企業庫存現金管理制度範文

　　為了加強公司企業的庫存現金管理，加速資金流動，提高資金的使用效益，需要制定並實施相應的管理制度。小編今天為你整理了。

　　篇一

　　為保護貨幣資金的安全完整，提高現金的使用效率，正確及時反應現金的增減和結存情況，特制定本制度。 本制度所稱現金包括庫存現金、銀行存款及其他貨幣資金。 一、 現金的日常管理

　　***一*** 出納人員負責公司的現金收支與保管、銀行存款的結算與 核對工作、現金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作。

　　***二*** 當天發生的現金收支，必須及時入賬，不得無故拖延。

　　***三*** 庫存現金實行限額管理。即按3天的日常開支核定，初定 為20000元。日現金結存數不得超過核定限額，超過部分應及時送存銀行，以保證現金安全;也不得低於限額，不足部分應及時補足。

　　***四*** 庫存現金應做到日清月結，由財務主管人員進行定期或不 定期盤帳，做到賬實相符。

　　***五*** 出納人員對銀行存款餘額應做到心中有數，不得簽發空頭 支票或簽發與預留印鑑不符的支票。

　　***六*** 銀行存款要及時對賬，儘量做到賬賬相符;月底按時與銀 行對賬，列印對賬單，編制銀行存款餘額調節表。

　　二、 現金的收入管理

　　***一*** 各種收入都應由出納集中辦理，其他任何部門和個人，均 不得出具收款憑證。

　　***二*** 收款開具收據，一式三聯，其中一聯給客戶，一聯留存， 另一聯交會計入賬。

　　***三*** 凡屬於公司的所有現金收入，都要入賬。

　　***四*** 收到現金或支票應及時交存銀行。

　　三、 現金支出管理

　　***一*** 支付款項按公司財務制度執行，分現金支付和銀行轉賬 兩種方式。

　　***二*** 付款應從庫存現金中支付或從開戶銀行提取，不得從當 天的現金收入中直接支付，即坐支。

　　***三*** 支票簽發應有出納員、會計負責人、公司領導三人簽章， 不得簽發空白支票;支票簽發後，除登記銀行帳外，還要登記支票領用簿，以便查詢。

　　***四*** 出納人員應根據手續齊全、稽核無誤的原始憑證支付款 項;如無正當理由不得無故拒付、延付;款項支付後，應在付款憑證上加蓋“現金付訖”或“轉賬付訖”，並列印“回單”通知相關部門，以免重複付款。

　　四、 現金盤點制度

　　***一*** 盤點前，應由出納將現金集中起來存入保險櫃。

　　***二*** 盤點金額與現金日記賬金額進行核對，如有差異，應查 明原因，並做出記錄或適當調整。

　　***三*** 若有衝抵現金的借條、未做報銷的原始單據，應在約定 時間內及時沖帳、報賬。

　　篇二

　　庫存現金是指存放於企業財會部門由出納人員經管的貨幣。

　　一、現金的使用範圍

　　凡不屬於國家庫存現金結算範圍的支出，一律不準使用庫存現金結算，而必須通過銀行辦理轉賬結算。

　　二、庫存現金限額

　　庫存現金限額，是由銀行核定的，其依據一般是企業3—5天的正常開支需要量，遠離銀行機構或交通不便的企業可以依據情況適當放寬，但最高不超過15天的開支需要量。

　　三、庫存現金收支的規定

　　1.企業庫存現金收入應於當日送存銀行，當日送存如有困難，由開戶銀行確定送存時間。

　　2.企業支付庫存現金，可從企業庫存現金限額中支付或從開戶銀行中提取，不得從本企業的庫存現金收入中直接支付;因特殊情況需要坐支庫存現金，應事先提出限額和用途，報請開戶銀行核定，並在事後將坐支情況通知銀行。

　　3.企業在規定範圍內從銀行提取庫存現金，應當寫明用途，由本企業會計部門負責人簽字蓋章，開出庫存現金支票，經銀行稽核後予以支付。

　　4.企業因採購地點不固定，交通不便以及其他特殊情況必須使用庫存現金的，應向銀行提出申請，經銀行稽核後，予以支付。

　　5.各單位購買國家規定的專控商品一律採用轉賬的方式支付，不得以庫存現金的方式支付。

　　四、庫存現金管理的內部控制制度

　　1.錢賬分管制度。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。

　　2.庫存現金開支審批制度。

　　3.庫存現金日清月結制度。

　　4.庫存現金保管制度。

　　五、備用金的管理

　　備用金是企業財會部門為了便於日常零星開支的需要，預付給企業內部各單位或職工個人備用的款項。

　　備用金的管理可採用非定額管理和定額管理兩種方式。

　　庫存現金保管制度

　　1.超過庫存限額以外的現金應在下班前送存銀行。

　　2.為加強對現金的管理，除工作時間需要的小量備用金可放在出納人員的抽屜內外，其餘則應放入出納專用的保險櫃內，不得隨意存放。

　　3.限額內的庫存現金當日核對清楚後，一律放在保險櫃內，不得放在辦公桌內過夜。

　　4.庫存現金的紙幣和鑄幣，應實行分類保管。出納人員應對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數***大數***和零數***小數***分類保管。

