進行深究，所以就出現了網上運作中對密碼控制不嚴格、軟體控制的能力比較差、對授權的機制執行的不夠到位等一系列問題。

　　1.5 缺少共同合作的機制

　　各個網路金融系統都是為各自謀利，各個行業間的資訊沒有互相的溝通，沒有很好的合作，行業間的資源達不到共享，浪費了許多資源和金錢，拖延了整個金融業的發展。使之發展很落後。

　　在出現緊急情況的時候沒有很好的應對政策。除了上面的這些問題整個金融機構還存在著沒有制定對突然出現停電、犯罪等這些人為的原因和地震等一些自然的原因突發事件發生的應急措施，這也影響著網路金融的安全一個很重要的原因。

　　2 網路金融安全出現問題的防範措施

　　2.1 加快設立對網路金融安全的法律制約

　　我們國家對網路金融的法律制約非常落後，更不用說對網路金融安全的制約。因為網路金融安全關係到我們國家的經濟的安全，也可以說成國家的安全，所以對我國網路金融的發展制定法律制度是非常緊急的問題，我們國家必須要高度重視，併成立網路安全管理的機構，研究制定法規制度，嚴厲打擊網路金融的犯罪，保護參加網路金融交易雙方的合法的權益，保證網路金融能夠穩定健康的發展。

　　2.2 提高技術防範的能力

　　技術的防範在網路金融安全的防範中是非常關鍵的。參加網路金融交易的機構需要準備完善的軟體和硬體進行升級的方案，對系統要進行更新換代，及時的按照國家標準中規定使用的安全性比較好的軟體平臺和金融裝置，保證計算機的所有軟體不斷更新升級，使網路能夠健康穩定的執行。要使用高效能的網路防火牆、防毒軟體和病毒庫，定期的進行升級，對登入的口令進行嚴格的管理，保證網路金融的安全發展。

　　2.3 不斷的培訓人才

　　網路金融機構中需要大量的掌握著計算機技術、網路技術、金融知識和管理知識的複合型的人才。從國家的角度說要多培訓一些政治知識、技術比較全面和作風正氣的執法人才，提高執法人員的素質，懲治違法犯罪的行為。而從企業的角度說需要對所有的人員進行培訓，讓員工們都能夠明白網路金融安全中的缺陷。提高工作人員的素質和員工的技術水平，儘量減少因為操作失誤而引起的麻煩，使網路金融能夠穩定健康的發展。

　　3 小結

　　近幾年，我國網路金融有著突飛猛進的發展，網路金融市場也在不斷的發展，網路金融的安全問題也越來越嚴峻了，這個安全問題影響著我們國家金融的發展。然而在網上交易的整個過程中網路金融安全必須要有一定的保證。所以我們要提高認識，優化防範的技術，加強對內部的控制，嚴格進行監管，加強對網路金融犯罪的打擊，來保證網路金融的安全，使網路金融能夠穩定健康的發展。