保險財務管理論文

　　對於企業來說既是對員工人身安全的一種保障,也是減少企業利益損失的一種重要方式。這是小編為大家整理的，僅供參考!

　　篇一

　　保險公司財務管理體系優化研究

　　摘要：保險公司經營的是風險，提供的產品是無形的，是利用大數法則將投保人繳納的保費集中起來、對將來不確定的風險承諾保障，因此保險公司與其他企業相比具有獨特的經營模式與產品特徵，其財務管理的風險也具有特殊性。文章將就保險公司財務管理的特殊性、目前保險公司財務管理體系中存在的與這些特殊性相關的問題，以及如何優化和解決這些問題進行分析並提出對策建議。

　　關鍵詞：保險公司;財務管理;財務風險

　　一、保險公司財務管理的特殊性

　　***一***資本及其流動性的特殊性

　　由於保險公司經營的是風險，因而應該擁有比一般企業更大的資本。我國保險法規定對於保險公司的開業資本和後續經營資本有嚴格規定，如《保險法》第69條規定設立保險公司註冊資本的最低限額為人民幣二億元且註冊資本必須為實繳貨幣資本。因此保險公司必須要有相應的資本限額來支撐維持其業務規模，而且要求有較高的流動性與償付能力。

　　***二***提取各種準備金應對風險

　　保險公司的經營在時間順序上具有先收保費後付賠款的鮮明特點，為了保證出險後被保險人索賠時支付賠款的需要，按監管規定在平時收取保險費時必須計提充足的責任準備金，這體現了保險公司收入確認的複雜性和特殊性。

　　***三***保險資金保值增值的特殊性

　　保險公司的利潤主要來自承保利潤和投資性收益，甚至完全依靠投資性收益來支撐，可見保險投資在保險業生存和發展中的地位舉足輕重，保險公司必須通過穩健的保險投資，提升盈利水平，分擔傳統承保業務的壓力。而由於保險投保人的廣泛性和保險的保障功能，保險資金的社會性顯而易見，這使得保險資金的運用必須考慮其廣泛的社會影響，採取謹慎的態度，以保證保險資金投資的安全和保值增值，避免出現群體性社會事件。

　　***四***應收賬款過多的特殊性

　　大多數保險公司在建立初期，往往為了爭奪市場，會放鬆對業務、財務政策的管控，採取延期收取保費的政策，結果應收賬款過多，導致業務規模上去了，但保費收入的現金流入不足，而正常的經營管理支出、業務規模相應的出險賠付不減，現金流入量不足以支撐現金流出量，在被保險人出險索賠需要正常支付賠款時，保險公司無法按時、足額支付，導致出現財務風險。

　　***五***利潤的特殊性

　　保險公司保費收入的多少與費率的釐定有直接的關係，費率的釐定會根據保險公司不同的發展階段、不同的經營目的做適當的調整，因此保險公司的業務收入也具有其特殊性。而保險公司經營成本也不同於一般企業，由於保險產品的現時售價是根據歷史的成本計算出來的，而現時售價又是用來支付將來可能發生的成本***賠付***的，且由於影響風險的因素隨時在變動，這就使得保險公司經營成本的不確定性顯而易見。

　　二、目前保險公司財務管理體系存在的問題

　　***一***流動性不足可能出現償付能力不足的財務危機

　　部分保險公司持有資產的流動性較差，尤其是在發生超出正常年景的賠償或給付時，不得不以低價變賣部分資產或臨時以***方式籌資應急，給保險公司的穩定經營帶來嚴重影響。很多新開辦的保險公司為了爭奪市場，對業務規模的考核重於對經營效益的考核，導致現金流入不足、流出失控，出現財務風險。

　　***二***保險準備金提存缺乏嚴格的財務監督

　　保險事故發生，保險公司按合同規定對被保險人給付保險金責任，即會計中的或有事項。經營者往往為了粉飾報表提高利潤，對或有事項提取的責任準備金偏低，違反謹慎性原則，財務報表顯示的財務資料失真，無法保證或有事項的賠付需求或投保人可能解約的退費要求，並可能產生根據虛假盈餘來決策不恰當的紅利分配等，嚴重影響公司未來的償付能力。

