租賃業交什麼稅?

營改增後個人房屋租賃需交哪些稅

營改增後，個人出租房產涉及增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育附加、水利基金、房產稅、土地使用稅、印花稅和個人所得稅。

（一）增值稅分兩種情形：

1、出租住房：

應納稅款=含稅銷售額÷（1+5%）×1.5%

2、出租非住房：

應納稅款=含稅銷售額÷（1+5%）×5%

至2017年12月31日，月銷售額不超過3萬元（含本數）的增值稅小規模納稅人，免徵增值稅。

（二）城建稅（市區）、教育費附加、地方教育附加分別按照繳納增值稅額的7%、3%和2%計算繳納。

（三）水利基金按照租金收入的萬分之六計算繳納。至2017年12月31日，對月銷售額不超過10萬元（含本數）的，免徵水利建設基金。

（四）房產稅分兩種情形：個人出租非住房，按租金收入的12%計算繳納；個人出租住房，不區分用途，按4％的稅率徵收房產稅。

（五）土地使用稅分兩種情形：個人出租非住房，按實際佔用土地面積，依照規定的稅額（市區一等土地12元/㎡，二等土地10元/㎡，三等土地8元/㎡，四等土地6元/㎡）計算繳納；個人出租住房，不區分用途，免徵城鎮土地使用稅。

（六）印花稅分兩種情形：個人出租非住房，按合同金額的千分之一計算繳納；個人出租住房，免徵印花稅。

（七）個人所得稅：每次收入不超過4000元的，定額減除費用800元；4000元以上的，定率減除20%的費用，其餘額為應納稅所得額。納稅人在出租房產過程中繳納的稅金和教育費附加，可持完稅（繳款）憑證，從其財產租賃收入中扣除。此外，還准予扣除能提供有效、準確憑證，證明由納稅人負擔的該出租房產實際開支的修繕費用，以每次800元為限，一次扣除不完的，准予在下一次繼續扣除，直到扣完為止。

個人出租非住房，按應納稅所得額乘以20%稅率計算繳納；個人出租住房，減按應納稅所得額乘以10％的稅率徵收個人所得稅。

公司房屋租賃應交哪些稅金?

出租收入按，服務業-租賃業徵收營業稅（適用稅率5%），營業稅屬於流轉稅，隨同要徵收城建稅和教育附加（其中：城建稅稅率為市7%、縣或建制鎮為5%、其他為1%，教育附加稅率為3%）；房屋出租要按租金的12%徵收房產稅，印花稅為租金的0.1%。因為一般納稅人不以出租為主營業務，相關租金在“其他務收入”科目核算，因該出租業務而產生的稅費在“其他業務成本”科目核算。1.收到租金時：借：銀行存款貸：其他業務收入2.月本計提各稅稅費時：借：其他業務成本貸：應交稅費-應交營業稅（按租金的5%計算）應交稅費-應交房產稅（按租金的12%計算）應交稅費-應交城建稅（按營業稅的7%計算）應交稅費-教育附加費（按營業稅的3%計算）應交稅費-應交印花稅（按租金收入的0.1%計算，如果租賃合同採用自行貼花的方式，也可以不計提，可在貼花時，直接列入“其他業務成本”）同時請注意：地方政府如果還有地方附加稅，還需按場定各種地方附加稅費，如地方教育附加等！答案補充還有就是為了雙方得利，你們承租方和出租方可以把房租費降低了，重新出具一份租賃協議，豈不雙贏！

開具的房屋租賃發票交什麼稅？

一、個人出租非住房（商鋪、寫字間等）

應繳納以下稅款：

1.房產稅：以租金收入12%計算繳納（根據《中華人民共和國房產稅暫行條例》第四條的規定）。

2.營業稅：以租金收入的5%計算繳納（根據《中華人民共和國營業稅暫行條例》稅目稅率表）。

3.城市維護建設稅及教育費附加：以實際繳納營業稅稅額乘以城建稅率（按納稅人所在地的不同適用7%、5%、1%三檔稅率）和教育費附加率3%計算繳納。

4.個人所得稅：按財產租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其餘額為應納稅所得額，稅率是20%（根據《中華人民共和國個人所得稅法》第三條和第六條及《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第八條和第二十一條的規定）。

5.印花稅：按財產租賃合同租賃金額的千分之一貼花。稅額不足1元，按1元貼花（根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》及印花稅稅目稅率表）。

