如何進行內部控制?
企業應當如何進行內部控制設計
企業內部控制設計是一項系統工程,合理的設計一程序、方法及人員安排至關重要。筆者認為,企業進行內部控制設計,應當在對企業內部控制系統進行分解的基礎上,遵循自上而下的設計程序、風險導向的設計方法及相互協調配合的人員安排。 一、分解企業內部控制系統 進行內部控制設計,首先需要對內部控制系統進行分解。企業內部控制系統是一個整合了治理層次、管理層次、作業層次的控制體系,既包括股東、經營者、管理者等不同層次的主體,也包括不同層次的控制目標和活動。《上海證券交易所上市公司內部控制指引》(2006)中指出公司內控制度應力求全面、完整,至少在公司層面、公司下屬部門及附屬公司層面和公司各業務環節層面作出安排。財政部《企業內部控制規範一一基本規範》(徵求意見稿2007)中也指出企業內部控制應涵蓋企業經營管理的各個層級、各個方面和各項業務環節。筆者認為,企業進行內部控制設計時,可以將內部控制系統劃分為公司層次和業務活動層次的內部控制。由於公司下屬部門及附屬公司層面的內部控制主要體現在公司層面對公司下屬部門及附屬公司的管理控制制度方面、公司下屬部門及附屬公司的業務活動環節控制方面,......(本文共計1頁) [繼續閱讀本文]
如何制定內部控制制度
答：1.內部控制制度的內容很多，可劃分為內部管理控制制度與內部會計控制制度兩大類。內部管理控制制度是指那些對會計業務、會計記錄和會計報表的可靠性沒有直接影響的內部控制。內部會計控制制度是指那些對會計業務、會計記錄和會計報表的可靠性有直接影響的內部控制。如何制定，在下筆前不妨先參閱：（1）財政部制定並已公佈的幾個《內部會計控制規範》，這是制定企業內控制度的法規依據；（2）其他企業或個人制定的內控制度或關於內控制度的文章，這可購買書籍或上網查詢。2.內部控制制度是管理制度的一部分。管理制度不僅僅只是控制，還有其他如計劃等內容。現在對內控制度的認識上有個誤區，認為內控制度是一個單獨的制度，不知道控制是貫穿於整個管理過程中的。因此我認為不需要單獨的制定什麼內控制度，只需要在制定管理制度時貫徹內控精神即可。例如，不需要單獨制定貨幣資金內部控制制度，只要制定貨幣資金管理制度（將內控內容包括在內）就行了，免得要制定兩個內容有所重複的制度。下面摘錄一段文章供你參考：加強內部控制制度應規範的主要內容1.明確規定處理各種經濟業務的職責分工和程序方法。企業要健全和強化內部組織機構，它是企業經濟活動進行計劃、指揮和控制的組織基礎，其核心問題是合理的職責分工。在一般情況下，處理每項經濟業務的全過程，或者在全過程的某幾個重要環節都規定要由兩個部門或兩個以上部門、兩名或兩名以上工作人員分工負責，起到相互控制的作用。如匯出一筆採購貨款，規定要由採購經辦人填寫請款單，供應計劃員(或供應部門負責人)審查請款數額、內容及收款單位是否符合合同和計劃，會計員審核請款單的內容並核對採購預算後編制付款憑證，最後由出納員憑手續完整的付款憑證辦理匯款結算(出納員開出匯款結算憑證，還要通過會計員審核)，前後須經四人分工負責處理。而採購匯款的報帳業務，則規定要經過採購經辦人填寫報帳單，貨物提運人員提貨，倉庫保管員驗收數量，檢查員驗收質量，以及會計員審核發票、帳單及驗收憑證，編制轉帳憑證報銷。2.明確資產記錄與保管的分工。規定管錢、管物、管帳人員的相互制約關係，旨在保護資產的安全完整。如出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作；銀行票據的簽發印鑑，必須有兩人分別掌管；向銀行提取較大數額現金時，必須由兩人以上，對領款、點驗安全入庫的全過程共同負責；倉庫材料明細帳要設專人稽核或另設記帳員記帳；管錢、管物、管帳人員因故離開工作崗位或調動工作時，規定要由主管領導指定專人代理或接替，並監督辦理必要的交接手續或正式移交清單。另外，現金收付的複核制，物資收發的復秤制、復點制等，也都是防錯防弊的內部控制制度。3．明確規定保證會計憑證和會計記錄的完整性和正確性要求。如對各種自制原始憑證，在格式、份數、編號、傳遞程序、各聯的用途、有關領導和經辦人簽章、明細數同合計數及大小寫數字一致等方面作出規定；對各種帳簿記錄，要求帳證的一致或保持一定統馭關係的規定；還有會計核算中規定的雙線核對、餘額明細核對、各種報表相關數字核對，以及由此而規定的內部稽核制度等。4．明確規定建立財產清查盤點制度。如為了保證財產物資的安全和完整，除規定物資保管員對每項物資進行收付後，都要實行永續盤存辦法核對庫存帳實外，還要規定財產物資的局部清查和全面清查制度，以保證帳卡物相符或及時處理髮生的差錯。又如現金出納員除規定每日下班前要結帳清點庫存現金，遇有差錯要及時報告外，會計主管人員還有經常檢查出納員工作，定期或不定期檢查庫存現金及金庫管理情況的責任。5.明確規定計算機財務管理系統操作權限和控制......