　　***三***資金投資運用缺乏穩健性和安全性

　　我國的保險事業起步晚，發展落後於其他發達國家水平，對保險公司投資業務相應的風險控制制度不完善，缺乏相應的制衡、監督機制，專業人才缺乏，往往會因為錯誤決策導致投資失誤和經營不穩定，造成投資效益低下或者虧損，存在著較大的投資風險隱患。甚至部分保險公司違反相關規定，將保險資金進行違規投資、出借、挪作他用等，因處理方式不當造成損失，損害投保人的保險安全利益。

　　***四***應收賬款過多容易造成壞賬損失

　　有時保險公司為了使企業業績增長、搶佔市場、完成規模指標任務，會拉攏客戶投保而做出延期收取保費的讓步，因缺乏對投保人信譽及資質的調查和評估，出現延期到期後投保人繼續主動或被動繼續拖欠保費，造成保險公司應收賬款過多，負債偏高和產生壞賬的可能性也大大增加，資產與負債不平衡，產生壞賬損失，對保險企業的現金流週轉不利，給保險公司帶來財務風險。

　　***五***財務報表利潤反映不準確

　　從準備金提取角度，精算師自身經驗與運用方法不同將直接影響到準備金計提的準確性。目前，仍然存在部分保險公司將準備金科目作為調節利潤的手段，靠主觀人為調高或調低準備金的提取比例，造成準備金提存不當或不足，導致財務利潤狀況不真實，誤導投資人、投保人和國家稅收政策。

　　***六***費率釐定不合理

　　為了在激烈競爭中拿下業務，部分保險公司不惜採用低價政策，惡性競價，在報價中大幅壓低費率，或者不恰當地給予“高返還”等手段變相壓低費率，致使中標後的盈利空間在原基礎上大幅度縮水，極大地降低了保費充足率，一定程度上降低保險公司的未來償付能力水平，勢必對財務管理帶來較大的隱患，容易引發財務管理風險。

　　三、優化保險公司財務管理體系的建議

　　***一***關注資產負債比，控制流動性風險

　　為控制和應對保險公司流動性風險，公司應加強資產與負債的現金流匹配管理，在日常經營過程中重視現金流控制、部門間加強溝通、定期對現金流進行監控與測試，制定好相應的應急預案，以應對出現重大突發事件時引發的現金流支付危機，保證保險公司經營的穩健發展。 　　***二***謹慎提足準備金，加強監督與問責

　　嚴格執行保險相關法律法規，制定合理的準備金提取比例、足額提取相應的準備金。總公司要加強對各分公司償付能力的考核，考核結果與利益相掛鉤，促使各機構努力控制費用，增收節支。同時監管部門加強行業準備金提取充足性的監測與評價，向社會公佈各家保險公司的償付能力，對出現問題的相關責任人進行問責和處理，堅決制止保險公司通過少提準備金調節利潤的行為。

　　***三***遵循投資安全性第一原則，在此基礎追求效益最大化

　　當前，保險公司保險業務競爭激烈，在此背景下需要運用大量的資金進行投資，以追求更高利潤來彌補保險業務的不足，但受到人才和其他條件的限制，投資時很容易忽視資金運用的風險，為了做好投資的風險管理，保險公司應建立科學的資金管理體系和投資管理體系，走委託專業機構或專家理財的路子，這樣有利於專業保險公司在控制風險的同時獲取最大的效益來彌補承保業務的虧損，從而將公司的財務風險降到合理的範圍內，提高保險投資的收益和穩定性，保障被保險人的利益。

　　***四***摒棄為了擴大業務規模爭奪市場，盲目採用賒銷策略的思路

　　公司管理者和相關部門工作人員要加強風險防範意識，對客戶信用狀況科學分析評估，提高公司應收賬款的管理決策水平。強化應收賬款的追蹤管理，要實施嚴密的跟蹤以掌握其回收情況。完善公司內部監控制度，對應收賬款業務中的每個環節，健全相應內部控制制度，形成一套規範化的對應收賬款的控制程式。保險公司產生應收賬款後，要重視對應收賬款的管理，努力降低不良資產比重，減少公司的資產損失。

　　***五***遵循謹慎性原則，及時合理提取各項準備金

　　保險公司應遵循提取保險責任準備金的基本原則――保障償付能力，及時對各項責任準備金進行提取，做好滿足隨時可能出現的賠付需求，保護被保險人的經濟利益。同時要遵循提取準備金的謹慎性原則，合理提取各項準備金，避免人為調節財務報表的利潤。

