抄稅的流程

　　企業對於財務人員的要求已經不僅是停留在簡單的整理記賬、抄稅報稅等簡單低層次上,更需要會計人員具備全面的、紮實的會計職業素養和企業管理能力。小編整理了一些，有興趣的親可以來閱讀一下!

　　抄稅是指開票單位將防偽稅控中開具的增值稅發票的資訊讀入企業開發票使用的IC卡中，然後將IC卡帶到國稅局去，讀到他們的電腦系統中，以便和取得發票的企業認證進項稅金，記入國稅局計算機系統的資訊進行全國範圍的發票比對，防止企業開具陰陽票、大頭小尾票，並控制企業的銷售收入。

　　抄報稅操作

　　應該是報稅、抄稅、認證，是增值稅防偽稅控系統每個月必須做的工作，是金稅工程所屬的開票、認證兩個系統的工作，按照具體的操作順序：

　　1、抄稅：

　　一、使用者抄報稅流程

　　抄稅寫IC卡-→列印各種報表-→報稅

　　A、抄稅起始日正常抄稅處理;

　　進入系統-→報稅處理-→抄報稅管理-→抄稅處理-→系統彈出“確認對話方塊”-→插入IC卡，確認-→正常抄寫IC卡成功

　　B、重複抄上月舊稅：

　　進入系統-→報稅處理-→抄報稅管理-→抄稅處理-→系統彈出“確認對話方塊”-→插入IC卡，確認-→抄上月舊稅成功

　　C、金稅卡狀態查詢

　　進入系統-→報稅處理-→金稅卡管理-→金稅卡狀態查詢-→系統彈出詳細的資訊

　　2、報稅。

　　3、認證

　　抄稅的日期

　　抄稅日期為每月8日以前，增值稅報稅日期為10日以前，所得稅為15日以前

　　***一***查詢當月開票情況

　　企業於每月最後一天必須對當月所開具的發票情況進行檢查，查驗所開具的發票是否正確。是否存在錯開發票、誤作廢***該作廢的未作廢;不該作廢的卻作廢了***等情況，發現上述情況必須立即處理，必須確保IC卡電子資訊同紙介發票完全一致。

　　***二***抄稅時間的規定

　　1、企業應在法定的申報期內提前2天辦理抄報稅手續。同時應注意在辦理抄報稅成功後，方可進行納稅申報。

　　2、無論上月是否購買或開具稅控發票，企業都必須在抄報稅期內執行“抄稅”操作，併到稅務機關進行報稅，否則企業下月將無法開具稅控發票。

　　3、不到系統規定的抄稅時間不得進行抄稅操作，否則將影響企業開具稅控發票。

　　4、每月1日零時，系統將自動進行結帳，無論企業是否進行抄稅，每月1日後開具的稅控發票都將自動記錄在下一個月。故企業當月作廢的稅控發票應及時在系統內執行“發票作廢”，系統一旦結帳，企業將無法再將上月開具的稅控發票作廢。

　　5、建議企業每月使用新軟盤生成抄稅軟盤，即抄稅軟盤中僅儲存當月抄稅資料;特別是在跨年度抄稅時必須使用新軟盤，即該軟盤中不能存在上一年度的抄稅資料。同時，在抄稅時應攜帶備份軟盤，並做好防毒處理，以避免多次跑路。

　　6、企業變更、登出或轉戶時由主管稅務所通過認證子系統，將企業已使用的稅控發票存根聯進行掃描補錄;企業未使用完的稅控發票由主管稅務所按照繳銷發票程式統一繳銷，企業不得將庫存未用稅控發票通過防偽稅控開票子系統進行作廢處理。

　　7、由DOS版開票子系統改為WINDOWS版開票子系統的企業，應將上月執行抄報稅操作後用DOS版開票子系統開具的稅控發票，由主管稅務所通過認證子系統進行掃描補錄，同時將未使用完的稅控發票由主管稅務所按照繳銷發票程式統一繳銷，並且不得再用DOS版開票子系統開具稅控發票。

　　8、有分開票機的企業在抄報稅時，應按先將分開票機抄報稅再將主開票機抄報稅的順序，並在同一個抄報稅視窗辦理。

　　9、企業發生涉稅事項變更時，應首先到第三稅務所辦理有關變更手續。然後持《稅務登記證》副本、《一般納稅人資格證書》或《批覆》、金稅卡、抄報稅IC卡等資料，於徵期內到申報大廳由我局徵管科有關人員及金稅公司技術人員變更資訊。

　　***三***抄報稅不成功的處理

　　企業報送的稅控發票存根聯明細資料軟盤和稅控IC卡經主管稅務局核對後，兩者不一致的，應區別不同情況作如下處理：

　　1、因企業硬碟損壞等原因造成軟盤中稅控發票存根聯份數小於稅控IC卡中份數的，企業應提供當月全部稅控發票存根聯，到主管稅務所通過認證子系統進行掃描補錄。

　　2、因企業更換金稅卡等原因造成軟盤中稅控發票存根聯份數大於稅控IC卡***不含稅控IC卡為零的情況***中份數的，其軟盤中所含稅控發票存根聯明細資料可讀入報稅子系統，但當月必須查明產生此種不一致情況的原因。

　　3、因企業計算機型號不匹配造成稅控IC卡中稅控發票存根聯資料為零的，根據系統提示可以存入的，將軟盤資料存入報稅系統;根據系統提示不能存入的，企業應持當月全部稅控發票存根聯到主管稅務所通過認證子系統進行掃描補錄。

　　4、因企業軟盤質量問題致使無法採集稅控發票存根聯資料的，企業應重新報送軟盤。

　　抄稅的常識

　　抄稅是國家通過金稅卡工程來控制增值稅專用發票的一種過程。如果企業是一般納稅人的需要開具增值稅專用發票的，都必須購買稅控電腦，申請成為暫認定一般納稅人後，須到稅務機關指定的單位購買金稅卡及IC卡***用於開具發票及抄稅、買專票使用***。就是把當月開出的發票全部記入發票IC卡，然後報稅務部門讀入他們的電腦，以此做為你們單位計算稅額的依據。一般抄了稅才能報稅的，而且抄過稅後才能開具下個月發票的，就相當於是一個月的開出銷項稅結清一下。

　　◎→就是每月大約1～5號到稅務局去抄稅

　　◎→就是把本月防偽稅控開出的銷項發票到稅務報稅

　　抄稅時需要帶：

　　1、IC卡***已在開票系統中寫抄稅***

　　2、本月的所有的銷項發票

　　3、還有最後一張空白的發票

　　4、本月開具的負數發票***作廢發票***所有的聯次都要帶去的，還有說是收回的正數發票

　　5、發票購領卡