如何開展單位內部控制工作
企業內控建設實務
企業內控建設應當以經營的效率與效果為主導目標，以財務報告可靠、資產安全與經營合規為三個保障目標，在此基礎上，建設實務將圍繞內控組織的設置與內控建設的五要素展開。
（1）內部控制組織
組織是體系運行的基本保障。通常的內控組織包括董事會與經營層兩個層面，強調內部控制的建設與實施是董事會的責任，並且下設審計（風險）管理專門委員會加強管理。此外，內控組織的設置特別強調經理層是企業內控建設的具體實施者與責任人，各經營管理部門按照職能歸口進行內部控制的建設與實施。其中，是否設置專職的內控部門是企業界關注的焦點，通常的設置方式包括三種：
方式一：單獨設置內控部門。優點是有利於提高內控建設的初期推動效率，缺點是內控部門與經營管理部門割裂，未能很好地體現內部控制責任與經營管理責任的融合。此方式在金融類企業普遍應用，對於實體經濟體，通常不設置專職的內控部門。
方式二：由內部審計部門牽頭負責內控工作。優點是待體系初建完成且運行平穩後，內部審計作為內控的監督部門，可以立足於公司整體牽頭協調各部門定期進行內部控制的自我評價，並且持續完善內控體系的建設。缺點是國內企業內審部門往往人才匱乏，在內控建設的初期獨立當此重任可能力不從心。
方式三：在內部控制建設集中期設立內部控制建設辦公室，該辦公室從各主要部門抽調人員專職從事內控體系建設工作，待體系正式運行時，辦公室解散，人員歸位到各經營管理部門，且牽頭職能也歸位至內審部門。此方式的優點是可以集中各部門力量完成內部控制的體系化建設，待體系平穩運行後，相關人員回到經營管理部門的骨幹崗位上，有利於促進各經營部門對內部控制體系的理解，有利於內控與經營管理的融合。實踐表明，對於管理基礎弱的實體經濟企業，採取方式三的內控推行效果較佳。
當然，組織的設置沒有一定之規，企業應當依據自身的特點設置內部控組織，明確相關的管理責任。
（2）內部環境的診斷與完善
內部環境是企業內部控制建設與運行的載體，企業在建設內部控制機制時，首先要診斷與完善內部環境。一方面，內部環境的完善可以為控制活動的設計與運行奠定基礎，另一方面，內部環境的診斷可以加強控制活動與內部環境的匹配性，有利於控制活動的順暢運行。
通常，內部環境的診斷與完善包括六個方面的內容：治理結構、機構設置、權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化。其中，機構設置、權責分配與內部審計的定位三個方面必須先行完善，後續的控制活動設計與運行才會順暢。治理結構、人力資源政策與企業文化三個方面，可以伴隨控制活動的運行同步完善。
（3）動態的風險評估
風險評估是內部控制體系化建設的重要表現，是後續內控措施設計的重要依據。根據成本效益原則，企業應當針對評估的重要風險強化內部控制措施，有效降低風險。對於次要風險，企業應當簡化控制活動與流程設計，承擔相關的風險，體現經營的效率與效果為主導目標的內控建設理念。
風險評估包括風險辨識與風險評估兩個階段。在風險辨識階段，企業應當圍繞內部控制目標識別影響目標實現的不確定性因素，辨別企業風險並進行分類，形成企業的風險管理庫。通常，企業的風險可以劃分為戰略風險、市場風險、運營風險、財務風險與法律風險五類，並在此基礎上進一步細分。在風險評估階段，企業應當運用二維風險評估座標圖，從破壞性與發生頻率兩個維度評估風險，並將風險點界定為重大風險、中風險與低風險。企業應當依據行業特點與目標設置等確定風險評估的標準......