二、個人出租住房

應繳納以下稅款，根據財稅〔2008〕24號文件（對房產稅、營業稅、個人所得稅、城鎮土地使用稅、印花稅分別做以下優惠）：

1.房產稅：以租金收入4%計算繳納。

2.營業稅：3%稅率的基礎上減半計算繳納。

3.城市維護建設稅以及教育費附加：以實際繳納的營業稅稅額乘以城建稅率（按納稅人所在地方不同適用7%、5%、1%三檔稅率）與教育費附加率3%計算繳納。

4.個人所得稅：對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率徵收個人所得稅。財產租賃所得，每次收入不超過4000元，減除費用800元；4000元以上，減除20%費用，其餘額為應納稅所得額。

5.免徵城鎮土地使用稅。

6.免徵印花稅。

三、企業納稅人出租，房產承租方用於經營

應繳納以下稅款：

1.房產稅：以租金收入12%計算繳納。

2.營業稅：以租金收入的5%計算繳納。

3.城市維護建設稅及教育費附加：以實際繳納的營業稅稅額乘以城建稅率（按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率）與教育費的附加率3%計算繳納。

4.企業所得稅：年終彙算清繳。

5.印花稅：按財產租賃合同按租賃金額千分之一貼花。稅額不足1元，按1元貼花。

四、企業納稅人按市場價格向個人出租

用於居住的住房，應繳納以下稅款：

1.房產稅：以租金收入4%計算繳納（根據財稅〔2008〕24號文件的規定）。

2.營業稅：以租金收入的5%計算繳納。

3.城市維護建設稅及教育費附加：以實際繳納的營業稅稅額乘以城建稅率（按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率）和教育費附加率3%計算繳納。

4.企業所得稅：年終彙算清繳。

5.印花稅：按財產租賃合同中按租賃金額千分之一貼花。稅額不足1元，按1元貼花。

房屋租賃開具發票需要繳納什麼稅

出租房屋要區分個人出租還是單位出租，二者交稅不一樣；同時還要區分房屋是住房還是非住房。具體來說交稅內容如下：

一、個人出租住房應繳納以下稅款：

1、房產稅：從2008年3月1日起，對個人出租住房，不區分用途,房產稅減按4%的稅率徵收。

2、營業稅：對個人出租住房，不區分用途，以3％的法定稅率為基數減半徵收營業稅。

3、城市維護建設稅及教育費附加：以營業稅稅額為基數，以區域不同選擇不同稅率計算繳納。通常三者加總按營業稅的10%計算繳納。

4、個人所得稅：對個人出租住房取得的所得暫減按10％的稅率徵收個人所得稅。

5、免徵城鎮土地使用稅

6、對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免徵印花稅。

二、個人出租非住房（商鋪、寫字間等）應繳納以下稅款：

1、房產稅：以租金收入12%計算繳納。

2、營業稅：以租金收入的5%計算繳納。

3、城市維護建設稅及教育費附加：以營業稅稅額為基數，以區域不同選擇不同稅率計算繳納。通常三者加總按營業稅的10%計算繳納。

4、個人所得稅：按財產財租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其餘額為應納稅所得額，稅率是20%。

5、印花稅：按財產租賃合同按租賃金額千分之一貼花。稅額不足1元，按1元貼花。

企業出租房屋視情況應分別繳納營業稅、城市維護建設稅、房產稅、印花稅、企業所得稅、外國企業所得稅和外商投資企業所得稅、城市房地產稅。

三、企業出租房屋

1、以租金收入為計稅依據繳納營業稅和房產稅，稅率分別為5%和12%。應納稅額＝租金收入×稅率。

2、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加。以營業稅稅額為基數，以區域不同選擇不同稅率計算繳納。通常三者加總按營業稅的10%計算繳納。

3、所得稅。企業應將房屋租賃取得的租金收入併入本企業收入，扣除與該經營用房有關的成本和稅費支出，計算應納稅所得額，按期預繳、年終彙算清繳企業所得稅。稅率為20%。

4、印花稅。企業出租房屋。房屋租賃合同以財產租賃合同記載的租賃金額為計稅依據，按“財產租賃合同”稅目，稅率為1‰計算繳納印花稅，或按財產租賃合同記載的租賃金額按1‰貼花，稅額不足1元，按1元貼花。

5、城鎮土地使用稅：根據《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》規定，城鎮土地使用稅以納稅人實際佔用的土地面積為計稅依據，依照規定稅額計算徵收。

場地租賃費該交哪些稅

營業稅，城建稅，教育費附加，簽訂合同要交印花稅

租賃費開增值稅專用發票是多少稅率

一般納稅人租賃費開增值稅專用發 票：有形動產租賃稅率是17%，不動產租賃稅率是11%。

《財政部 國家稅務總局 關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）：附件1：《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》：

