金融風險方面論文

　　在當代經濟開放條件下，金融活動更加靈活，金融投資愈加複雜多樣，不確定因素日益增加，金融風險隨之不斷上升。下文是小編為大家蒐集整理的關於的內容，歡迎大家閱讀參考!

　　篇1

　　淺析我國金融風險管理存在的問題及對策

　　摘要：從金融業誕生的那一天起，金融風險也就隨之而來。無論金融風險的形式發生了多大的變化，其內容擴大了多少，我們對它瞭解程度的多少都將決定我們對金融風險管理能力的大小，也將進一步決定金融業能否穩定的發展。我國金融業的發展長期落後於發達國家的水平，處於一個不斷學習完善的階段。在這一階段，由於金融體制的不完善，存在著許多制度上的弱勢，資本市場發展緩慢，這些都為國際遊資有機可乘，形成了一定的金融風險。本文著重分析我國金融領域的風險現狀，提出一些切實可行的措施和辦法。

　　關鍵詞：金融風險管理金融監管，市場風險

　　一、我國存在的金融風險分析

　　1.我國巨集觀經濟執行中的金融風險

　　1中國金融市場對外開放面臨的風險。主要是指來自於國際遊資和金融危機，1997年東南金融危機的爆發使我們看到，一國經濟全面開放會引起國際上一些投機資本的進入，時刻受到威脅，管理不當就會引起金融災難。隨著我國加入WTO，金融市場不斷對外開放，我國每時每刻都面臨著來自於其他國家的金融風險衝擊。

　　2通貨膨脹率持續走高，央行不斷加息，利率風險加大。受到國際食品價格上漲影響，和國內食品供應短缺，通貨膨脹壓力不斷加大，央行為了控制物價，從提高存款準備金率到連續加息，已經使得利率水平高於世界平均水平，利率風險不斷加大，使央行監管壓力增大。

　　2.金融體系內部的金融風險

　　1銀行等金融機構金融資產質量下降。在當前形式下，隨著資本證券化的發展，銀行等金融機構以金融資產充當抵押物進行放貸，一旦充當抵押物的資產出現貶值或變現難得情況，銀行等金融機構就會面臨著信貸資產惡化的情形。

　　2道德風險和操作風險。由於我國商業銀行破產和推出制度尚未建立和完善，當金融機構由於經營管理不善使得自身信貸資產出現不能按時償還的風險時，資產的質量不斷下降，最終變成呆賬壞賬市場風險，和大量不良資產。但是，由於沒有完善的退出機制，為了繼續保持銀行等金融機構的正常運轉，金融管理當局指正充當最後的埋單者，長此以往，銀行等金融機構便會形成對風險管理漠不關心，放鬆日常的經營管理，出現道德風險。此外，近年來，由於資本市場的火爆，金融投資收益率創歷史新高，吸引著來自於市場各個方向的資金，使得銀行業、保險業的大量資金融入資本市場，銀行等金融機構的資金管理崗位上，利用公款炒股、炒房等現象時有發生。這對金融業安全性和穩定性十分不利，操作性風險不斷加大。

　　二、我國金融風險管理的對策和建議

　　首先，在金融監管方面我們應該做到以下幾點：

　　1.應該把“民間監管為主，政府監管為輔”定位為金融監管的長遠目標。

　　國際經驗明確告訴我們，政府監督的各項核心政策的實施和加強不僅無助於銀行業的發展和效益，而且也無助於降低銀行危機發生的可能性。相反，提倡、鼓勵和支援民間直接監督銀行則為最有效的監管政策。民間監督的引進和加強與銀行業的發展和效益呈正相關關係，且在民間監督越健全的國家裡，銀行業的不良資產率越低。首先，政府應當鼓勵民營銀行的設立，進而逐步減輕對國有銀行的依賴;其次，銀監會的執行要特別注意保持其監管的獨立性;第三，銀行監管機構應該逐步放鬆直接管制，例如適當降低市場準入標準，放寬銀行經營範圍[1]。