如何建立內部控制體系
一、基礎概念篇
在這裡，你將熟悉，內控體系具體是什麼，建立內控體系需要解決的誤區以及流程體系建立的作業流程。
1、
內控體系建設涵蓋哪些東西，主要內容是什麼？
國家要求上市企業建立的內控體系是保證財務報告真實性而要求建立的體系，所以他的具體內容與外資企業的sox404體系差不多。一般整個內控體系涵蓋的內容含如下幾個內控手冊，風險數據庫，內控評價手冊。
內控手冊為每個作業流程的描述，內容含流程描述、流程圖、授權說明、崗位職責分離說明。
風險數據庫可能導致風險的現象描述的彙總。風險指導致公司資產不安全，作業不合規合法，運營效率效益低下，財務報表數據不真實等。
內控評價手冊具體含三部分，第一部分檢查制度設計合理或者文檔的齊全性，第二部分檢查控制過程，第三部分檢查會計帳務處理控制。
2、
內控體系與ISO質量體系有什麼區別和聯繫？
目的不同：內控體系是以會計報告為主要目的，而ISO質量體系是以產品質量為主。
控制活動不同：在現階段18個指引來看，內控體系缺少對生產過程控制；而ISO質量體系則以產品質量為主，涵蓋產供銷價值鏈，但是缺少會計系統控制。
涉及部門不同：在ISO體系內不存在財務部門，以研發、生產、採購、銷售部門為主；內控體系幾乎涵蓋公司各部門，因為有句話說得好，只要是企業在運作的，其最後的運作成果就是財務數值。
3、內控體系的控制活動的業務流程如何劃分，如何做到將各業務流程進行涵蓋？
最簡單的第一步就是拿到組織架構圖，之後看到是否是以事業部為編制的，則是事業部的名稱作為一級流程，事業部下屬的部門分為二級流程，如果下屬的部門涵蓋多個職能則劃分為三級流程。如銷售事業部，則銷售循環作為一級流程，下屬的商務部負責訂單處理的則作為訂單處理作為二級流程。如商務部有兩個功能除了訂單處理還涉及到銷售貨品的備貨計劃制定。則訂單處理作為二級流程，訂單處理和備貨計劃制定作為三級流程。
4、 單個作業流程具體怎麼描述，怎麼將業務流程所涵蓋的信息進行歸納處理？
作業流程就是描述一個為達到特定的價值目標而由不同的人分別共同完成的一系列活動。一個完整的作業流程應該包含6項內容，具體如下：
流程控制人：參與到作業流程中的人，具體描述的時候應注意該控制人所涉及的部門及崗位具體名稱。
控制頻率：作業的時間間隔控制。
控制活動：流程是如何作業的。
控制痕跡：作業完成後形成的書面痕跡
控制方式：系統控制還是人工控制。
異常控制：授權體系外的作業流程是如何控制的。
舉例如下：描述超市客服處對會員積點兌換控制流程，之前描述了一個出納盤點流程，大家都熟悉，這次描述複雜點的。
流程控制人：售後服務部的客服專員，客服主官
控制頻率： 客戶不定期來兌換會員積分。
控制活動： 客服專員根據會員要求兌換相應的贈品，同時在xxx系統內扣除積分，並在XX贈品臺帳內要求客戶簽字。
控制痕跡： 形成扣完積分的積分表和留有客戶簽字的贈品臺帳。
控制方式： 兌換的系統積分由XX系統內扣除。
異常控制： 積分不夠，如客戶要求加錢補足積分，則客戶專員需得到客服主管的口頭授權，在收取錢款後並在贈品臺帳做書面說明。
總的一句話：客戶不定期對積分進行兌換，提出兌換的物品，售後服務部的客服專員在XXX系統內扣除積分，同時手工登記贈品臺帳，在客戶簽字的情況下，將贈品進行贈送。如積分不夠，如客......
