採購付款審批流程

　　採購與付款環節也是最容易出現差錯和舞弊的環節之一,任何的小差錯都可能使公司蒙受巨大的損失,因此加強企業採購與付款業務流程和內部控制至關重要,本文就研究了公司採購與付款的業務流程,分析了該環節內部控制設計,發現了在管理監督和制度等方面存在的問題,為了避免這些問題對企業造成影響。以下是小編為大家整理的關於，給大家作為參考，歡迎閱讀!

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　　採購審計的完整過程

　　一、採購計劃審計

　　採購計劃審計是對採購計劃中所列物資價格、數量、質量、採購方式和供貨商選擇等的真實性、合理性和有效性等進行的審計。在審計過程中，內部審計人員應關注的風險領域包括：採購計劃程式失控、採購計劃依據不當、採購計劃分解不到位、採購計劃執行不徹底、採購計劃與其他計劃不協調等。

　　二、供貨商選擇的審計

　　供貨商分為定點供貨商和非定點供貨商。內部審計人員應重點審計企業對定點供貨商選擇的合理性，內容主要包括：供貨商選擇評價程式是否規範;是否明確的供貨商選擇目標和評價標準;是否建立供貨商評價小組，小組人員組成是否合理;是否完整、真實的供貨商資料;供貨商資料篩選、排序和審批是否流於形式;是否經集體決策進行供貨商優選並形成供貨商名單;是否根據供貨商和本企業的實際情況採用實地考察、書面調查、樣品檢驗或試用的方式確定供貨商;是否過度依賴特定供貨商，是否設立了備選供貨商團隊;是否對供貨商檔案進行規範管理，並建立《供貨方庫》, 定期企業對供貨商調查和複審;修改供貨商檔案是否經過特定授權並進行有效資訊溝通等。

　　除了上述內容外，審計時，內部審計師還要綜合考慮質量、可信度、能力、產品價格、管理制度等五個優秀供應商的選擇因素。

　　三、招標過程審計

　　第一，準備階段主要關注內容。招標專案的審批手續、施工圖紙是否按規定經過相關審批和審查程式;專案所涉及的土地徵用、拆遷補償是否己完成;專案資金是否己落實，資金來源是否合法合規;招標人是否具有與招標專案相匹配的資質。選擇招標代理機構的標準是否合規，與同行業比較情況如何;招標代理機構資質及委託招標的合同需重點稽核;招標代理機構的相關情況是否經行政監督部門備案。招標資訊釋出的媒介是否合規;招標資訊釋出的時間、釋出範圍是否合規合理，是否存在限制投標人競爭的情況。是否存在肢解工程專案，化分為若干小專案的情況。公告內容是否合法合規。

　　第二，招標階段主要關注:招標檔案與招標通知書是否一致;招標檔案中相關材料是否齊備，招標檔案內容是否完整，是否設定限制性條款;招標內容對投標人的要求是否合理;招標檔案是否具有澄清或修改內容，是否報行政單位備案並在規定日期前通知投標人;答疑會議記錄是否全面，紀要是否按規定備案;會議解答內容是否以書面形式發放給所有獲得招標檔案的投標人;檢查投標檔案遞交和接收程式的合規性;稽核標底的編制過程和質量，以及標底和投標報價是否合規、合法、真實。

　　第三，投標階段主要關注：資格預審檔案、資格預審評審記錄表***登記表***等相關檔案的完整性;資格預審的評審標準是否在某一方面被提高，或對投標人實行差別性對待;考察投標企業的社會信譽、履約能力和專案人員組成情況;檢查投標檔案內容的完整性、合規性，確定其是否符合專案實際情況。

　　第四，開標階段主要關注：開標程式的規範性，審查開標時間、宣讀內容與招標檔案的規定是否一致，開標記錄是否完整和真實;開標會的出席人是否具備相應資格條件;檢查廢標的處理情況。

　　第五，評標階段主要關注：評標程式、方法和參評標書是否都符合要求，是否存在標書內容雷同或者明顯異常的情況;稽核評標委員會的人員構成是否合規;評標方法是否與招標檔案中一致;檢查打分記錄有無舞弊情況。

　　第六，定標階段主要關注：評標報告的簽字是否齊全，有無舞弊情況;評標委員會確定的中標候選人人數是否符合規定，中標人是否在候選人之中產生;檢查中標結果公示程式;中標通知書是否按照規定發出，是否將中標結果通知所有投標人;中標人在多大程度上滿足招標要求。

　　四、採購申報價格審計

　　採購申報價格審計是對採購價格申報容的完整性、價格標準確定的合理性和申報程式的規範性等方面所進行的審計。具體包括：《價格申報單》填列的完整性;價格標椎確定的合理性;採購申報價的合理性;申報價格核定程式的規範性等幾個方面。應關注的風險領域包括：價格標準失控、價格資訊系統無效和低效、採購效率降低、價格審查形式化、價格組成內容單一化和串通作弊風險等。

　　五、採購合同審計

　　採購合同審計是對採購合同的合法性、完整性和有效性等所進行的審計。內容主要包括：供貨商是否具有簽約資格;合同的簽訂程式的合規性;採購合同條款的完備性和合同內容的合法性;是否設定專門的合同管理機構，合同管理人員是否具備相應資格，合同管理制度是否完善，是否重大合同變更的應對防範措施;合同的歸檔和保管是否完整。應關注的風險領域包括：盲目簽訂採購合同風險、合同無效風險、合同條款不利風險、合同違約風險和合同檔案管理混亂風險等。

　　六、物資採購計劃執行情況審計

　　物資採購計劃執行情況審計是指在採購物資運達企業後，對物資驗收、入庫、計量、價格和貨款支付等業務執行的適當性、合法性和有效性等所進行的審查和評價。內容主要包括：採購方式執行情況審計;質量控制執行情況審計;計量執行情況審計;價格執行情況審計;倉儲保管情況審計;採購負債確認及付款執行情況審計。內部審計應關注的風險領域包括：採購方式和供貨商改變、價格失控、質量檢驗失控、計量不實、保管低效、票據失真、付款提前或滯後、付款不實和違規結算風險等。