第十五條 增值稅稅率：

（一）納稅人發生應稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規定外，稅率為6％。

（二）提供交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。

（三）提供有形動產租賃服務，稅率為17%。

（四）境內單位和個人發生的跨境應稅行為，稅率為零。具體範圍由財政部和國家稅務總局另行規定。

第十六條 增值稅徵收率為3%，財政部和國家稅務總局另有規定的除外。

2016年個人房屋租賃要交什麼稅，稅率如何計算

在進行房屋出租的時候是分為出租的是居住還有用於經營，在面對不同的出租的形式交納的稅費也是不一樣的：

1、是用於居住：房產稅＝租金收入＊4％；　印花稅＝租金收入＊0.1％；　土地使用稅＝面積＊稅額（XX元／平方米）。　月租金超過起徵點的還需要徵收：　營業稅＝租金收入＊3％；　城建稅與教育費附加＝營業稅＊10％。

2、是用於商鋪的：房產稅＝租金收入＊12％；　印花稅＝租金收入＊0.1％；　土地使用稅＝面積＊稅額（XX元／平方米）。　月租金超過起徵點的還需要徵收：　營業稅＝租金收入＊5％；　城建稅與教育費附加＝營業稅＊10％。

3、無論是用於個人的居住還是經營，個人所得稅是一樣的：按財產租賃所得，每次收入不超過4k元的，減除費用800元；4k元以上的，減除20％的費用，其餘額為應納稅所得額，稅率是20％

法律依據：根據《中華人民共和國個人所得稅法》第三條和第六條及《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第八條和第二十一條的規定。

第二、個人出租房屋交稅標準

如果是個人出租房屋交稅的時候有一定的優惠其中免徵城鎮土地使用稅，印花稅。其它給房屋的租賃是一樣的。

房產稅：以月租金收入的4％計徵；營業稅：符合營業稅徵稅條件的，在3％稅率的基礎上減半徵收；城市維護建設稅：依據納稅人出租的住房所在行政區域，分別按出租住房所繳納的營業稅稅額的7％、5％、1％計徵。

教育費附加：按出租住房所繳納營業稅稅額的3％計徵；地方教育附加：按出租住房所繳納營業稅稅額的2％計徵；個人所得稅：以月租金依法扣除規定費用和有關稅費後的餘額為應納稅所得額，減按10％的率計徵。

營業稅中服務業中的租賃業具體指什麼

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七、服務業

服務業，是指利用設備、工具、場所、信息或技能為社會提供服務的業務。

本稅目的徵收範圍包括：代理業、旅店業、飲食業、旅遊業、倉儲業、租賃業、廣告暢、其他服務業。

（一）代理業

代理業，是指代委託人辦理受託事項的業務，包括代購代銷貨物、代辦進出口、介紹服務、其他代理服務。

1．代購代銷貨物，是指受託購買貨物或銷售貨物，按實購或實銷額進行結算並收取手續費的業務。

2．代辦進出口，是指受託辦理商品或勞務進出口的業務。

3．介紹服務，是指中介人介紹雙方商談交易或其他事項的業務。

4．其他代理服務，是指受託辦理上列事項以外的其他事項的業務。

金融經紀業、郵政部門的報刊發行業務，不按本稅目徵稅。

（二）旅店業

旅店業，是指提供住宿服務的業務。

（三）飲食業

飲食業，是指通過同時提供飲食和飲食場所的方式為顧客提供飲食消費服務的業務。

飯館、餐廳及其他飲食服務場所，為顧客在就餐的同時進行的自娛自樂形式的歌舞活動所提供的服務，按“娛樂業”稅目徵稅。

（四）旅遊業

旅遊業，是指為旅遊者安排食宿、交通工具和提供導遊等旅遊服務的業務。

（五）倉儲業

倉儲業，是指利用倉庫、貨場或其他場所代客貯放、保管貨物的業務。

（六）租賃業

租賃業，是指在約定的時間內將場地、房屋、物品、設備或設施等轉讓他人使用的業務。

融資租賃，不按本稅目徵稅。

（七）廣告業

廣告業，是指利用圖書、報紙、雜誌、廣播、電視、電影、幻燈、路牌、招貼、櫥窗、霓虹燈、燈箱等形式為介紹商品、經營服務項目、文體節目或通告、聲明等事項進行宣傳和提供相關服務的業務。

