企業營運資金管理風險的表現及對策

　　企業營運資金管理工作是會計師日常重要的財務管理工作，今天小編要帶你瞭解的是企業營運資金管理風險的表現及對企業營運資金風險的管理對策。

　　企業營運資金管理風險的表現

　　現金風險

　　在現實的企業運作過程中，企業持有現金經常會存在不能應付日常經營活動開支、致使企業經營受阻蒙受損失，或是不能及時抓住獲利機會，另為籌集資金付出額外開支。

　　應收賬款風險

　　由於大量的賒銷，為客戶墊付了相當數量的債權性資金，貨款不能及時回收或超過預期還不能確認回收金額，形成壞賬風險。同時產生債權資金的機會成本、增加企業應收賬款管理費用。

　　存貨變現風險

　　產成品及用以對外銷售的半成品積壓，佔用資金不能及時變現;因原材料採購缺少有序安排、材料庫存階段壞損、生產產品所需零部件之間的數量比率不準確、生產過程中的半成品缺少管理等原因而造成損失浪費資金沉澱，增加管理成本。

　　流動性風險

　　企業資產分佈狀況不合理，一方面流動資產內部應收賬款與存貨所佔比率過大，貨幣資金及短期投資比率過小，企業日常支付能力弱、償債能力低;另一方面，長期資產佔企業總資產比重過大，企業資金整體週轉速度緩慢，營運資金的運轉吃緊。

　　企業營運資金風險管理對策

　　現金管理的對策

　　加強對現金的管理是，確定最佳現金持有量，節約現金管理成本，做好對現金的回收和支出工作。重視對閒置資金投資，增加現金收益。選擇適合公司的現金流規劃與控制方法，並相應的加強現金流管理與分析人員的培訓，使公司現金流管理人員明確自身的責任，提升對現金管理和分析工作重要性的認識，提升工作中的職業判斷能力，提高自身素質，從而提高工作效率和水平，真正解決公司的現金流管理工作中的實際問題。在現金的日常管理工作中，要做到力爭現金流量同步、使用現金浮游量、加快收款速度、推遲應付款的支付，同時把強化現金流管理貫徹落實到企業內部各個職能部門，認識到管好、用好、控制好現金流的重要性，明確財務部門的職責，堅持財務管理工作層層落實，保證企業正常的生產經營活動。只有這樣做才能使公司的現金流管理工作得到可持續發展,才能達到公司現金流的盈利性與安全性的和諧統一。

　　應收賬款管理的對策

　　應收賬款的日常管理的措施主要包括應收賬款追蹤分析、應收賬款賬齡分析、應收賬款收現保證率分析和建立應收賬款壞賬準備制度。除了這些應該注意的，還可以1.建立合理的信用政策。延長信用期，固然會使銷售額增加，產生有利影響，但應收賬款、收賬費用和壞賬損失也會同時增加，產生不利影響。因此要制定合理的信用政策降低壞賬損失率。2.建立應收賬款內部控制制度。在應收賬款的回收上，對於短期拖欠戶，可採用書信方式去催討賬款;對於較長期的拖欠戶，可採用措辭嚴厲的信件或電話甚至上門催繳;對於那些長期拖欠、硬性不付的客戶則需要用法律手段來解決。但不管什麼方式都會增加收賬費用，所以在權衡增加收賬費用和減少應收賬款和壞賬損失之間得失的基礎上，還要制定科學的收賬政策，建立應收賬款催收責任制度，可以使應收賬款落實到相關人員，使其全面監控客戶的償債情況並對到期賬款進行催收，相關人員工資獎金與應收賬款掛鉤，必要時可以藉助催收公司。

　　存貨管理的對策

　　存貨日常管理常用的方法有存貨儲存期和存貨ABC分類管理。另外我們還應建立健全存貨管理的規章制度，在物資採購、領用、銷售及樣品管理上建立規範的操作程式，堵住漏洞，維護安全。對存貨的管理和記錄必須分開，形成有力的內部牽制，不能把資產管理、記錄、檢查、核對等交由一個人做。結合企業的特點，採取定期盤點和輪番盤存的方法，清查財產物資的實有數量，妥善處理盤盈盤虧，確保賬實相符。利用經濟進貨批量的基本模式或實行數量折扣條件下的經濟進貨批量模式又或者利用允許缺貨時的經濟進貨模式，儘可能壓縮過時的庫存物資，避免資金呆滯，並以科學的方法來確保存貨資金的最佳結構。