如何對存貨進行內部控制
建立精益生產的存貨資金管理
精益生產作為豐田生產方式的管理哲學，被國內外企業廣泛採用。精益生產的核心是精簡，減少和消除產品開發、生產、管理過程中不會發生價值增值的活動，縮短生產週期，增加企業資金回報率和利潤率。它是全體員工參與管理的一種理念，主要目標是及時製造、杜絕浪費、避免缺陷、實現零庫存的生產管理方式。精益生產強調員工的團隊協作能力和創造能力，發揮員工的主觀能動性，加強庫存管理，實現零庫存或者最小庫存的目標，縮短甚至消除原材料、半成品以及成品的滯後時間，減少資源的浪費，降低生產成本和庫存成本，提高資金利用率。精益生產能夠縮短從原材料到成品轉化的時間，加快存貨資金的流動速度，因此精益生產是降低存貨資金、降低生產成本，提高競爭力的必然選擇。過高的庫存導致企業過多的無效投入，需要更多的運輸、倉庫管理以及檢查人員，容易造成成本增加和浪費的發生以及生產效率的降低。精益生產通過減少過量生產和提前生產，降低庫存量。通過均衡生產降低產品的波動性，以較少的庫存適應市場變化。採取精益生產降低存貨資金，需要在以下三個方面保證精益生產的順利進行。
（一）存貨資金目標管理
在採取精益生產方法之前，單位負責人應明確存貨資金額度大小，制定計劃並隨著市場條件的變化迅速做出反應，及時調整。定期開展會議，討論制定的存貨資金額度目標是否符合實際生產需要，對與存貨資金目標與實際需要存在的差異的地方進行討論分析，並制定可行方案，進行改進，逐漸完善存貨資金目標額度的設定。
（二）定期評估存貨資金進展
單位應定期對存貨資金進行監督調查並進行有效評估，分析存貨資金是否滿足精益生產要求，是否發生存貨短缺導致緊急採購等現象。另外，還應對精益生產是否實現預期目標（包括產品質量、產品供應、成本降低、資金使用效率等）進行分析。針對尚未實現的目標，組織專業人員進行調研分析，尋找存在問題並採取適當措施改善精益生產，已達到降低存貨資金的同時實現單位的效率和利益。
（三）信息化系統建設
在精益生產理念下，庫存是萬惡之源，為實現利益最大化的目標是保證零庫存，儘可能減低存貨資金佔用額。為保證精益生產順利完成，需要準確的獲得各環節庫存信息，管理系統的信息化能夠實現各部門資源共享，為精益生產提供全面的信息，能夠及時獲取採購需求和原料供應。保證企業精益生產的實現。
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如何建立健全內部控制制度
在由許多投資者共同出資組成的公司中，每個投資者都行使對公司的控制權是不可能的，這樣會使公司運行產生高昂的代價，但公司治理機制必須保證一部分放棄控制權的中小投資者的合法利益不會因此受到侵害。針對我國目前普遍存在的內部人控制和大股東侵犯小股東權益兩大症結，公司治理結構設計不僅要體現股東大會、董事會、監事會、經理層間的制衡，還必須從治理機制設計上為上述機構間的分級授權和不相容職務間的制衡提供製度保障。
1、公司治理規範必須對內部控制機制的構建提出基本要求
內部控制系統是由代理人設計的，充分體現了管理者的管理意志和管理意圖，而代理人的目標函數與委託人的目標函數是不一致的。為保證多級委託代理鏈組成的公司運行能夠維護所有股東的平等地位和權利，承擔對股東的誠信義務，公司治理規範中必須提出對內部控制構建的基本要求，從而保證內部控制目標與公司治理目標的高度一致性。
2、加強董事會在內部控制中的核心地位
首先，加強公司治理，完善董事會構建機制。完善企業的公司治理結構，關鍵是要明確公司股東大會、董事會、監事會和經理層的責、權、利的劃分，使之相互獨立、相互制衡。將董事會建立成真正獨立行使權利和承擔責任的機構。其次，提高董事會的獨立性，，提高獨立董事大的職業道德和專業水平。此外，董事長與總經理兩權分離，杜絕董事會和總經理人員重疊。董事會成員和經理層分離，才能為董事會成為內部控制框架的制定者、監督者和最高執行者作保證，發揮董事會在內部控制中的核心作用。
3、將監事會做實，從公司治理機制設計上為內部控制制度的實施保駕護航
內部控制框架的五大要素之一是“監督與糾偏”，在“控制環境”這一要素中，也要求建立與內控相應的監督機構。在以董事會為核心的內部控制框架中，董事會下包括審計委員會在內的專業委員會的建立以及經理層下屬的審計部在對內部控制制度運行過程的監督和效果評價方面的作用越來越明顯。但是，監事會對處於內部控制核心地位的董事會的監督卻長期弱化。這一問題的解決有賴於監事會功能的強化，基本思路是在監事會成員中引入利益相關者，並做好獨立董事與監事之間的功能區分與協調。
