公司出納管理制度

　　為了能夠加強對於出納業務的管理，保證工作效率，需要對公司出納方面進行相應的管理。小編為你整理了，希望你喜歡。

　　範本一

　　一、財務部職責範圍

　　1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規，確保財務工作的合法性。

　　2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程式執行。

　　3、採取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。

　　4、編制和執行財務預算、財務收支計劃，督促有關部門加強資金迴流，確保資金的有效供應。

　　5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益。

　　6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，並利用財務資料進行各種經濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據。

　　7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。

　　8、參與公司工程承包合同和採購合同的評審工作。

　　9、及時核算和上繳各種稅金。

　　10、參與專案部與施工隊結算，參與採供部與材料供應商結算。

　　11、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　12、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。

　　13、完成公司工作程式規定的其他工作，完成領導佈置的其他任務。

　　二、借款和各種費用開支標準及審批制度借款審批及標準：

　　1、出差借款：出差人員應先到財務部領取一式兩聯的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、出差天數及金額，經本部門主管簽字後報總經理籤批;借款單交會計留存，待借款人歸還借款後清款聯還本人作為清帳依據。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。

　　2、日常費用借款：各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質***支票或現金***、部門、借款事由，所借金額，審批程式同第1條。

　　3、購置固定資產借款：施工用具、加工裝置單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價20XX元以上者，屬固定資產。需填寫固定資產申購單、固定資產請款單報總裁審批後，方可由相應部門辦理。購置固定資產必須開具正式發票。

　　4、備用金借款：對於特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據實際情況核定，報總裁批准後執行。所有備用金借款於每年年度終了報帳時歸還結清。

　　5、其他臨時借款：如業務費、招待費、週轉金等，審批程式同第1條。

　　6、借款出差人員回公司後五天內應按規定到財務部報帳，報帳後所欠金額三天內補齊，對於不辦理報銷手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。

　　範本二

　　1、貨幣資金核算。日常工作內容有：

　　***1***辦理現金收付，稽核審批有據。嚴格按照國家有關現金管理制度的規定，根據稽核人員稽核簽章的收付款憑證，進行復核，辦理款項收付。對於重大的開支專案，必須經過會計主管人員、總會計師或單位領導稽核簽章，方可辦理。收付款後，要在收付款憑證上籤章，並加蓋“收訖”、“付訖”戳記。

　　***2***辦理銀行結算，規範使用支票。嚴格控制籤空白支票。如因特殊情況確需簽發不填寫金額的轉帳支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發日期，規定限額和報銷期限，並由領用支票人在專設登記簿上籤章。逾期未用的空白支票應交給簽發人。對於填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一併儲存。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續。不準將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。

　　***3***認真登日記帳，保證日清月結。根據已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金和銀行存款日記帳，並結出餘額。現金的帳面餘額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款餘額調節表，使帳面餘額與對帳單上餘額調節相符。對於末達帳款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款餘額，不準簽發空頭支票。

　　***4***保管庫存現金，保管有價證券。對於現金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。庫存現金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充現金，更不得任意挪用現金。如果發現庫存現金有短缺或盈餘，應查明原因，根據情況分別處理，不得私下取走或補足。如有短缺，要負賠償責任。要保守保險櫃密碼的祕密，保管好鑰匙，不得任意轉交他人。

　　***5***保管有關印章，登記登出支票。出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規定用途使用。但簽發支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管。對於空白收據和空白支票必須嚴格管理，專設登記簿登記，認真辦理領用登出手續。

　　***6***複核收入憑證，辦理銷售結算。認真審查銷售業務的有關憑證，嚴格按照銷售合同和銀行結算制度，及時辦理銷售款項的結算，催收銷售貨款。發生銷售糾紛，貸款被拒付時，要通知有關部門及時處理。

　　2、往來結算。日常工作內容有：

　　***1***辦理往來結算，建立清算制度。辦理其他往來款項的結算業務。現金結算業務的內容，主要包括：企業與內部核算單位和職工之間的款項結算;企業與外部單位不能辦理轉帳手續和個人之間的款項結算;低於結算起點的小額款項結算;根據規定可以用於其他方面的結算。對購銷業務以外的各種應收、暫付款項，要及時催收結算;應付，暫收款項，要抓緊清償。對確實無法收回的應收帳款和無法支付的應付帳款，應查明原因，按照規定報經批准後處理。實行備用金制度的企業，要核定備用金定額，及時辦理領用和報銷手續，加強管理。對預借的差旅費，要督促及時辦理報銷手續，收回餘額，不得拖欠，不準挪用。建立其他往來款項清算手續制度。對購銷業務以外的暫收、暫付、應收、應付、備用金等債權債務及往來款項，要建立清算手續制度，加強管理及時清算。

