有關稅務論文範文精選

　　隨著稅務部門資訊化建設水平的不斷提高，不同時間上線、不同開發商開發、不同業務部門使用的各種稅務管理資訊系統產生了大量的資料。下面是小編為大家整理的有關稅務論文，供大家參考。

　　有關稅務論文範文一：企業財務稅務風險成本分析

　　摘要：隨著我國經濟的不斷髮展，企業經營也面臨著越來越激烈的競爭，想要在日益增長的壓力下順利地發展，降低成本的要求越來越迫切。同時隨著企業對財務管理工作重視程度的逐漸增加，使得財務管理中稅務風險成本的相關問題得到越來越多的關注，本文就企業如何有效地利用稅務資源降低成本提供瞭解決的對策。

　　關鍵詞：企業財務管理;稅務風險;成本

　　飛速發展的經濟為企業帶來了機遇，使得企業向著集團化、規模化的方向前進，同時才給企業的經營造成了挑戰，面對業務越來越繁雜的現狀，企業對財務管理的工作越來越重視。而對企業稅務風險的預測和防範可以為企業規避損失，保障企業利益，合理利用稅務法規甚至可以為企業帶來收益。

　　一、我國企業財務管理中稅務風險現狀與分析

　　***一***主觀性風險

　　主觀性風險是指由於納稅人與稅務部門對稅務相關政策的解讀存在主觀上的差異，導致了雙方在徵收稅款的數額等問題上存在分歧，另一方面，不同的稅務部門對同一條稅收法規或政策的理解也無法完全統一，由於主觀理解存在差別所導致的稅收風險就是企業的主觀性稅務風險。

　　***二***客觀性風險

　　首先，國家徵收稅收是強制性的，但上繳的稅款會使得企業經營所得的淨利潤減少，這一矛盾的存在使得企業可能通過主動逃稅來增加企業收入。其次，即便企業遵紀守法主動上繳稅款，但由於企業納稅人員素質良莠不齊，所以可能會存在對稅收相關法規認識不足從而違反國家稅收規定，這樣的情況是企業與相關從業人員本身並沒有偷稅漏稅的意願，但造成了企業沒有及時足額上繳稅款的既成事實。因此也造成了企業稅務風險的存在。

　　***三***制度性風險

　　我國企業比起國外老牌的企業來說，建立時間晚，經營時間短，因此很大程度上沒有健全完善的公司制度。這一問題表現在稅務工作上就是缺乏有效監管稅務工作和有效控制相關工作的制約制度。缺乏有效的管理制度會為公司的經營帶來負面的影響，例如無法及時獲得準確的稅收政策的變革情報，可能會使得企業蒙受不必要的損失，無法享受本來可以享受的國家優惠政策，繳納本可以減免的納稅金額。這也是當今一些中小企業在稅務工作中所存在的主要問題。

　　***四***執行性風險

　　執行性風險是指企業在營運過程中企業的管理層對稅收風險不夠重視，或者徵收稅款的相關政府機關對納稅人的重視程度太低。一般來說，後者出現的原因是因為中小企業由於政策及營業額原因所創造的稅收額遠遠不及大企業的納稅金額所為國家的財政收入的做出的貢獻大，因此相關稅收部門對這些企業的重視程度不及其他的大企業，這可能會導致部分中小企業繳稅納稅工作的執行力不足。

　　二、對企業財務管理中出現的稅務風險可以採取的對策

　　***一***提高企業財務人員總體素質

　　對稅務工作從業人員進行培訓，可以有效地提高企業內財務管理人員的總體素質，而只有保證企業涉稅人員能夠正確地完成納稅工作，才是防範企業稅務風險發生的最有效途徑。具體的培訓內容應包括：國家最新頒佈的企業納稅相關法律法規條例，重點強調其中涉及到的納稅比例及期限等關鍵內容;另外應結合企業自身的發展情況進行額外的補充與教授。以中小企業為例，涉稅員工應當知曉本企業可以享受的國家納稅優惠政策並在日常工作中應用，以防止企業蒙受不必要的納稅損失。企業應採取措施提高企業管理者對稅務風險成本的重視。企業管理層應當正視企業納稅對國家的重要性，從而提高本公司合法納稅的重視度。只有瞭解稅務風險可能會對企業造成的負面影響，才能夠讓管理層站在更加長遠的角度審視企業納稅問題。招聘專業素養高的財務管理工作人員。很多時候中小企業陷入稅務風險的原因是因為缺乏相關專業知識，這樣的問題可以通過招聘該領域具有專業素養人員補足公司專業知識的欠缺，從而掌握國家關於稅收業務的最新動態，只有把握國家政策變化，才能保證公司不少納稅、不多納稅、及時納稅，不會陷入稅收風險的困境。