4、加強預算控制、推進全面預算管理
預算控制是內部控制的一個重要方面。企業應實施全面預算管理，融合新的管理思想與模式的預算管理：一是全面預算管理要與企業戰略結合。在戰略預算的基礎上制定年度預算，然後分解預算目標到各責任主體，實施預算並監督預算的執行，最後進行預算考評並以此制定薪酬計劃。二是重構組織結構。以層級為導向分為戰略層、經營層、作業層。三是建立預算決策機構，即在董事會下設預算管理委員會。此外製定合理的預算管理制度，包括編制程序、修改預算的方法、預算執行情況的分析方法等。
5、建立有效的激勵與約束機制
無論是內部控制還是公司治理結構都非常重視激勵與約束機制。要使公司的內部組織、崗位乃至整體的行為及其結果始終保持與公司的目標一致，就必須採用一系列有效的激勵與約束方法：一是科學的業績評價體系。科學的業績評價體系是激勵與約束機制的基礎，只有對經營者的業績進行評價以後，才能根據企業業績的好壞進行獎懲。二是科學的目標管理。組織全體員工分別參加有關工作目標的制定，並將公司目標層層分解，落實到每個員工，尤其是讓其參與公司長遠目標的制定，這樣有利於激發員工的積極性，從而實現公司的目標。
目前，中審網校是ICI協會授權在中國境內開展國際註冊內部控制師（CICS/CICP）考試和頒證的機構，獲得 I......
內部控制的控制措施
企業內部控制的核心是控制活動，控制活動是企業根據風險評估結果，結合風險應對策略，確保內部控制目標得以實現的方法和手段。企業內部控制措施通常包括風險控制、不相容崗位分離控制、授權審批、會計系統控制、財產保護控制、預算控制、營運分析控制、績效考評控制等。企業應當結合風險評估結果，通過手工控制與自動控制、預防性控制與發現性控制相結合的方法，運用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。1、風險控制 。 風險控制要求單位樹立風險意識，針對各個風險控制點，建立有效的風險管理系統、通過風險預警、風險識別、風險評估、風險分析、風險報告等措施，對財務風險和經營風險進行全面防範和控制。2、不相容崗位分離控制。不相容崗位分離控制要求單位不相容職務分離的原則，合理設置會計及相關工作崗位，明確職責權限，形成相互制衡機制。主要包括：授權批准、業務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等職務。3、授權批准控制。授權批准控制要求單位明確規定涉及會計及相關工作的授權批准的範圍、權限、程序、責任等內容，單位內部的各級管理層必須在授權範圍內行使職權和承擔責任，經辦人員也必須在授權範圍內辦理業務。4、會計系統控制。會計系統控制要求單位依據《會計法》和國家統一的會計制度，制定適合本單位的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法，實行會計人員崗位責任制，充分發揮會計的監督職能。5、預算控制。預算控制要求單位加強預算控制、執行、分析、考核等環節的管理，明確預算項目，建立預算標準，規範預算的編制、審定、下達和執行程序，及時分析和控制預算差異，採取改進措施，確保預算的執行。預算內資金實行責任人限額審批，限額以上資金實行集體審批。嚴格控制無預算的資金支出。6、財產保全控制。 財產保全控制要求單位限制未經授權的人員對財產的直接接觸，採取定期盤點、財產記錄、賬實核對、財產保險等措施，確保各種財產的安全完整。7、內部報告控制。內部報告控制要求單位建立和完善內部報告制度，全面反映經濟活動情況，及時提供業務活動中的重要信息，增強內部管理的時效性和針對性。8、系統自動控制。在信息技術飛速發展的今天，大多數企業都有自己的信息系統，應儘量使用系統自動控制代替人工控制。內部控制制度不能有效執行原因1.制度本身制定得不合理，或過於理想化，或隨著新情況出現，原有制度已不能適應卻沒有及時修改，從而使得制度不具可操作性，自然也就不會被執行；2.缺乏保證制度執行的機制，一些單位對內部控制執行情況既沒有檢查監督，又沒有相應的獎懲措施，內部控制制度成為牆上擺設和一紙空文也就不奇怪了。為此，企業一方面需要提高制度可操作性，另一方面要加強制度執行力，不能為制度而制度。