　　庫存現金的核算

　　一、庫存現金的總分類核算

　　庫存現金的總分類核算應設定“庫存現金”賬戶，借方登記庫存現金的增加數，貸方登記庫存現金的減少數，期末餘額在借方，反映期末庫存現金的實有數。

　　***一*** 庫存現金收入的核算

　　庫存現金收入是企業在其生產經營和非生產經營業務中取得的庫存現金。

　　見教材P177

　　***二*** 庫存現金支出的核算

　　庫存現金支出是指企業在其生產經營和非生產經營業務中向外支付的庫存現金。

　　常見的庫存現金支出原始憑證包括：***1***借據***2***工資結算單***3***報銷單***4***差旅費報銷單***5***領款收據。

　　見教材

　　***三*** 備用金的核算

　　對定額備用金應通過“其他應收款——備用金”賬戶或單獨設定“備用金”賬戶進行核算。

　　教材

　　二、庫存現金清查的核算

　　待查明原因後作如下處理：

　　1.庫存現金短缺。應由責任人賠償部分，借記“其他應收款——應收庫存現金短缺款***××***”，貸記“待處理財產損益”賬戶;應由保險公司賠償部分，借記“其他應收款——應收保險賠款”，貸記“待處理財產損益”賬戶;無法查明原因部分，經批准後，借記“管理費用——現金短缺”賬戶，貸記“待處理財產損益”賬戶。

　　2.現金溢餘。應支付給有關人員或單位的，應借記“待處理財產損益”貸記“其他應付款——應付現金溢餘***某某個人或單位***”賬戶;無法查明原因的，經批准後，借記“待處理財產損益”賬戶，貸記“營業外收入——現金溢餘”賬戶。

　　篇三

　　第一章 總 則

　　第一條 為了加強公司的庫存現金管理，加速資金流動，提高資金的使用效益，特制訂本制度。

　　第二章 庫存現金的管理

　　第二條 公司必須建立錢帳分管的現金管理內部控制制度，會計、出納必須分開設立，實行管錢的不管物，管物的不管錢，出納和會計必須相互牽制、相互監督。

　　第三條 在款項移交或出納人員調換時，必須辦理交接手續，做到責任清楚。出納人員對現金收付必須做到日清月結，公司由綜合部經理、財務負責人、主辦會計組成小組對庫存現金進行隨時的盤點。

　　第四條 現金的收入和保管

　　現金的收入為小額的銷售收入，不能轉帳單位的銷售收入，特殊情況下的借款，領款的收回，***收入，以及其他需要用現金結算的收入;現金保管應有可靠的防盜裝置和裝置以及其他安全措施。

　　第五條 公司必須遵守國家規定的現金開支範圍，具體如下：

　　1、支付給職工的工資、津貼;

　　2、支付給個人的勞動報酬;

　　3、根據規定發給個人的科學技術、文化藝術、體育方面等各種獎金;

　　4、支付各種勞保福利費用以及國家規定的對個人的其他支出;

　　5、向個人收購農副產品和其他物資的價款;

　　6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費;

　　7、結算起點1000元以下的小額支出;

　　8、銀行確定需要現金支付的其他支出。

　　除上述5、6兩項外，超過使用現金限額的部分，應以銀行支票或本票支付。確需要全額支付現金，經開戶銀行稽核，財務公司同意後，予以支付現金。

　　第六條 公司的最高庫存現金限額為6000元。超過限額，應及時送存銀行。

　　第七條 不得坐支現金，不得以白條抵庫。

　　第八條 不得將單位的現金，以個人名義存入儲蓄戶。

　　第九條各管理處除了執行好上述相關規定外，再作以下規定：

　　1、所有管理處發生的現金業務均由管理處二級財務核算員統一與公司財務結算，並必須在票據上簽名;

　　2、二級財務核算員每日根據相關票據業務逐筆登記現金日記帳，做到日清月結;

　　3、管理處收入業務主要包括：其中用統一發票開具的業務有物管費、臨時停車費、住宿費、資產管理費、場租費、安防系統費、零星維修費、其他必須用統一發票開具的業務;用收款收據開具的業務包括代收的水電費、文明裝修保證金、代收的泊位費、借書卡押金、電卡押金等;

　　4、支出業務主要包括：文明裝修保證金、借書卡押金等款項的退還，此款的退還必須憑原始的收款收據;

　　5、每日下午3點30分前，二級財務核算員必須與公司財務把當日管理處發生的業務進行結算，便於公司出納把現金存於銀行;

　　6、每個星期公司財務部組織人員對各管理處進行一次檢查、指導，每發現一次未按上述規定辦理，扣罰二級財務核算員20元/次。

　　第三章 附 則

　　第十條、 本制度解釋權屬公司財務部。

　　第十一條、本制度自下發之日起執行，與之相牴觸的同時廢止。

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