　　2.逐漸從分業監管轉向向混業監管。

　　目前，世界金融業的發展趨勢從分業經營轉向混業經營，因此，混業經營與混業監管已是大勢所趨。我國現在對於銀行、證券、保險等既然機構還是各自擁有自己的監管部門，銀監會、證監會、和保監會三駕馬車並存。但是，隨著適應市場的需要，各家金融機構在每日的經營管理上業務的交叉越來越多，對於各個監管部門之間的合作要求也越來越頻繁。由於施行的是分頁監管，因此，就會存在大量的監管障礙，使得聯合監管效率低下，多頭管理又會造成資源的浪費。根據歐盟先進的經驗，我們可以消防歐盟發達國家的金融監管模式，將現存的金融監管部門進行合理的整合，建立一個對整合金融業進行監管的大部門。

　　3.在當前的金融監管中應當引入激勵監管的理。強制監管只有通過一些激勵機制，充分激勵銀行機構在風險規避方面的主動性和能動性，把強制的監管政策和行為變成銀行機構的一種主動意願，才能使監管發生效力。例如，資本要求監管作為一種強制的外部要求市場風險，只有與銀行機構潛在的隱性資本——銀行業從業價值相結合，才能發揮應有的監管效應。國際銀行業監管歷史和巴塞爾資本協議的演變過程，證明了銀行業監管的激勵相容理念。隨著全球市場化趨勢的發展，在激勵相容的監管理念下，金融監管不再是替代市場，而是強化金融機構微觀基礎的手段，金融監管並不要在某些範圍內取代市場機制，而只是從特有的角度介入金融執行，促進金融體系的穩定高效執行。

　　4.要引入金融監管的成本收益理念。金融監管最主要的目的是保證金融機構在日常經營管理中的安全性和穩定性，但是往往忽視了保持金融機構的活躍性和創新性。因此，一味地嚴格監管，不顧金融企業的發展，到頭來也是得不嘗失的。因此，我們引進金融監管成本概念，要對金融監管的成本收益作出合理的評價，在保證金融監管目標順利實現的同時，使金融機構日常經營保持最大的活力。

　　5.在金融監管框架的建立和完善中，要主動參照國際規則;在國際規則的制定過程中，要更為積極地參與到相關規則的制定中去，從而為中國的金融機構參與國際金融活動創造更為寬鬆的環境，也為進入中國金融市場的金融機構創造一個有國際水準的監管環境。

　　7.保持國內政治經濟穩定。一國政治經濟的穩固，是維護金融市場穩定的重要因素。就投資者而言，政治、經濟環境是否穩定，直接關係到他的投資回報。適度的經濟增長速度，充足的外匯儲備，積極的財政貨幣政策，較小波動的利率、匯率，較低的通貨膨脹率、失業率和社會犯罪率，無疑會使投資者對經濟前景充滿信心。歷史從正反兩方面一再證，穩固的政治經濟基礎，不僅是投資者增強信心和資本持續流入的基本條件，而且對金融市場的突變會起到緩衝器的作用。反之，當一國政治局勢不穩，經濟前景不明朗時，必然會動搖國內外投資者的信心，甚至引起資本反向流動。

　　8.優化經濟結構，提高企業效益。

　　金融風險是經濟結構不合理、企業效益不佳的集中反映。經濟結構包括產業結構、產品結構、企業組織結構和所有制結構等方面的內容。經濟結構表現為國家對經濟資源的配置結構，而經濟資源配置的效益高低又決定著銀行信貸資金的使用效益。應當按照有進有退、有所為有所不為的原則，切實加大經濟結構調整的力度，促進產業結構的優化升級，突出重點，改造傳統產業，培育高新技術產業和在未來市場上有明顯競爭力的優勢產業，下決心壓縮和淘汰過剩的落後生產能力。要抓大放小，調整國有經濟佈局，大力發展非公有制經濟，使企業的組織結構、所有制結構更趨合理市場風險，提高國民經濟的整體素質。

