企業交通運輸論文

　　進入二十一世紀以來,伴隨著國民經濟的迅速發展,人民生活水平的不斷提高,我國各類企業取得了進一步的發展。下文是小編為大家蒐集整理的的內容，歡迎大家閱讀參考!

　　篇1

　　淺析交通運輸企業內部控制

　　摘要：交通運輸業是我國國民經濟基礎產業，在國家經濟建設中具有重要的戰略意義，加強內部控制制度建設、健全內部控制體系是提高企業經營管理水平、維護企業生存和促進發展的有效途徑。通過分析交通運輸企業內部控制的現狀，提出了建立健全內部控制制度的幾點建議。

　　關鍵詞：交通運輸企業 風險 內部控制

　　以《薩班斯·奧克斯利法案》的公佈為標誌，全球掀起了企業內部控制和上市公司監管的浪潮。近年來，國內外案例無不表明完善內部控制對實現企業目標的重要作用。會計控制逐步向風險控制發展。2008年財政部等五部委頒佈了《企業內部控制基本規範》，2010年4月《企業內部控制配套指引》出臺，更是體現了我國對企業內部控制的重視。作為我國國民經濟基礎之一，交通運輸業不僅擁有自身的經營目標，更肩負著重要的社會責任。交通運輸企業內部控制的完善及良好執行對於全行業乃至國民經濟發展意義重大。

　　一、我國交通運輸企業內部控制現狀

　　經過多年的發展，交通系統的會計電算化事業有了快速的發展，多數省市級單位已實現了計算機替代手工記賬，部分省的運管、稽徵、養護等系統也實現了電算化，在企業內部控制管理方面也有較大提高，但還普遍存在以下問題，有待進一步健全完善。

　　一企業內部環境方面

　　內部環境是企業實施內部控制的基礎。在我國，受體制等多方面因素的影響，很多企業的董事會形同虛設，內部控制缺乏應有的股東監督機制，更多地維繫在經營者的覺悟上，關鍵人控制現象十分突出。企業人力資源利用不合理，存在因人設崗或人力資源未得到很好開發利用的情況。另外，以我省國有運輸企業為例，企業已形成企業集團的管理模式，執行平穩，加上國有企業的人力資源管理機制的原因，員工的工作效率較低，責任感不足，員工總體上文化素質較低，不能適應現代企業發展的需要。

　　二企業風險評估與風險控制方面

　　一方面，風險評估是指企業及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定應對策略。隨著經濟的不斷髮展，人員物資流動性加強，運輸量加大，對交通運輸企業的發展是個機遇。但是，車輛安全執行管理、油胎料等成本的控制、資金的籌集及使用等對企業發展至關重要，對其風險的認識不足，制約著企業的生存及發展。

　　另一方面，交通運輸企業普遍存在風險控制措施不到位的情況，如交通運輸企業下設車站車隊或分公司，一些經濟業務較為簡單的基層單位，運轉環節少，人員配備不足，未能很好執行不相容職務的分離控制，存在財務人員身兼採購、記賬、驗收稽核等工作的現象;財產的保管、清查制度欠缺或雖有制度卻未嚴格執行，未能落實相關責任人的責任;應收款項管理不能嚴格按照權責發生制核算，存在對報告期業績的人為操控與粉飾，導致會計資訊失真，期末會計利潤與現金流量不匹配;傳統的財務管理手段和財務人員的素質水平不能適應網路財務的發展，財務人員的素質有待進一步提高。

　　三資訊與溝通方面

　　現有國有運輸企業存在著管理體制落後的情況，雖經近幾年的改革，依然存在資訊的收集不全面、上下級資訊溝通不及時、各部門各自為政，部門之間缺乏及時有效溝通等問題，資訊的價值必須通過傳遞和使用才能體現，否則，就不能起到協同管理的作用。

　　四企業內部監督方面

　　現代交通運輸企業在內部監督制度建設方面，從無到有，逐步完善規範，但還存在內部審計流於形式，監管不到位，特別是對於重大人事變動、採購招投標、對外投資等，未真正起到監督的作用。有些企業雖設有內部審計部門，但缺乏獨立性，而且內部審計多為事後監督，對事前、事中監督不足，未能及時發現內部控制存在的缺陷，致使企業產生無法挽回的損失。

　　二、完善交通運輸企業內部控制的幾點建議

　　一建立健全現代企業管理制度

　　現代企業制度是以市場經濟為基礎，以完善的企業制度為主體，以有限責任為核心，以公司企業為主要形式，以產權清晰、權責明確、政企分開、管理科學為條件的新型企業制度。企業應以生產經營為主要職責，明確盈利目標，樹立“以人為本”的理念，同時改變以往企業對職工承擔無限責任的狀況;政企分開，按照市場競爭的要求，形成適宜的企業組織形式和科學的內部管理制度，從而改變以往作為政府行政體系附屬物的狀況;從戰略高度的視角來建立內部控制，實現內部控制與企業資源的全面整合，並持續形成企業自身的價值與核心競爭力。