為什麼要實行企業內部控制
摘 要:企業的生存與發展離不開企業內部和外部兩大因素的制約。如何提升企業內部控制的有效性,企業內部控制的求解程序在哪裡,在市場競爭日趨激烈的情況下,適應外部環境的變化要協調內部資源並能有效利用。由於企業對外部環境的適應性是建立在內部協調性的基礎之上,因此,加強企業內部控制,是企業最基礎性的工作,也是企業能夠生存和發展的保證。
參考資料：www.shenji.org/lunwen_cont.asp?news_id=7738
如何加強企業內部控制的措施？
企業內部控制應當遵循全面性、重要性、制衡性、適應性和成本效益原則制定。對企業的所有業務重新樹立，優化內部環境，搞好風險評估，加強控制活動，確保信息暢通，強化內部監督，促進企業實現發展戰略。
1、完善制度建設、實施內部控制。以《企業內部控制規範-基本規範》、《企業內部控制基本規範》、《企業內部控制配套指引》等文件為依據，結合企業實際情況，全面梳理原有管理制度，在符合內部控制要求的前提下，著眼於管理創新、建立適合本企業的內部控制管理體系，明確相關部門人員的指責和權限，推行全面管理，提倡全員參與，建立彼此牽制、彼此連接、彼此制約的內控制度。
2、明確控制目標，優化內部控制環境。內部控制制度重點是圍繞會計核算和會計監督環節來設置的。一般說來，健全的內部控制制度應能有效預防錯誤和舞弊的發生。即使發生了，也容易及時發覺和糾正。因此，在設計時必須明確控制目標，充分考慮各項內部控制制度是否符合內部控制基本原則，認真檢查關鍵控制點是否進行了控制，所有的控制目標是否已達到。控制環境是指對建立或實施某項政策發生影響的各種因素，主要反映單位管理者和其他人員對控制的態度、認識和行動。企業內部控制應當建立在共同的道德規範的基礎上，強調溝通和感情的交流，消除管理者和被管理者之間的隔膜，強調每一個人的積極性，形成真正意義上的團隊精神。只有當企業凝聚起來一種文化氛圍、企業價值觀、企業精神、經營境界和廣大員工所認同的道德規範和行為方式，才能為內部控制程序的執行創造良好的人文環境，也只有企業中的每一個員工目標明確，觀念相同，內部控制才能更有效。
3、提高會計人員素質。會計人員素質是加強內部控制的關鍵，企業要通過科學合理的聘用、培訓、輪崗、考核、獎勵、晉升、淘汰等辦法，提高財會人員整體素質。在聘用會計人員上，要制定嚴格的招聘程序，不僅要選擇業務能力強的人，更要注意選擇那些具有良好的道德觀、價值觀的人才。在會計人員安排上，要實行工作崗位輪換制，通過輪換及時發現存在的問題，抑制部分人員的不良動機。要建立考核、獎勵、晉升、淘汰機制，定期對會計人員進行業績、道德品質、思想操守等綜合考核，獎優罰劣，充分激發會計人員的積極性和責任感。在培養人才上，不僅要定期進行業務培訓，不斷提升業務水平，更要注意其職業道德及法制觀念的培養。
4、加強內部監督。企業內部控制是一個過程，這個過程是通過納入管理制度及活動實現的。因此，要確保內部控制制度被切實地執行，且執行效果良好，其必須被監督。企業應設置內部審計機構或建立內部控制自我評估系統，加強對本企業內部會計控制的監督和評估，及時發現漏洞和隱患，並針對出現的新問題和新情況及內部控制執行中的薄弱環節，及時修正或改進。做到有章可循，違章必究，違規必罰，以罰促糾。
5、實施預算控制，提高內控水平。實行全面預算，搞好各業務事項的事前預測、事中控制、事後分析，將企業的經營目標轉化為各生產廠、各部門、各崗位以至個人的具體行為目標。預算控制內容應涵蓋企業經營活動的全過程，強化預算控制，通過預算的編制和考核預算的執行情況，動態分析執行結果，及時糾正偏差，確保預算執行到位。並與管理者的績效工資掛鉤，節將超罰，充分發揮預算的靈魂作用。
6、加強內外部信息交流與溝通，加強反舞弊機制。企業應建立建立上傳下達的有效機制。通過建立組織機構制定崗位責任制來實現。還應注意信息溝通的有效性和及時性。重視和加強反舞弊機制建，通過各種方式，鼓勵員工及企業利益方舉報和投訴企業內部的違法違紀行為。企業還應注意於外部關係人以適當的形式進行及時溝通與反饋。比如於註冊會計師、客戶、供應商等。
7、會計電算化。......
