現金日記賬的對方科目怎麼寫

　　現金日記賬是用來逐日反映庫存現金的收入、付出及結餘情況的序時登記簿,由出納人員根據稽核無誤的現金收、付款憑證和從銀行提現的銀付憑證逐筆進行登記。現在請欣賞小編帶來的。

　　現金日記賬，是由出納人員根據現金收款憑證、現金付款憑證和銀行存款付款憑證***記錄從銀行提取現金的業務***，按經濟業務發生的時間先後順序逐日逐筆進行登記的一種特種日記賬。

　　這句話應該是很多會計基礎書中都會提及的。其中所謂的收款憑證、付款憑證都是會計將原始單據進行會計處理後的記賬憑證了。而所謂的記賬憑證自然不僅僅是一級科目了，是要到末級方才明確賬務處理的。故對方科目自然應該按照分錄中的完整的科目細目反映，比如"應收賬款-大興模具廠"。

　　這樣說或許不好理解，但若結合銀行日記賬來理解就容易得多了。銀行日記賬是會計賬簿中必須登記的，當然登記的責任和現金日記賬一樣，是出納。但其中的會計憑證號的內容以及對方科目的內容和現金日記賬是一致的。而現在很多單位都有記錄的按銀行戶頭登記的銀行存款明細賬***會計登記***在會計基礎工作的要求上非必須設立的明細賬。也就是說，在多個銀行存款賬戶存在的情況下，只要有登記銀行日記賬，明細賬是可以完全被日記賬替代的。而其中很重要的原因，就是在日記賬中可以反映銀行存款的會計處理，包括對方科目和會計憑證號，方便快速查詢。

　　1. 當前查詢條件為當月的全部憑證，即選擇全部憑證***包括記賬憑證和未記賬憑證***，憑證類別為全部，憑證號範圍為空時，才顯示期初餘額、期末餘額欄，否則只顯示發生額資料。

　　2. 當游標在科目彙總表的某一科目行上時，按〖詳細〗按鈕，則顯示對方明細科目彙總表。

　　3. 標題:為"查詢年月+科目名稱+科目編碼+科目彙總表"，標題下方是查詢起止日期。

　　4. 科目:為當前游標所在行的科目，月份為所選查詢月份。若查詢條件中按憑證號範圍查詢，則起止日期為查詢月份的起止日期;若查詢條件中按日期範圍查詢，則不顯示對方明細科目彙總表，並提示您"未按月份範圍查詢，不能顯示對方科目彙總表"。

　　5.餘額:期初餘額若在借方，則在借方欄中的期初餘額顯示，若在貸方，則在貸方欄中的期初餘額顯示，期末餘額亦同。

　　6. 累計:為查詢科目的借方累計和貸方累計。若查詢條件為已記賬憑證，則期初餘額為查詢起止月份已記賬憑證資料的期初餘額，期末餘額按期初餘額加減借貸方本期合計計算出來，本期合計為借貸方金額列的合計數***也可取科目彙總表當前行的借貸發生數***，本年累計為該科目年初至上期的累計發生數加上本期合計計算得出。不論科目是否有外幣、數量，都只顯示本幣金額的資料。

　　借:管理費用300

　　借:製造費用 -50

　　貸:原材料100

　　貸:燃料150

　　憑證結構可按兩借兩貸或一借三貸進行展開處理。

　　7. 表體:顯示當前查詢科目，即查詢憑證範圍內所有對方科目的發生數，借方欄顯示所選科目在借方的憑證資料，並按其對方科目進行彙總，貸方欄顯示所選科目在貸方的憑證資料，並按其對方科目進行彙總。憑證張數:借方科目的憑證張數為所選科目在借方且對方科目為當前行科目的憑證數量，貸方科目的憑證張數為所選科目在貸方且對方科目為當前行科目的憑證數量。

　　現金日記賬金額改正方法

　　1、若所記金額大於應記金額，應採用紅字更正法。

　　更正方法及步驟：填制一張紅字憑證，金額為正確金額與錯誤金額的差額***賬戶及對應關係均與原記賬憑證相同***，在摘要欄中註明“沖銷某日X號憑證多記金額”。再用紅字金額登記有關賬戶，沖銷多記金額。

　　2、若所記金額小於應記金額，應用補充登記法。

　　更正方法及步驟：填制一張藍字憑證，金額為正確金額與錯誤金額的差額***賬戶及對應關係均與原記賬憑證相同***，在摘要欄中註明“補充某日X號憑證多記金額”。再用藍字金額登記有關賬戶，補記多記金額。

　　現金日記賬的本月合計

　　現金日記賬是用來核算和監督庫存現金每天的收入、支出和結存情況的賬簿。由出納人員根據與現金收付有關的記賬憑證，如現金收款、現金付款、銀行付款***提現業務***憑證，逐日逐筆進行登記，並隨時結記餘額。

　　現金日記賬不需要每天都寫“本日合計”和“累計”的所謂日清月結是指每日要結出餘額，每月要結出合計，所以現金日記賬只需要每月結一次“本月合計”和“累計”，就可以了“過次頁”，應填從本月到本頁止發生額的總數，這樣做是為了減輕月底的工作量

　　1、按照要求，現金日記賬要日清月結，即每日終了結出本日借貸方發生額及餘額，在摘要欄內註明“本日合計”字樣，並在下面通欄劃單紅線。但在實際工作中，每天登帳完畢，可以不要“本日合計”，在餘額欄中直接寫出餘額數就可以了。每天不寫“累計”，月末結賬時需要累計。

　　2、每一帳頁登記完畢，結轉下頁時，應當結出本頁合計數及餘額寫在本頁最後一行和下頁第一行有關欄內，並在摘要欄註明“過次頁”和“承前頁”字樣，也可以將本頁合計數及金額只寫在下一頁第一行有關欄內，並在摘要欄註明“承前頁”字樣。