大學生創業稅收籌劃

　　這個概念說明了稅收籌劃的前提條件是必須符合國家法律及稅收法規;稅收籌劃的方向應當符合稅收政策法規的導向小編給大家整理了關於，希望你們喜歡!

　　的內容

　　避稅籌劃

　　是指納稅人採用非違法手段即表面上符合稅法條文但實質上違背立法精神的手段，利用稅法中的漏洞、空白獲取稅收利益的籌劃。納稅籌劃既不違法也不合法，與納稅人不尊重法律的偷逃稅有著本質區別。國家只能採取反避稅措施加以控制即不斷地完善稅法，填補空白，堵塞漏洞。

　　節稅籌劃

　　是指納稅人在不違背立法精神的前提下，充分利用稅法中固有的起徵點、減免稅等一系列的優惠政策，通過對籌資、投資和經營等活動的巧妙安排，達到少繳稅甚至不繳稅目的的行為。

　　轉嫁籌劃

　　是指納稅人為了達到減輕稅負的目的，通過價格調整將稅負轉嫁給他人承擔的經濟行為。

　　實現涉稅零風險

　　是指納稅人賬目清楚，納稅申報正確，稅款繳納及時、足額，不會出現任何關於稅收方面的處罰，即在稅收方面沒有任何風險，或風險極小可以忽略不計的一種狀態。這種狀態的實現，雖然不能使納稅人直接獲取稅收上的好處，但卻能間接地獲取一定的經濟利益，而且這種狀態的實現，更有利於企業的長遠發展與規模擴大。

　　稅收籌劃在現代企業中的實際應用

　　一籌資過程中的稅收籌劃 　籌集資金是企業開展經營活動的先決條件，企業可以從多種渠道以不同方式籌集所需的資金，這就需要進行籌資決策。在籌資決策中進行稅收籌劃，有助於企業降低資金成本，優化資金結構，增加所有者收益。

　　一般來講，企業進行外部資金籌措有發行股票和債券兩種形式，從不同角度看，這兩種形式各有利弊。就企業稅收籌劃來講，發行債券比發行股票更為有利。這是因為，發行債券所發生的手續費及利息支出，依照財務制度規定可以計入企業的在建工程或財務費用。

　　財務費用作為抵稅專案可在稅前列支，企業也就可以少納所得稅。而發行股票支付給股東的股利卻是由稅後利潤支付的，較發行債券方案要多納所得稅。因此，企業籌資時在不違反國家經濟政策的前提下，可通過稅收籌劃既能實現資金的籌措又可達到節稅增資的目的。當然，應該注意到，在籌資決策的稅收籌劃中，有時稅收負擔的減少並不一定等於所有者收益的增加。因此，不能只關注籌資中的所得稅，而必須以企業是否能獲得稅後最大收益作為選擇籌資方案的標準。

　　二投資過程中的稅收籌劃

　　稅負輕重，將對企業投資決策產生極為重大的影響。在投資決策中的稅收籌劃，主要從投資方向、投資地點、投資形式及投資夥伴的選擇等方面綜合考慮，進行優化選擇。

　　例如，從投資方式來看，企業投資可分為直接投資和間接投資。間接投資是指對股票或債券等金融資產的投資。稅法規定，購買國庫券取得的利息收入可免交企業所得稅，購買企業債券取得的收入需繳納所得稅，購買股票取得的股利為稅後收入不交稅，但風險較大。這就需要企業進行權衡。直接投資涉及的稅收問題更多，需面臨各種流轉稅、收益稅、財產稅和行為稅等。當企業選擇直接投資時，還要在貨幣資金和非貨幣資金等投資方式上進行比較。

　　企業以固定資產和無形資產對外投資時，必須進行資產評估，被投資企業可按經評估確認的價值，確定有關資產的計稅成本。如被評估資產合理增值，投資方應確認非貨幣資產轉讓所得，並計入應納稅所得額。如轉讓所得數額較大，納稅確有困難，經稅務機關批准，可在五年內分期攤入各期的應納稅所得額中。被投資方則可多列固定資產折舊費和無形資產攤銷費，減少當期應稅利潤。如評估資產減值，則投資方可確認為非貨幣資產轉讓損失，減少應稅所得額。

　　三經營過程中的稅收籌劃

　　企業財務政策是指依照國家規定所允許的成本核算方法、計算程式、費用分攤、利潤分配等一系列規定進行企業內部核算活動。通過有效的稅收籌劃，使成本、費用和利潤達到最佳值，實現減輕稅負的目的。應當注意到，企業財務政策一旦確定，不得隨意變更，故在選擇財務政策上要有前瞻性。

　　1.存貨計價方法的選擇與稅收籌劃

　　存貨計價方法不同，企業營業成本就不同，從而影響應稅利潤，進而影響所得稅。根據現行稅法規定，存貨計價可以採用先進先出法、後進先出法、加權平均法和移動平均法等不同方法。不同的存貨計價方法對企業納稅的影響是不同的，採用何種方法為佳，應根據具體情況而定。在物價持續上漲時，應選擇後進先出法對存貨計價，這種方法符合穩健性原則的要求，可以使期末存貨成本降低，銷貨成本提高，從而減輕企業所得稅負擔，增加稅後利潤;在物價持續下降時，應選擇先進先出法來計價，可以使期末存貨價值較低，銷貨成本增加，從而減少應納稅所得，達到“節稅”目的;而在物價上下波動的情況下，宜選擇加權平均法或移動平均法，可以避免因各期利潤變動造成企業各期應稅所得上下波動而增加企業安排資金的難度。

　　2.折舊方法的選擇與稅收籌劃

　　由於折舊要計入產品成本或期間費用，直接關係到企業當期成本、費用的大小，利潤的高低和應納所得稅的多少，因此，折舊方法的選擇、折舊的計算就顯得尤為重要。固定資產折舊方法有平均年限法、工作量法、年數總和法和雙倍餘額遞減法等，不同的折舊方法對納稅人產生不同的影響。如選擇雙倍餘額遞減法或年數總和法等加速折舊法，可使得在資產使用前期提取的折舊較多，使得企業少納所得稅，起到推遲納稅時間和隱性減稅的作用。延緩納稅對於企業來說，無疑是從國家取得了一筆無息貸款，降低了企業的資金成本。

　　在計算折舊時，主要考慮以下幾個因素：固定資產原值、固定資產淨殘值和固定資產折舊年限。由於新的會計制度及稅法對固定資產的預計使用年限和預計淨殘值沒有做出具體的規定，這樣企業便可以根據自己的具體情況，選擇對企業有利的固定資產折舊年限來計提折舊，以此達到節稅及企業的其他理財目的。對於處於正常生產經營期且未享有稅收優惠待遇的企業來說，縮短固定資產折舊年限，往往可以加速固定資產成本的回收，使企業後期成本費用前移，從而獲得延期納稅的好處。

　　3.費用列支的選擇與稅收籌劃

　　對費用列支，稅收籌劃的指導思想是在稅法允許的範圍內，儘可能地列支當期費用，預計可能發生的損失，減少應交所得稅和合法遞延納稅時間來獲得稅收利益。通常做法是：

　　1已發生費用及時核銷入帳，如已發生的壞帳、存貨盤虧及毀損的合理部分都應及早列作費用。

　　2能夠合理預計發生額的費用、損失，採用預提方式及時入帳，如業務招待費、公益救濟性捐贈等應準確掌握允許列支的限額，將限額以內的部分充分列支。

　　3儘可能地縮短成本費用的攤銷期，以增大前幾年的費用，遞延納稅時間，達到節稅目的。