　　***二***完善企業稅收業務制約制度

　　避免企業遭遇稅收風險，建立一套稅務風險識別—評估—反應的制約機制是一種十分有效的防範方法，這一套制約機制可以監控企業每一筆稅收支出的過程，做到實時監控、細節監控、全程監控等。具體的內容有對稅務的風險識別、風險評估、風險反映策略三個步驟。除了建立制度以外，制度的執行者也很重要，企業應當設立納稅業務的監督部門和稅務風險防範委員會等機構，隨時掌握企業的納稅狀況，一旦出現風險和問題，可以立刻提出應對措施，從而降低公司陷入稅收風險困境的可能性。

　　***三***認真研習稅務相關法律法規，與公司來往稅務部門建立有效的溝通渠道

　　隨著我國經濟的不斷髮展，國家相關的法律法規、政策細則也在適應著社會經濟發展而不斷地做出調整，而關注這些與公司納稅息息相關的政策是企業必須擔負的責任。企業可以建立專門負責的部門或機構來完成此事，也可以委託專業的人員或機構協助公司開展納稅業務。同時，企業應當與稅務部門建立定期、有效的溝通，從而儘量避免因為主觀性而導致的納稅業務發生錯誤，從而避免企業蒙受不必要的損失，擔負法律責任。

　　三、結束語

　　企業隨著不斷地擴大規模，財務管理工作也變得越來越複雜，如何讓企業健康地發展是企業經營的重要目標，這就需要企業採取措施加強企業稅務風險管理。但究竟如何有效地防範稅務風險目前在我國的相關領域還未得出統一的結論，需要在企業的實際經營過程中積累經驗，以完善相關理論，指導企業有效規避稅收風險所帶來的成本支出。

　　參考文獻：

　　[1]朱光武.基於企業財務管理中稅務風險成本的研究[J].中國商貿,2014***22***:132-132,133.

　　[2]譚緬.基於企業財務管理中稅務風險成本的研究[J].經濟師,2015***06***:104-105.

　　[3]吳家鳳.企業財務管理中稅務風險成本控制建議[J].統計與管理,2015***12***:108-109.

　　有關稅務論文範文二：企業財務管理稅務風險成本分析

　　摘要：我國國民經濟高速發展過程中，面臨艱鉅挑戰的企業必須要通過稅務資源來預防稅務風險，資訊化、集團化的企業團體轉向讓稅務機關利用稅務資源促進企業提升質量顯得極為重要。本文在對企業稅務風險整體概述的基礎上全面分析了目前企業所面臨的稅務風險，並在此基礎上提出了避免企業產生稅務風險的有效對策。

　　關鍵詞：稅務風險;企業;財務管理;對策

　　企業稅務風險涉及到國家稅務機關、國家法律法規、企業稅務管理部門，對企業稅務風險的掌握可以幫助企業合理把握正確的稅務風險控制時間，能夠減少稅務法律法規變動中帶來的風險。改革開放以來，我國的經濟方式在發展變化中要求企業的經濟發展方式也要有相應的轉變，國家稅務機關和企業必須在稅務管理工作中有新作為才能保證企業健康有序發展。因此，如何減少、避免企業稅務風險，提高企業服務質量，目前在國家稅務工作中和企業發展過程中是非常重要的一部分。

　　一、企業稅務風險概述

　　企業稅務風險是企業在執行過程當中由於對稅務法律法規沒有依法實行或者對稅務法律法規的變動沒有及時掌握導致的企業利益風險，主要包括企業的納稅行為違反了稅務法律法規和企業沒有準確運用稅法導致額外的稅務成本負擔[1]。

　　二、企業稅務風險的特點

　　***一***主觀性

　　企業稅務風險關係到在國家稅務單位和企業稅務管理工作者，其中國家稅務機關的稅務政策和企業稅務工作者對政策的認識、實踐，企業自身的稅務風險意識和企業稅務工作者的素質，這些主觀性因素增加了企業的稅務風險。

　　***二***必然性

　　在我國國家稅務機關對企業進行稅收是按照國家法律法規進行的，具有強制性特徵。企業生產運營的目的是創造最大經濟利益，往往要減少、降低一切生產成本，導致在企業運營過程當中有逃稅、漏稅等不規範納稅行為出現。因此，二者之間存在著必然矛盾。