　　9.轉變經濟增長方式。

　　要徹底放棄過去計劃經濟體制下那種不研究本地、本國乃至全球市場供求關係，關起門來主觀臆斷，盲目鋪攤子，上專案，搞低水平重複投資，單純靠增加投資拉動經濟增長的傳統的錯誤做法，真正實現經濟增長方式由外延擴張向內涵集約的轉變。充分發揮市場對經濟諮詢供求關係的調節作用，努力優化資源配置，優化產業結構，不斷提高科學技術對經濟增長的貢獻率。要真正建立現代企業制度，形成有效的激勵、約束機制，通過推行科學管理和提高勞動者素質，不斷增強企業的市場競爭力。同時，企業要由產品經營、商品經營逐步向資本經營轉變，充分利用企業的有形資產和無形資產，積極開拓、佔領國際市場。要抑制虛擬經濟的過份膨脹，擠去經濟增長中的“水分”，追求實實在在的有效益的經濟增長速度。經濟增長的質量提高了，我們就具備了抵禦金融風險的堅實的物質基礎。

　　綜上所述，我國金融風險管理需要做的工作還很多，我們要積極借鑑國際上的先進經驗，掌握主流的金融風險防範方法，努力推進金融體制改革，不斷完善金融監管體系，積極開展國際交流與合作，從而使我國金融業安全、穩定地發展。

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　　篇2

　　金融會計風險淺析

　　提要： 金融 會計 風險是商業銀行金融風險的重要組成部分。本文通過對金融會計風險定義、型別、成因及其與信貸資產風險關係的論述，對如何防範金融會計風險從巨集觀、微觀兩個方面作了粗淺的探討。 風險是指一定條件下和一定時期內可能發生的各種結果的變動程度，其本身具有不確定性和客觀性。銀行業把風險 管理作為其生存 發展 的條件之一，這是由市場原則和金融業的內在 規律 所決定的，金融業從本質上看是從事風險交易的行業，是進行風險的分解、組合、轉換的行業，從一定意義上講銀行的經營管理過程就是抗爭風險的過程。就是在測度風險、防範風險、轉移風險中實現收益的過程。一提到金融風險，人們往往認為是信貸資產風險，其實金融會計風險存在於銀行經營管理的每一個環節中，其危害性不亞於信貸資產風險。一般地說，人們將金融機構在經營過程中，由於會計核算錯誤或會計資訊提供失誤而導致的決策失誤、主客觀條件惡化或其他情況使資金、財產、 信譽蒙受的損失以及將損失所期待利益的可能性，稱為金融會計風險。

　　亞洲金融危機對我國金融市場的警示是深刻的、長遠的。我國也是新興的市場 經濟 國家，也在大量地吸收外資為我國的經濟建設服務，我國也存在大量的外債，我國銀行業受國家政府的控制程度也很高，同時權責發生制的執行也使得我國銀行業在收入的確認上違背了會計謹慎性原則，助長了泡沫經濟。尤其重要的是，我國國有獨資商業銀行的呆、壞賬是我國金融危機產生的最大隱患。從金融會計的角度，我國銀行業欠缺一個象西方那樣“資訊提供正確及時、 問題 反映客觀公正、自我調節靈活機動、對策處理果斷有效”的成熟會計核算監管機制，這是我國金融會計風險產生的頭號大敵。

　　金融會計具有核算和經營管理兩項主要功能，一方面直接負責財務管理、損益 計算 和經濟核算;另一方面通過反映情況、提供資訊、 分析 預測來實現 計劃管理、資金管理，對整個銀行業務經營進行控制和調節。因此在分析會計風險時，我們應將重點放在如何強化金融會計職能方面，也就是在分析金融會計風險型別和我國金融業會計風險現狀、原因及控制時，界定在會計職能的發揮上面。

　　一、金融會計風險存在八種類型：

　　一資訊失真風險

　　銀行的一切業務活動都要通過會計資訊進行反映，為維護自身利益不少行違反金融政策和上級行有關要求，在會計資訊處理上大做文章。致使會計部門提供的資訊資料不真實、不充分，真賬假表、假賬假表、任意調整收支科目等現象事實上掩蓋了信貸資產的質量和風險， 影響 對銀行經營狀況的客觀評價進而帶來更大的風險。

