什麼企業需要營改增?

General 更新 2024-11-13

哪些企業屬於營改增或者哪些經營範圍屬於營改增？

包括從事交通運輸業及部分現代服務業的納稅人，其中應稅服務，是指陸路運輸服務、水路運輸服務、航空運輸服務、管道運輸服務、研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑑證諮詢服務。

哪些企業需要營改增？

屬於建築業、房地產業、金融業、生活服務業，交通運輸業，郵政業，電信業的需要營改增

營改增需要辦理些什麼？

現在國稅和地稅用一個稅務登記證，將稅務登記證正本和副本都拿到國稅局，蓋章就行。營改增後，營業稅改證增值稅，徵收方式肯定要重新核定，至於怎麼核定要問當地國稅局。具體情況去國稅局諮詢。

營改增後，企業還需要繳納哪些稅

1、如果你是一般納稅人，國稅方面要按增值額交17%的增值稅，地稅方面：按增值稅額的5%交納城建稅（城建稅鄉1％、縣城建制鎮工礦區5%、市、區7％)；按增值稅額的5%交納教育附加3%；按利潤交25%的企業所得稅。

2、如果你是小規模納稅人，國稅方面要按營業額交3%的增值稅，地稅方面：按增值稅額的5%交納城建稅（城建稅鄉1％、縣城建制鎮工礦區5%、市、區7％)；按增值稅額的5%交納教育附加3%；按利潤交25%的企業所得稅。

3、如果你是個體工商戶：

你的營業額如果在5000元以下就不需要交稅。

如果你的營業額如果在5000元以上，國稅方面，要按你經營收入的3%繳納增值稅；地稅方面：按增值稅額的5%交納城建稅（城建稅鄉1％、縣城建制鎮工礦區5%、市、區7％)；按增值稅額的5%交納教育附加3%；個人所得稅根據你的利潤大小，使用五級超額累進稅率。

怎麼可以知道企業是否營改增企業？

原來交營業稅的，現在交增值稅了，就是營改增企業。

如從事交通運輸、研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑑證諮詢服務和影視文化業的企業，屬於營改增企業。

請問什麼是營改增？對一般企業而言有什麼影響？

以下回答來自於北京誠力財務代理

營改增其實就是以前繳納營業稅的應稅項目改成繳納增值稅，增值丁就是對於產品或者服務的增值部分納稅，減少了重複納稅的環節，簡單說一個產品100元生產者銷售時已經繳納了相應的稅金，購買者再次銷售時賣出150元，那麼他買來的時候100元相應的稅金可以抵減，購買者只需要對增值的50元計算繳納相應的稅金，同樣營改增就是對以前交營業稅的項目比如提供的服務也採取增值部分納稅的原則計稅。

關於對企業的影響，這要看企業的性質，一般服務業的小規模企業受益比較明顯，大約可以減少稅負40%，一般納稅人企業需要根據企業的具體情況確認，因為一般納稅人的適用稅率為6%，可以抵減進項稅額，如果企業的支出都可以取得合理的進項稅則可以抵扣，稅負應該也是降低了，如果所有的支出都無法取得增值稅專用票而不能抵扣，稅負就可能稍有增加，其他的運輸業、廣告業、貨物代理等行業都會受到不同的影響，這要看企業的具體性質。

營改增企業的好處

具體而言，企業會在以下三方面從“營改增”獲益。首先是服務業企業登記成為一般納稅人後，可以抵扣購買固定資產、貨物和服務的相關進項。其次是製造業企業，貨物批發和零售企業能抵扣接受服務的相關進項。再者，從事跨境服務的企業原來通常會產生5%的營業稅成本，現在營改增後可能不會發生任何實際的增值稅成本。

業內人士普遍認為，“營改增”是一項減稅的政策。上海財稅部門的數據稱，截至6月15日申報期結束，上海大約九成試點納稅人稅負降低。其中，頂點納稅人申報繳納應稅服務增值稅累計84.5億元，與原先同期應繳納營業稅稅額93.46億相比，稅負降幅約達10%.