（八）其他服務業

其他服務業，是指上列業務以外的服務業務，如沐浴、理髮、洗染、照相、美術、裱畫、謄寫、打字、鐫刻、計算、測試、試驗、化驗、錄音、錄像、複印、晒圖、設計、製圖、測繪、勘探、打包、諮詢等。

航空勘探、鑽井（打井）勘探、爆破勘探，不按本稅目徵稅。

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設備出租應繳什麼稅

設備出租需要繳納以下稅種:

1、營業稅（營業額*5%）

2、城建稅（營業稅稅額*7%不等）

3、教育費附加（營業稅稅額*3%不等）

4、印花稅（財產租賃合同總金額0.1%）

5、企業所得稅

6、如果為個人，勞務報酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。對勞務報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成徵收，具體辦法由國務院規定。

7、如果為個體工商戶，則繳納個人所得稅

1）查帳徵收：個體戶每一納稅年度收入總額減除成本、費用以及損失後的餘額為應納稅所得額，據此計算應納個人所得稅額。其計算公式為：應納稅所得額=收入總額--成本、費用及損失應納個人所得稅額=應納稅所得額×適用稅率

稅率表如下：

級數 全年應納稅所得額 稅率(%) 速算扣除數(元)

1 不超過5000元的 5 0

2 超過5000元至10000元的部分 10 250

3 超過10000元至30000元的部分 20 1250

4 超過30000元至5000龔元的部分 30 4250

5 超過50000元的部分 35 6750

2）核定徵收

實行核定徵收方式的個人獨資企業和合夥企業繳納個人所得稅，有以下情況：

（1）定額徵收

個人獨資企業和合夥企業按照稅務部門依法核定的應納個人所得稅稅額按期繳納。

（2）核定應稅所得率徵收

應納個人所得稅稅額的計算公式為：

應納個人所得稅稅額＝應納稅所得額×適用稅率

應納稅所得額＝收入總額×應稅所得率

或

應納稅所得額＝成本費用支出額÷（1-應稅所得率）×應稅所得率

應稅所得率應按下表規定的標準執行：

應稅所得率表

行 業 應稅所得率（%）

工業、交通運輸業、商業 5-20

建築業、房地產開發業 7-20

飲食服務業 7-25

娛樂業 20-40

其他行業 10-30

企業經營多業的，無論其經營項目是否單獨核算，均應根據其主營項目確定其適用的應稅所得率。

6、如果為企業，則繳納企業所得稅。

一般情況下，有法定稅率和優惠稅率兩種。法定稅率是33%；優惠稅率是指對應納稅所得額在一定數額之下的企業給予低稅率照顧，分為18%和27%兩種。年應納稅所得額在3萬元以下（含3萬元）的減按18%的稅率徵收；年應納稅所得額超過3萬元至10萬元以下（含10萬元）的，減按27%的稅率徵收。

融資租賃企業應繳什麼稅

根據《國家稅務總局關於融資租賃業務徵收流轉稅問題的通知》的規定，融資租賃企業應繳的稅種因該企業的批准機關的不同，所繳的稅種也有所不同。對經中國人民銀行批准經營融資租賃業務的單位所從事的融資租賃業務，無論租賃的貨物的所有權是否轉讓給承租方，均按《中華人民共和國營業稅暫行條例》的有關規定徵收營業稅，不徵收增值稅。其他單位從事的融資租賃業務，租賃的貨物的所有權轉讓給承租方，徵收增值稅，不徵收營業稅；租賃的貨物的所有權未轉讓給承租方，徵收營業稅，不徵收增值稅。由此可以看出，有的融資租賃企業繳營業稅，有的企業繳增值稅，應當區別對待，判斷的依據首先應根據該融資租賃企業是由中國人民銀行批准的融資租賃企業，還是由其他單位（原來的對外貿易經濟合作部，現在改為商務部）批准的融資租賃企業，其次是根據融資租賃合同中對租期屆滿時對租賃物所有權的約定，從而決定是納增值稅還是營業稅。從該通知的精神可以理解為，如果租賃物所有權轉移至承租人，視為銷售該租賃物，那麼就應按增值稅繳納，否則就將租賃行為視為服務行為，繳營業稅。 之後《國家稅務總局關於融資租賃業務徵收流轉稅問題的補充通知》又規定：對經對外貿易經濟合作部（現商務部）批准的經營融資租賃業務的外商投資企業和外國企業開展的融資租賃業務，與經中國人民銀行批准的經營融資租賃業務的內資企業開展的融資租賃業務同樣對待，按照融資租賃徵收營業稅。據此，只要是從事融資租賃業務的企業均繳營業稅。