　　***三***預先性

　　企業中的財務管理部門符合國家標準的，與企業的稅務管理工作有直接的聯絡，在財務稽核工作者就已經產生了稅務風險意識。因此，企業的稅務管理工作是有預先性的。

　　三、企業稅務風險原因

　　企業稅務風險的原因一般從內部原因和外部原因兩方面分析：外部原因是指國家稅務部門缺少相關的稅務法律法規或者國家稅務部門較低的服務效率，造成企業的稅務風險。內部原因是企業的稅務防範不全面或者企業的稅務意識不強造成的企業稅務負擔。

　　***一***企業稅務人員素質較弱

　　企業運營過程中，企業的稅務管理人員因為自身的稅務管理知識、財務知識有所欠缺，以及過國家的稅務法律法規沒有掌握，或許本身並沒有偷稅漏稅的想法，但是造成的結果就是企業在運營過程中有了偷稅漏稅行為，給企業增加了沒必要的企業稅務風險[2]。

　　***二***企業對稅務風險認識不足

　　由於在企業處理稅務工作中會產生很多的人力、物力和時間成本，會加大企業的經濟負擔，尤其是中小企業的稅務管理體系不完善，導致企業對企業稅務風險認識不深刻，或者企業運營過程中對稅務管理工作的態度鬆懈，產生了一系列的企業稅務風險問題。

　　***三***資訊情報工作不到位

　　資料資訊情報在國家稅務管理工作中的作用已經得到廣泛認可，企業可以通過很多渠道得到稅務資訊，但是，事實表明，企業對獲取的資訊並沒有足夠重視和應用，導致國家稅務機關的稅務資訊沒有實際有效運用。

　　四、企業對稅務風險防範對策

　　***一***加強企業稅務人員的素質

　　企業稅務人員的稅務風險防範意識和防範水平關係著企業面臨的稅務風險。企業的稅務人員可以通過企業講座、企業培訓提升自身的綜合稅務素質，保證自身可以在具備充足稅務法律法規基本知識的前提下幫助企業減少稅務風險。

　　***二***強化企業風險應對意識

　　企業的稅務風險意識要逐步加強，一定遵從稅務管理單位。一旦企業的稅務管理遵從度減弱，不僅增加企業自身的稅務風險意識，也給國家稅務單位帶來稅收風險和稅收困難。在企業運營過程中稅務風險的預防工作也會出現疏漏，因此，企業應該按照周圍的環境對企業稅務風險進行檢查、糾正，促進企業的正常的發展。雖然在解決企業稅務風險問題時給企業增加成本負擔，但是能夠給企業帶來更大的效益。

　　***三***進行企業納稅檢查

　　企業應該定期進行財務資料稽核、稅務檢查，對企業財務的各個環節清晰明瞭地掌握，做到健康有序地安全防範稅負風險。在發現稅務風險問題時要與專業的稅務工作人員解決，及時解決[3]。如果發現企業在運營過程中有稅務風險問題存在，企業要受到處罰並且需要對企業的稅務管理工作進行檢查、修正，以免出現更大的稅務風險。

　　***四***提高資料資訊情報質量

　　必須要在專業的稅務管理、實際中服從稅務風險應對工作者，對於其更新的資料資訊、資料需求準確、按時獲取。稅務風險應對工作者也應該在縣城的新機具初上做好整合運用，加強財務在企業稅務風險應對中的作用，切實瞭解企業的真實生產能力，進行企業各個環節的財務資料深刻，能夠及時有效地解決企業的隱性的稅務風險。

　　五、結論

　　企業稅務風險的規避需要企業稅務管理人員、國家稅務機關的共同努力，其涉及的因素較多且過程比較繁瑣，其中的關鍵還在於企業自身要健全稅務管理工作機制，從內部解決稅務風險的根本問題。本領域的研究者多年來也一直在積極探索、深入調查企業稅務管理工作中的風險成本，期望能夠研究發現可以運用在企業稅務管理實踐中的行之有效的辦法，促進我國企業的可持續健康執行。

　　參考文獻：

　　[1]周洲.我國企業稅務風險管理研究[D].合肥：安徽財經大學，2014.

　　[2]王建鋒.企業稅務風險管理研究[D].開封：河南大學，2012.

　　[3]譚緬.基於企業財務管理中稅務風險成本的研究[J].經濟師，2015，4***06***：104-105.