但上海“營改增”試點中出現了部分企業稅負上升的現象，卻讓新一輪試點城市的企業感到憂心。

有的企業以前所繳納的總稅率（營業稅加其他附加稅）為5.6%，試點之後變為了6%，增加了0.4個百分點。

從“營改增”試點內容來看，小規模納稅人稅負下降非常明顯，試點方案規定銷售額500萬作為分界點，銷售額小於500萬的企業可以選擇做一般納稅人還是小規模納稅人，一旦劃定為小規模納稅人，稅率就從原來營業稅的5%，降為增值稅簡易徵收的稅率3%，稅負下降超過40%.

儘管改徵增值稅後，試點企業能夠抵扣外購產品與服務所含稅款，起到減稅作用，但不同企業由於外購產品與服務的價值與比例不同，所以減稅程度也有較大差異。“企業稅收負擔的最終變化情況，取決於減稅效應和增稅效應兩者疊加在一起所產生的淨效應。”

營改增主要是針對什麼企業？改革方向是什麼？有什麼好處？

一、稅負影響。如果實行增值稅制度，則對兩部分的人群有絕對好處，第一是小規模的企業的納稅人，因為這類企業以前的營業稅為3%或者是5%，而採用增值稅可以使稅負降低2%;第二是增值稅一般納稅人，對於這類的服務行業營業稅是不能抵扣稅額的，而增值稅就存在抵扣稅額額度與範圍，值得注意的是用運輸費用抵扣稅額，抵扣的比例將增加4%.

二、財務審核影響。營業稅制度改為增值稅制度，最直接的影響就是財務審核，由於營業稅中並沒有銷項核算，所以營業稅核算相對比較簡單，僅需要企業收入或收支差額和稅率就可以計算出稅金，採稅額與進項稅額，成本和相關的收入都能如實的入賬;對於增值稅，其計算相對比營業稅要複雜一些，收入入賬的方法也有了很大的變化。舉個實例說明，企業收入要按一定稅率進行扣除銷項稅額，成本也要抵扣進項稅額，進項稅額和銷項稅額以一種全新的應交稅金方式審核，應交的稅金是進項稅額和銷項稅額之間的差額，所以一旦企業實行“營改增”，那麼必須要對企業的會計審核做出調整。因為增值稅在我國分為試點和非試點，所以對於跨試點和非試點的企業將會使得在企業內有兩種稅收制度，稅收的銜接和調整很是麻煩，加大會計核算的難度，這對該類企業是一種挑戰。還有就是在試點內的企業由於稅收制度的改革，企業會計人員需要付出更多的努力來適應這種新制度的衝擊。最後針對目前服務業的混業經營的狀況，為降低稅負，提高企業經濟效益，需要根據不同稅種業務來進行不同的核算。

三、發票的影響。稅制的改革必然也會引起發票的改革，例如，在營業稅稅收制度下，服務企業僅僅需要開具服務行業的稅務發票就可以了，但由於增值稅存在進項稅和銷項稅，以前的稅務發票不能滿足稅制改革的需求，所以這對發票的改革已是必須的了。對增值稅發票的改革首先應該區分小規模納稅人與一般納稅人。對於小規模納稅人，其發票和營業稅的發票的差別不是很大;對於一般納稅人，應該有兩種發票，一種是專用的發票，一種是普通的發票，針對這兩種發票的使用範圍，稅務部門提供了一個明確的規範。這是由於增值稅中存在稅收抵扣，兩種發票不正規的使用會造成稅金上繳不對應，從而使企業面臨承擔法律責任的不利局面。其次是兩種稅收制度的發票限額是不一樣的，一般的發票限額比較低，一般新認定增值稅稅額僅有10萬元，這對服務行業來說是一個很低的額度，如果去稅務部門申請大額度的發票則需要很長的時間，這對服務企業是一個很大的損失。所以採用增值稅制度，發票的改革和規範使用是各個企業應該必須重視的一個環節。