如何加強項目內部控制管理
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如何加強企業內部控制 加強內部控制，企業需要結合自身特點，優化控制環境，明確控制目標，改善控制技術，並在管理實踐中不斷完善內部控制系統，提高內部控制的效果。 （一）優化控制環境 企業的內部控制不能脫離現實情況，它受控制環境的影響，企業管理層對內部控制的重視程度，直接影響內部控制管理的有效實施。因此，優化控制環境，首要的是企業的管理者重視起來，現代社會是法治社會，現代企業也要成為“法治企業”。 （二）明確控制目標 明確控制目標，前提是科學地制定目標。依據企業戰略目標制訂公司年度計劃，並將其細分至相關部門，確定企業的銷售、成本、工資、費用、利潤、資金等計劃，各部門再據以制定更詳細的目標。而更重要的，是必須在計劃的執行過程中強化控制目標的剛性。企業的生產經營總是處於動態之中，實際的運行會與計劃有所偏差。 （三）改善控制方法 控制措施有效、到位，以國家法律、法規及財經紀律為準繩，對企業的經濟活動和其他管理活動進行組織、調節和制約，以利於對違法亂紀行為進行揭露和糾正。考核和評價內部控制的有效性，明確衡量質量和業績的標準，內部控制標準，可以在業務預算、工作計劃中予以規定；每項經營業務的標準，都應書面成文；具體的內部控制標準可以單獨制定，也可以把他們併入各項經營業務的標準中去。 企業內部控制的具體實施 （一）組織結構控制 內部控制制度的建設及有效運行，有賴於企業內部良好的法人治理結構。董事會維護出資人權益，對股東大會負責，對公司的發展目標和重大經營活動做出決策；監事會對董事會、公司的財務工作及經營者執行法律和公司章程情況進行監督；還應設立滿足企業監控需要的職能機構如審計部，對董事會負責並在業務上受監事會指導。 （二）授權批准控制 授權批准是指單位在處理經濟業務時，必須以授權批准來進行控制。在公司，一般由股東會授權給董事會，然後再由董事會授權給企業的總經理和有關管理人員。企業每一層的管理人員既是上級管理人員的授權客體，又是對下級管理人員授權的主體。要建立必要的檢查制度，以保證經授權後所處理的經濟業務的工作質量。實踐證明，權利應受到制約，失去制約的權利極易導致腐敗。 （三）會計(續致信網上一頁內容)系統控制 會計系統控制是企業內部控制的核心，企業應依據會計法和國家統一的會計控制規範，制定適合本企業的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和會計報表的處理程序，建立和完善會計檔案保管和會計交接辦法，實行會計人員崗位責任制。重點把好兩個關口：一是，加強對原始憑證的審核監督；二是，加強對財務收支的審核監督。對財務收支監督的內容包括：資金來源、資金管理渠道、資金支出管理範圍和支出標準項目等，監督的重點是合法性問題。 （四）資產保護控制 對實物的採購、保管、銷售等各個環節進行限制接近、定期盤點、記錄保護、賬實核對、財產保險等控制。在實際工作中，現金、銀行存款、其他貨幣資金、有價證券和存貨等變現能力較強的資產必須限制無關人員直接接觸，貨幣資金的收支管理只能限於特定人員管理，支票等票據的簽發，必須是單位指定的負責人，存貨的實物保護可以有專職的倉庫保管員控制，以防止資產流失。 （五）收支預算控制 預算管理是將企業的目標及其資源的配置方式以預算方式加以量化，預算管理由預算編制、預算執行、預算控制、預算考評等環節構成，內容可以涵蓋單位經營活動的全過程，包括融資、採購、生產、銷售、投資、管理等諸多方面，也可以就某些方面實行預算控制。在董事會下設預算委員會或由直接對董事會負責的內部審計......