　　保險公司還應保證財務部門對精算工作的知情權和參與權，精算資料的提取應經過財務部門的參與、認可，避免成為公司調節利潤的工具。既要避免準備金提取不足及償付能力不足帶來的風險，也要防止過多的提取準備金不能真實地反映保險公司的經營狀況，從而造成會計資訊失真。

　　***六***採用“先算賬、後做業務”的費率釐定方法

　　科學規劃，準確定位，理性應對市場，堅持“先算賬、後做業務”理性控制成本，合理釐定費率，提升風險防範能力、從而提高企業經營效益。根據保險標的風險程度、損失概率、責任範圍、保險期限和經營管理費用等因素，並使用保險精算來量化風險，通過資料的編制來估算未來損失，運用科學的原理並附加一定條件來釐定保險費率，提高保險公司未來的償付能力水平。

　　參考文獻：

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　　***作者單位：江泰保險經紀股份有限公司南寧分公司***

　　篇二

　　人壽保險財務管理策略研究

　　摘要：伴隨著我國經濟的平穩快速增長，人們對於保險行業的需求也越來越多，這對於人壽保險行業來說是促進保險行業發展的一個良好契機。當前的人壽保險行業的絕大部分的收入都是來自保單的費用，人壽保險公司對於保單的資金來源進行有效的財務管理，是提升人壽保險公司實現長遠發展的關鍵所在，也是人壽保險公司實現跨越式發展的重要機遇。鑑於當前人壽保險財務管理中存在著一定的缺陷和不足，本文就人壽保險財務管理的策略進行了創新式的分析，希望能夠給當前的人壽保險公司的財務管理給予指導性的作用。

　　關鍵詞：人壽保險 財務管理 研究

　　當前我國的人壽保險行業中的公司財務管理措施是有效的和積極的，在促進人壽保險公司的發展過程中，起到了一定的積極的作用，但是伴隨著我國經濟的快速發展和保險行業競爭的日益加劇。當前的保險公司的財務管理中也存在著與現實的人壽保險的財務管理不相適宜的地方，這裡主要表現在保險公司中的資金來源大部分都是來自保險費的收入，而保險費用部分資金用於被保險人的賠款支付，帶有負債的性質。另外在當前的人壽保險公司當中存在著一些管理上和制度上的不足。對於當前的人壽保險財務管理中遇到的一些問題和不足，提出一些建設性的意見和建議，期望對於人壽保險企業能夠提供理論支援和實踐的指導。

　　一、當前的人壽保險財務管理中問題分析

　　***一***人壽保險公司中的財務管理中人的作用大於了制度的作用

　　人壽保險公司中的財務管理是一項相對嚴謹的的工作，各地的人壽保險公司在進行日常管理的過程中都加強了對於制度管理人的措施。但是在實際的人壽保險公司的財務管理中，人的作用往往大於了制度的作用，保險公司在進行日常財務管理的過程中，由於存在著行政管理的體制，這樣的結果就是導致了人壽保險的財務管理中的員工往往是對直接的領導負責任而並非對於公司的財務管理制度負責任，這樣的一種現象的產生是和我國的大的行政管理環境是分不開的，在日常的財務管理過程中這樣導致的結果就是人的因素在其中起的作用大於了制度在財務管理中的作用。這樣的結果最直接導致的結果就是在實際的財務管理中，財務管理的資料不準確，以及人為的因素影響比較嚴重。

　　***二***人壽保險公司中的內部財務管理存在著嚴重不足

　　在人壽保險公司中內部的財務管理是構建公司財務管理的重中之重，只有不斷的加強和改善人壽保險公司中的內部財務管理，才能夠將人壽保險公司的效益最大化，儘管人壽保險公司是一項投資回報具有長期性的一種保險行業，但是其中的內部財務管理如果不能夠較好的管理好和治理好都會導致公司償付能力不足，以致公司無法正常運轉。這裡存在的不足就是收與支的不平衡，還有就是在內部的財務管理過程不能夠將近期的投資和對於未來的賠償進行合理的規劃和使用，這樣導致的就是人壽保險公司的內部財務管理中存在著這樣或者那樣的嚴重不足。另外由於保費的收支是一個相互促進的過程，在這樣的基礎上人壽保險公司中的會計人員應該及時的發展和處理透支和收入之間的平衡關係。

