創業投資企業稅收優惠最新規定

　　想要開辦創業投資企業，然而關於其稅收有什麼優惠嗎？創業的稅收政策現在需要關注什麼？今天小編整理了創業投資企業的稅收優惠分享給大家，歡迎閱讀！

　　創業投資企業稅收優惠

　　創業投資企業的概念出自《創業投資企業管理暫行辦法》，它是指在我國境內註冊設立的，向創業企業進行股權投資，以期在所投資創業企業發育成熟或相對成熟後通過股權轉讓獲得資本增值收益的企業組織。創業投資企業只是私募股權投資基金的子概念，也是中國特有的概念。

　　創業投資企業的目標企業只限於投資處於建立或初建過程中的成長性非上市企業。但私募股權投資基金的投資物件是所有非上市企業，目標企業可以處於建立初期，亦可處於成長期或上市前期***Pre-IPO***階段。

　　創業投資企業和私募股權投資基金是有一定區別的。在組織形式上，創業投資企業可以採用公司制和法律允許的其他企業形式，比如合夥制或合作制的中外合作企業，而私募股權投資基金不但可以是公司制、有限合夥制，還可以是以信託為典型代表的契約制。

　　創業投資企業有哪些稅收優惠政策

　　創業投資企業是我國的新興產業。為了促進創業投資企業發展，規範其投資運作，鼓勵其投資中小企業特別是中小高新技術企業，國家發展和改革委員會於2005年制定了《創業投資企業管理暫行辦法》***國家發展和改革委員會等10部委令2005年第39號，以下簡稱《暫行辦法》***，對創業投資企業予以規範。

　　創業投資企業採取股權投資方式投資於未上市的中小高新技術企業2年***24個月***以上，可以按照其對中小高新技術企業投資額的70%，在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額;當年不足抵扣的，可以在以後納稅年度結轉抵扣。

　　需要說明的是，享受上述優惠的創業投資企業，其經營範圍符合《暫行辦法》規定，且工商登記為“創業投資有限責任公司”、“創業投資股份有限公司”等專業性法人創業投資企業;按照《暫行辦法》規定的條件和程式完成備案，經備案管理部門年度檢查核實，投資運作符合《暫行辦法》的有關規定;創業投資企業投資的中小高新技術企業，除應按照科技部、財政部、國家稅務總局《關於印發〈高新技術企業認定管理辦法〉的通知》***國科發火〔2008〕172號***和《關於印發〈高新技術企業認定管理工作指引〉的通知》***國科發火〔2008〕362號***的規定，通過高新技術企業認定以外，還應符合職工人數不超過500人，年銷售***營業***額不超過2億元，資產總額不超過2億元的條件;財政部、國家稅務總局規定的其他條件。

　　創業投資企業稅收優惠舉例

　　A公司是創業投資企業，B公司是未上市的中小高新技術企業，2008年1月1日，A公司以股權投資的方式投資於B公司1 000萬元，2008年至2010年，A公司的應納稅所得額分別為100萬元、400萬元、800萬元。請計算A公司2008年度至2010年度的應納稅額。

　　解答：根據企業所得稅法第三十一條以及條例第九十七條的規定，A公司屬於創業投資企業，B公司屬於未上市的中小高新技術企業，A公司以股權投資的方式投資於B公司滿2年以後可以享受抵扣所得稅的優惠政策。2008年度，A公司不能享受稅收優惠政策，應納稅額為：l00×25%=25***萬元***。

　　2009年度，A公司股權持有已經滿2年，可以享受抵扣投資額的70%的優惠政策，應納稅所得額為：400-1000×70%=-300***萬元***<0，所以，在附表五第39“創業投資企業抵扣應納稅所額”行填入400萬元，當年不需要繳納企業所得稅。2009年度的應納稅所得額不足抵扣，可以繼續抵扣2010年度的應納稅所得額。2010年度，在附表五第39“創業投資企業抵扣應納稅所額”行填入300萬元，A公司應納稅額為：***800-300***×25%=125***萬元***。

　　中小企業接受創業投資之後，經認定符合高新技術企業標準的，應自其被認定為高新技術企業的年度起，計算創業投資企業的投資期限。該期限內中小企業接受創業投資後，企業規模超過中小企業標準，但仍符合高新技術企業標準的，不影響創業投資企業享受有關稅收優惠。

　　淺析我國創業投資企業稅收優惠政策

　　創業投資專案普遍具有失敗概率高、投資週期長、年收益率波動性大等特點，因而各國普遍對創業投資企業適用稅收優惠政策。稅收一直是創投人士關注的話題。創業投資企業的發展離不開政府政策的支援，更離不開稅收政策的激勵，本文在分析我國現有創業投資企業稅收優惠政策現狀的基礎上，提出促進我國創業投資企業發展的政策建議。

　　一、引言

　　我國的創業投資開始於20世紀80年代，在發展初期，由於缺乏政策扶持，創業投資發展一直很緩慢，且投資規模很小。近年來，隨著國家對創業投資的重視，我國相繼出臺了一系列的扶持政策，這使得創業投資在我國不斷髮展壯大起來。在這些扶持政策中，稅收政策扮演著重要的角色。稅收優惠政策對創業投資的影響十分顯著，它對創業投資投資方向、投資收益以及資金來源等方面都有著非常強的影響力。因此，在創業投資不斷活躍的投資市場中，出臺合理有效的稅收政策對創業投資活動進行規範和引導是十分必要的。

　　二、創業投資與稅收政策的關係

　　1、創業投資的含義

　　依據《創業投資企業暫行管理辦法》，創業投資是指向創業企業進行股權投資，以期在所投資創業企業發育成熟或相對成熟後主要通過股權轉讓獲得資本增值收益的投資方式。

　　創業投資者主要的投資物件是未上市的高新技術企業，它不僅對企業的科技含量有很高的要求，而且要求企業具有很強的創新性。創業投資的目的不是為了對企業進行控股，而是希望取得少部分股權，通過資金和管理等方面的援助，促進創業公司的發展，使資本增值。而一旦創業公司創業成功，完成創業使命時，創業投資者便會通過股權轉讓退出該企業，從中獲取高額的報酬，然後將投資收益運用於新一輪的創業投資中。

　　眾所周知，高投資回報率總是伴隨著高風險。高新技術產業能夠創造超額的利潤，但也給創業投資者帶來了相應的風險。創業投資的失敗率極高，美國“矽谷”就有許多企業因為管理不善、資金不足、經濟形勢影響等問題而半途夭折。創業投資是一種長期投資，整個投資過程是由幾個不同階段構成的，創業投資者根據每個階段的具體情況進行資金的投入，上一個階段的成功是下一個階段資金投入的前提，由於投資時間較長，而投資過程中投入資金變現困難，所以創業投資存在資金流動性小的問題。

　　2、稅收優惠政策對創業投資機構的影響

　　稅收作為國家巨集觀調控的重要手段，對我國各個產業的發展起著巨大的作用。稅收政策對創業投資發展的影響是不言而喻的，如稅負的輕重直接影響著投資者的投資意向。在過去較長一段時間裡，由於我國嚴重缺乏對創業投資機構在稅收政策上的扶持，使得我國的創業投資發展滯後。