　　***2***核算其他往來款項，防止壞帳損失。對購銷業務以外的各項往來款項，要按照單位和個人分戶設定明細帳，根據稽核後的記帳憑證逐筆登記，並經常核對餘額。年終要抄列清單，並向領導或有關部門報告。

　　3、工資核算。日常工作內容有：

　　***1***執行工資計劃，監督工資使用。根據批准的工資計劃，會同勞動人事部門，嚴格按照規定掌握工資和獎金的支付，分析工資計劃的執行情況。對於違反工資政策，濫發津貼、獎金的，要予以制止或向領導和有關部門報告。

　　***2***稽核工資單據，發放工資獎金。根據實有職工人數、工資等級和工資標準，稽核工資獎金計算表，辦理代扣款項***包括計算個人所得稅、住房基金、勞保基金、失業保險金等***，計算實發工資。按照車間和部門歸類，編制工資、獎金彙總表，填制記帳憑證，經稽核後，會同有關人員提取現金，組織發放。發放的工資和獎金，必須由領款人簽名或蓋章。發放完畢後，要及時特工資和獎金計算表附在記帳憑證後或單獨裝訂成冊，並註明記帳憑證編號，妥善保管。

　　範本三

　　為了進一步貫徹對分公司費用支出的控制、降低經營成本、統一總部財務審批程式的檔案精神，加強對分公司現金出納管理，作如下通知：

　　一、分公司所有支付的費用、借款等開支需要出納員付款的必須由經手人填制“財務審批清單”經會計部主管稽核，分公司負責人稽核確認報深圳總部文控中心，由文控中心分類轉呈總經理或財務經理審批後，分公司出納方可支付給受款人款項，若未按規定***詳見98年09月17日NR01098檔案***審批或審批手續不完整分公司會計主管及出納員不得付款，否則按以下情況分別追究有關人員責任。

　　1.未經總部總經理或財務經理審批而付款的，追究分公司負責人、出納員及會計主管的責任。

　　2.未經分公司會計主管稽核***總部文控中心將不會受轉總經理或財務經理審批***而付款的，追究分公司負責人、出納之責任。

　　3.未經分公司負責人審批***總部文控中心將不會受轉總經理或財務經理審批***而付款的，追究分公司會計主管、出納員之責任。

　　二、分公司庫存現金限額為人民幣壹仟元，超過限額的當天必須送存銀行，分公司庫存現金僅用於發放工資、支付汽車過橋、加油及零星開支，其他超過使用支票起點金額的一律採用轉帳支票支付。

　　三、自年月日起實行庫存現金每週周未盤點制度。由分公司負責人及會計主管共同對出納的庫存現金進行盤點、核對帳實,共同加簽盤點表服總部備案。空白現金轉帳支票由出納員保管，銀行預留印鑑的財務專用章由會計主管保管***如果支票申請有密碼的，支票密碼由會計主管保管***，負責人印章由分公司負責人自己保管，實行空白支票、財務專用章、負責人印章分開管理。保險櫃鑰匙只能供出納員一人使用，如有備用鑰匙的，由會計主管加封加蓋騎縫財務專用章及主管騎縫簽名，交分公司負責人保管，作特殊情況***如發現出納有違紀嫌疑，監督或突擊檢查、盤點庫存現金時***備用，負責人在使用備匙時必須同會計主管一起開封方可使用，否則因單獨開封使用備匙而引起的後果及責任全部由負責人承擔。保險櫃密碼只能是出納一人知曉。出納對保險櫃及現金負完全保管責任。

　　四、分公司出納員必須有當地人提供擔保，擔保人必須是當地國家公務員或國家正式在職職工，有固定的住所。分公司與擔保人簽定出納擔保協議書，報總部審查同意方可上崗。已經上崗沒有擔保的，補籤後報總部備案。會計主管如屬當地招聘，也同樣需要有擔保人提供擔保並簽訂擔保協議書，報總部審查備案。

　　五、總部撥付分公司的資金未到位時，如果分公司負責人需要借款發放工資的，也必須報總部審批後方可借款給分公司負責人***參照本通知第一條***。

　　六、分公司現金直銷貨款的收款工作必須由出納前往收取，不得安排委託分公司送貨員、司機或其他人員代為收取。如果當天有兩個或兩個以上收取直銷現金的客戶，而客戶之間距離太遠又無法完成的，由會計主管負責前往收取，負責人監督，收回後及時交給出納入庫送存銀行。

看過的人還會看：