　　二建立以風險管理為核心的企業內部控制體系

　　1建立健全在車輛安全執行管理、油胎料等成本的控制、資金的籌集及使用等方面內部控制體系。車輛執行安全管理不僅事關企業發展，更關係到人民生命財產安全，所以，安全執行無小事，應從日常安全培訓、安全意識教育、車輛日常趟檢等日常小事做起，形成規範的安全制度;其次，油胎料成本是運輸企業主要運輸成本，是企業執行成本的主要部分，特別是燃料、輪胎、配件材料價格不斷上漲的今天，加強四定核算考核尤其重要;另外，維持企業良好運轉以及對外投資都需要大量的資金，加強資金的籌集與使用管理，建立健全嚴格的資金審批制度。

　　2企業在分析相關風險的可能性與影響程度的基礎上，結合風險承受度，權衡風險與收益，確定風險應對策略。比如在財務管理、應收款項收回、生產運營等方面，制定績效考核與激勵機制相結合制度，不相容崗位的分離制度，加強職業道德與專業技術培訓教育，引進先進管理人才。

　　3塑造具有積極向上價值觀和社會責任感的企業文化。企業文化是一個企業的靈魂，是每個企業獨特的文化澱積，這是由企業的生產經營管理特色、企業傳統、企業目標、企業員工素質以及內外環境不同所決定的。優秀的企業文化能夠使企業產生持續性競爭力和凝聚力，彌補了規章制度的不足，是企業核心競爭力的源泉。針對國有運輸企業存在的不足，提高員工創新意識、強調危機意識、培養開發人才、增強主人翁意識，推動企業改革，加強人才競爭、人力資源管理，制定並嚴格執行獎罰制度，打破“大鍋飯”“鐵飯碗”的慣例，提高企業凝聚力和競爭力。

　　三建立有效的內部控制激勵機制，提高人員素質

　　首先，加強內部控制激勵機制。通過責任考核制度，將各部門按其功能，劃分為不同的責任中心，建立權、責、利統一的執行機制和監督考核機制。引進先進的管理人才，培養企業內部人才，採用競爭上崗機制，對於有利企業發展的人才，給予激勵重用，起到榜樣帶頭作用，讓企業員工獲得與其付出相匹配的報酬，發揮其主觀能動性。特別是財務人員，應取得與其付出的努力和責任相匹配的報酬和授權，真正發揮會計人員監督職能，準確及時的提供會計資訊，從制度和程式上減少違法違紀行為發生。

　　其次，加強員工培訓教育，提高員工素質。面對交通運輸企業員工文化素質較低的情況，企業應當將職業道德和專業勝任能力作為選拔和任用員工的重要標準，切實加強員工培訓和繼續教育，不斷提升員工素質。目前會計核算資訊化工作的重點逐步從單純會計核算向財務核算及管理工作全面資訊化轉變，這也就要求財務人員在工作實踐中不斷學習總結經驗，不斷更新知識，適應企業的發展需要。

　　四建立良好的資訊溝通系統

　　首先，企業可以通過財務會計資料、經營管理資料、專項資訊、調研報告等獲取內部資訊;其次，建立資訊溝通制度，將內部控制相關資訊在企業內部各管理級次、責任企業、業務環節、監管部門等有關方面之間進行溝通和反饋;建立與經營管理相適應的資訊系統，促進內部控制流程與資訊系統的有機結合，減少或消除人為操縱因素;採用電子審批制度，提高工作效率，減少不必要的資源浪費;對資訊進行整合和共享的同時，加強系統開發維護、網路安全等方面控制，保證資訊系統安全穩定執行;最後，建立有效反舞弊機制。明確反舞弊工作的重點領域、關鍵環節和有關職責許可權，建立舉報投訴制度和舉報人保護制度，並及時傳達至全體員工。

　　五加強監督機制，提高內部監督效率

　　企業應從完善法人治理結構入手，充分發揮股東會、董事會、監事會的職能;完善企業內部制衡機制;建立健全內部審計制度，增強內部審計部門的獨立性，充分發揮其監督評價職能，更有效地保證交通運輸企業資產安全，檢查資訊的真實性和準確性。加強對內部控制制度的事前及事中監督，對於企業存在的舞弊行為、安全隱患等，防範於未然。通過這些基礎性工作，優化企業內部控制環境，以保證企業內部控制制度的順利實施。

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