2016年營改增對哪些企業產生影響

“營改增全面實施後，對建築業而言，因為勞動力成本/折舊不能抵扣增值稅，或會在較短時期內對建築類行業公司的盈利水平產生不利影響，長期內對營改增政策的修改將可能抵消不利影響。對房地產而言，如果土地成本不可抵扣，最終行業利潤下降幅度可能會更大，反之則對企業經營業績有利。對金融業和生活服務業而言，屬於利好信息，將會顯著減輕企業的負擔。”

“地價、利息目前沒有明確是否能抵扣，如果地價、利息能進來抵扣的話，會降低房地產企業稅負。金融業由5%的營業稅改為6%的增值稅，因為增值稅是價外稅，實際稅負率是5.66%，再考慮到進項可抵扣，租金、購買設備這塊能抵扣的話，基本上影響就不大。生活服務業如餐飲服務行業，這塊的主要成本就是人工、租金、採購。如果租金和採購能抵扣，有可能稅負會降。” 建築行業分析師認為，短期來看，考慮到材料、人工無法足額獲得增值稅專用發票或甲方供應材料情況下發票難以進行抵扣等，大部分企業稅負將有所增加，但營改增可能僅適用於新籤項目，預計負面影響不大。長期來看，隨著建築企業發票管理力度加大，引進高科技設備並減少人力投入等，減負效果將逐步體現。更多相關建築行業分析信息請查閱中國報告大廳發佈的《2016-2021年中國建築行業發展分析及投資潛力研究報告》。

對於地產業，證券地產業分析師認為，如果營改增後能按6%計稅並抵扣土地成本，將會極大改善企業的稅費負擔。如果僅以6%稅率徵收，對建安成本、財務成本等較高的企業利好也十分明顯。從政策的基調來看，房地產企業的稅費減免將逐步進入實質階段。

證券研報指出，證券業方面，券商如果可抵扣比例超過40%，營改增或有增厚業績效果，其中人力成本能否抵扣至關重要。保險業方面，免稅和進項抵扣確定至關重要，預期壽險免稅設計或在營改增後能得以延續，而產險受益幅度或依然較高。信託業方面，考慮營業成本中管理費用/資產減值佔比60%/40%，其中人力成本佔比超過70%，人力及減值如何抵扣將非常重要。

為什麼要進行營改增？分別有哪兒些行業營改增了？

您好，“營改增”，簡單地說，就是把產品和服務一起納入增值稅的徵收範圍，不再對“服務”徵收營業稅。營改增之後，如果這項政策正如前兩天兩會所說要全面推行的話，以後營業稅該是要退出歷史舞臺了。而到目前為止，前兩年試點的交通服務業、部分生產性現代服務業、郵政服務業和電信服務業基本全面實行營改增了。今年全面推開“營改增”改革，主要將建築業、房地產業、金融業和生活服務業納入試點範圍。

對於為什麼要進行營改增，我想應該從以下幾個方面來思考和理解：

1.營業稅的壞處和增值稅的好處

增值稅是最主要的流轉稅種之一，其最大特點是能夠最大限度地消除重複計稅。增值稅通過銷項稅額-進項稅額核算資源在企業內增值部分應繳納的稅款，不增值不交稅；而營業稅則一般是通過營業額乘以適用稅率計算應交營業稅，不能減除進項稅額，導致資源在流轉過程中可能出現多次計稅的現象。‘營改增’的內在機理就是它減少了營業稅的重複徵收，降低企業成本和稅收成本，這將對發展服務業尤其是科技等高端服務業、促進產業和消費升級、培育新動能、深化供給側結構性改革發揮重要作用。

2.“減稅”是“營改增”的功能之一。

營改增不僅是將營業稅改徵增值稅，同時還要降低增值稅的稅率。