　　二監督乏力風險

　　雖說我國《人民銀行法》、《商業銀行法》均要求商業銀行必須依法經營，但在不正當利益的驅動下，發放繞規模貸款、違章拆借、賬外投資、私設小金庫、越權承兌、貼現銀行匯票等違規情況屢禁不止，這其中一個很重要的原因就是會計核算監督檢查不力、會計懲罰制度未跟上，從而變相地助長了違規經營情況的蔓延，加大了經營風險。

　　三財務成本風險

　　存款對於增強銀行資金實力、奠定在同業競爭中的地位無疑是必需的，但需要注意的是存款既是立行之本，也是支出大戶。不顧效益擅自或變相提高存款利率，盲目增設網點機構，草率開辦各項新業務不計算資金成本，不搞盈虧臨界點分析等非正常現象，加大了財務風險。同時籌集來的資金如果運用不充分，造成資金在銀行內的積壓和閒置，無效益資產的增加也會直接影響銀行損益風險。

　　四操作管理風險

　　這類風險是指在銀行 組織內，由於會計操作上的失誤帶來的風險。主要包括：會計、儲蓄或經辦員責任心不強和法制觀念淡薄而造成的財產損失。銀行會計作為一項專業性較強而風險性又大的部門會計，面對大量結算票據、現金資產，以至密押、印章、重要空白憑證、有價單證等，一旦發生 工作疏漏和制度不健全造成的資產損失是巨大的，同時還會造成銀行信譽受損。

　　五支付結算風險

　　會計結算制度通過幾十年的 理論 研究 和業務 實踐已經形成比較完善的體系，《票據法》、《支付結算辦法》等的頒佈為加強銀行內部控制和管理髮揮了很好的作用。但在實際工作中，有許多細節問題尚待進一步完善，特別是大額提現是結算管理中的一個薄弱環節。由於基層會計人員業務知識和風險防範意識的缺乏，越權辦理大額支付情況突出。對大額提現稽核不嚴，極易產生支付結算風險。

　　六金融案件風險

　　目前 社會 上一些不法分子將銀行作為其獵擊的主要目標，各類案件居高不下、手段花樣層出不窮，無論是假匯票、利用信用卡惡意透支，明目張膽地掄劫，還是監守自盜、貪汙盜竊、索賄受賄，任何一個案件必然會多少涉及作為整個經營核算部門的會計部門，一旦會計部門放松管制、降低核算水平，那就會為罪犯作案客觀上開了綠燈，加大了經營風險。　七誤導決策風險

　　會計 部門未能充分發揮會計 管理職能，未能及時向領導層提供決策需要的反饋資訊，甚至未能通過核算 分析 及時發現 工作中存在的 問題 ，使得領導層決策失誤，這是會計人員的失職。 目前 ，會計部門普遍沒有制定風險量化監測指標體系，參與決策職能形同虛設，無助於決策的 科學 化、周密化，一旦決策失誤損失無法彌補。

　　八會計創新風險

　　無論是從市場競爭的需要、 金融 國際化趨勢的需要、擺脫當前困境的需要還是從銀行所經營的貨幣和信用實質 內容 上來看，銀行都必須創新。從會計的角度，會計創新也是必須的。特別是在各行的財務管理方面，待挖掘的領域尚大。但如果不顧及適應這種開拓性行為的良好的內外部 環境，盲目照搬先進 經驗，就會造成先進的管理經驗和落後的經管水平、客觀條件相違背的情況，如目前對 企業 全面推行的“權責發生制”對於我國銀行業經營水平來說尚屬超前，造成的虛盈實虧、用信貸資金墊支利稅的情況使我國銀行業普遍存在潛在效益風險。