　　***三***人壽保險公司中的財務預算管理存在缺陷

　　人壽保險公司中的預算管理是將保險公司的發展戰略和保單的資源配置方式用預算的方式進行量化，對於保險公司來說這樣的預算管理有助於保證保險公司進行持續的發展和對資金的有效利用。當前我國的人壽保險公司的預算是由省級預算開始的，然後由地市級的分公司進行預算管理，這樣的財務預算儘管從表面上看起來是層層的財務預算在其中，但是從人壽預算的管理中，就不難發現人壽保險公司的財務管理中的財務預算管理存在著簡單形式的任務分配製度。合理的財務預算管理應該是自下而上進行預算，這樣的預算會使預算的目標更加明確，任務也相對趨向於合理化。另外在人壽保險公司財務預算管理中，我們不難看出會由於預算在各個部門之間分配的不合理性，也往往導致了在實際的管理過程中，部門之間、員工之間，存在著一些矛盾，導致了人壽保險公司中的員工間和部門間良好工作環境的建立。

　　二、加強當前人壽保險財務管理策略中的建議

　　***一***人壽保險公司的財務管理中以制度管理人

　　人壽保險公司中財務管理中，非常重要的一個因素就是對於人的管理，無論是從制度上進行管理還是從人的方面進行管理，最終面對的物件都是人在其中發揮著至關重要的作用，解決好了人的問題就能夠解決好財務管理中的一切問題。當然在人壽保險的財務管理中我們所強調的對於人的管理並不是說人對於人的直接管理，而是在實際的財務管理過程中用制度來管理、約束、激發財務管理人員，充分利用企業內部控制制度讓財務管理中的會計人員能夠以制度標準建設為推動，以企業實施為主體，以政府監管和社會評價為補充。建立健全人壽保險公司的財務管理中的制度建設，是當前人壽保險中的財務管理中非常重要的一個環節。加強和促進人壽保險公司的財務管理中的制度建設是當前人壽保險財務管理中的重要內容。

　　***二***加強人壽保險財務管理中的的內部稽查，完善內控制度

　　對於人壽保險行業中的財務管理進行實行內部稽查制度，建立專項監督與日常監督有機結合，促進企業遵循國家法律法規、促進維護資金安全、促進提高資訊報告質量、更有利於人壽保險行業中的財務管理中的內部風險的防控。在人壽保險公司中進行內部會計的稽查所包含的內容涉及到的財務管理的全面覆蓋，稽查活動不僅能夠規範內部會計操作規範性的建立，還有利於及時的發現在財務管理過程中存在的一些風險，以便於能夠及時發現財務管理中的問題，做到早發現早處理，將風險降低到可以控制的範圍之內。為了能夠使保險公司的財務管理的制度能夠有效的實施，就需要公司組建起來一套能夠進行財務稽查的形式，讓人壽保險的財務管理沿著健康的道路發展。

　　***三***全面預算控制

　　全面預算管理實施的過程，就是企業不斷用量化的工具，使自身的經營環境和企業發展戰略保持動態平衡，也是企業在此過程中所面臨的各種風險和控制過程。在實行預算管理制度上面應該建立起來一個相對完善的預算管理體制，應該加強從分公司到總公司的一種逐級預算的審批流程，還需要通過上級公司對於預算的執行率實行監控制度，在進行過程的監控過程中，發現財務預算與財務的現實使用情況不一致的時候進行及時的糾正和發現，以確保人壽保險的財務管理過程中的預算能夠得到有效的利用，確保財務預算的資金管理能夠落到實處。同時建立全面多效的財務預算管理制度，是使人壽保險的財務管理能夠更加規範化和制度化的一個過程，在這樣的一個過程當中人壽保險的財務管理才能夠更加合理，才能夠提高預算資金的使用率。

　　三、結束語

　　綜上所述，當前的人壽保險財務管理的具體實施過程中，存在著與現實的經濟社會發展不相協調發展的一些不足之處。人壽保險的財務管理只有建立健全自身的管理體制、不斷的完善自身在發展過程中所遇到的一些現實的問題，才能夠將財務管理的風險控制在最低的地方，同時還能夠將人壽保險公司中的保單資金最大值的應用。保險公司的財務管理策略同樣也是在保險行業不斷的發展和壯大的過程中不斷完善和發展起來的，只有從財務管理的內部和外部進行風險控制，不斷加強財務管理的制度建設，才能夠適應當前人壽保險的財務管理沿著健康、持續、迴圈的方向發展。

　　參考文獻：

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