　　二、會計風險與信貸資產風險的關係

　　一會計風險直接產生信貸資產風險

　　首先，如果會計在金融業務核算、經營、管理中出錯以至於在提供決策依據時發生嚴重誤導，在存在會計風險的同時，決策上失誤也必然帶來信貸資產風險;其次，會計資訊系統失靈，必然會導致對金融業存在的信貸資產風險心中無“度”，沒有一套完整的使會計風險與信貸資產風險充分結合的風險監測指標系統、不能採取有針對性的措施加以改善，使金融風險日趨嚴重。

　　二信貸資產風險倒逼會計風險

　　資產質量差、利息回收率低，為追求利潤目標和眼前利益，必然存在人為調節各類報表，甚至採取種種手段虛增存款、利潤、壓縮逾期貸款比例，通過拆出資金、內部往來等科目超規模發放貸款等現象，促使會計風險更為加劇，核算質量難以保證。

　　三二者相互 影響 加大金融風險

　　會計風險與信貸資產風險二者產生後又互相影響、相互作用，共同增加了金融風險。所以在銀行業務經營中，要充分認識兩種風險的互動作用，在管理和控制金融風險時，必須二者並重、不能顧此失彼。

　　三、金融會計風險產生的原因

　　一外部政策環境

　　首先，一九九三年的財會制度改革在我國確立了權責發生制的會計原則，權責發生制未將會計謹慎性原則貫穿於業務 發展 的始終，不採用會計謹慎原則來指導銀行經營行為，小則事關金融業自身的厲害得失，大則事關整個金融業的安危和整個 社會 經濟 的穩定與否。經濟 規律 是不以人們的意志為轉移的，亞洲金融危機從自身的角度來說就是脫離會計謹慎性原則而導致的泡沫經濟造成的，只重視權責發生制而忽略謹慎性原則對防範經營風險極為不利，甚至直接導致風險;其次，中央銀行對金融機構監管缺少經驗，監管力度不夠，措施沒有及時到位，因而很難在風險處於萌芽狀態時進行有效的防範和控制;第三，金融改革開放後，對金融會計在金融機構中的作用從上到下認識不夠，有關法規不夠健全，管理制度滯後，直接制約著會計職能的發揮，會計僅限於記賬、算賬、報賬。而忽略了事前預測、事中參與決策、事後分析評價的管理功能。

　　二內部管理水平

　　長期以來，由於受傳統經濟體制和會計觀念的束縛，會計 理論 陳舊、人員素質低，核算手段落後，嚴重地影響了銀行會計職能的有效發揮。現有的銀行會計基本上都是按照《金融企業會計準則》的要求對銀行的經營活動進行反映和核算，提供的會計資訊較籠統，同時資訊可加工性差，不能滿足風險管理對資訊複雜多變的要求，會計資訊質量不高。這表面上是由於目前的會計報表體系造成的，但更深層次的原因是由目前銀行會計的服務目的決定的，目前銀行會計的服務主要是外向的，側重於對外界提供各種資訊，對內會計特別是管理會計重視不夠，資訊質量不能保證。除此之外內控制度不健全或者說缺乏行之有效的稽查機制也是金融會計風險時有發生的重要因素之一。同時會計人員工作繁重、知識更新慢，風險意識弱自我保護能力低再加上犯罪分子作案手段的不斷翻新、全融案件時有發生。在會計監管上，平時我們過於注重存款 計劃、貸款計劃而忽略了成本計劃，造成成本觀念弱化以及在會計活動中法制觀念淡薄、競爭意識薄弱和競爭能力差等狀況，直接導致了銀行會計活動中風險的產生。

　　四、從巨集觀、微觀兩個方面來規避會計風險

　　從巨集觀的角度來看，在充分了解會計風險成因的基礎上，要採取正確的政策措施。其指導方針是：遵循實事求是、客觀公正的原則，依據兩制、兩則及相關的 法律 法規，從自身人手，在強化風險意識、加強 職業道德觀念、提高自身業務素質的前提下，進一步提高會計核算水平和管理水平，建立科學的風險預警機制和風險防範約束機制，適量適度開展會計創新，督促金融機構強化內部控制，提高會計自身調節適應能力，防範化解金融會計風險、進而化解金融風險以促進國民經濟和社會的穩定發展。簡言之，就是依法監督、強化意識、提高素質、引導發展。

　　從微觀的角度來看，要防範金融會計風險必須注意以下幾個方面：

　　一強化內控制度，實行集中核算

　　有效的內部控制實際上是金融機構從決策實施到管理、監督的一個完善的執行機制。其中獨立的會計及核算體制是其基本要求之一。金融會計人員業務上只接受會計主管的領導，會計人員進行賬務處理的唯一依據是有效的會計憑徵。推行統一的核算 軟體，實行賬務集中核算，實行業務處理和會計處理的分離會計資產負債表、財務報表由系統自動生成彙總上報，其他有關會計資訊報表應當由會計人員獨立編制，任何人不得任意調整。這樣才有利於防止和杜絕銀行“三假”的產生，提高會計資訊的真實性。才能有效控制人為調錶而造成的會計資訊失真現象。

　　二重視會計分析，建立預警機制

　　報表反映的是過去的經營狀況，但瞭解過去不是報表使用者的最終目的，報表的真正使用價值是通過對報表的分析來發現問題、解決問題、預測前景，幫助領導層瞭解過去、規劃未來。會計分析從內容上講包括資產負債表分析、財務分析兩部分，從形式上講包括常規分析和專項分析兩大類，只有加強會計分析，才能在充分了解存在問題的基礎上，面對未來的變化作出有針對性的反映。才能幫助銀行建立會計風險預警機制，優化控制、提高規劃決策能力，發揮會計職能作用。

　　三加強現金管理，提高支付水平

　　會計部門對企業使用現金要嚴格審查，明確授權制度，除工資性支出外、大額現金支付會計部門都要建立臺賬，逐筆登記，對註明“現金”字樣的銀行匯票，也要登記備案，對具有儲蓄、貸款、匯兌功能的信用卡，也必須服從現金管理規定，對單位卡一律不得支付現金，嚴禁將公款轉入個人信用卡，個人提現只限於備用金，透支部分不得提現。

　　四拓展中間業務，分散經營風險

　　按國際慣例風險控制的主要 方法 是多角經營和多角籌資，而對於銀行業來說，拓展中間業務，將經營風險分散化是化解金融風險的重要手段之一，而作為會計人員來講，將會計服務多元化也是分散金觸會計風險的重要手段，會計人員可通過自身努力考取註冊會計師，通過本行 申請辦理的註冊會計師事務所開展財務諮詢活動，這詳既可開闢一項新的中間業務——財務諮詢來創造收入，同時對提高本行財會人員的監督核算水平也大有幫助。

　　五廣泛運用微機，推行責任會計

　　我們認為推行責任會計是防範金融會計風險的有效手段，因為責任中心的劃分符合風險控制的分散化原則，同時責、權、利在小範圍內的充分結合也有助於及時發現存在問題，也有助於解決問題，但責任中心所產生的大量憑證、報表如果沒有 計算 機的協助，現有的會計人員無法在日常核算工作中兼顧責任會計工作。所以，要提供及時有效、全面、完整的會計資訊，就必須建立 現代 化的電算化會計核算系統，而且銀行會計的電算化系統要由業務資料處理系統向業務處理與管理型、決策型系統並重的系統發展，通過電算化會計核算系統的開發和運用，完善現有的銀行會計管理核算體系，促進核算水平和會計核算質量的提高。

　　六嚴格 考試 制度，保證上崗水平

　　從1998年開始，我們建設銀行實行了會計上崗考試製度，上崗考試製度是保證銀行提高服務質量、防範金融會計風險的一項重要措施。它的確立客觀上幫助會計人員全面瞭解會計基礎知識，端正了 學習 風氣，增長了業務知識水平。同時嚴格考試製度也有利於全行職工樹立“公平競爭、擇優上崗”的危機意識，強化了競爭觀念，提高了業務素質和適應銀行現代管理會計職能需要的自我調節能力.建議以後還要加強 計算機的培訓，培養一批既懂會計又懂管理，既熟悉業務又熟悉電腦的會計人員，不斷提高銀行會計工作水平。