國稅計入什麼科目?

General 更新 2024-11-23

國稅計入什麼會計科目

記入應交稅費，再根據具體稅項設置明細項目！

什麼是國稅？應記入什麼科目？

國稅又稱中央稅，由國家稅務局系統徵收，是中央政府收入的固定來源，歸中央所有。

國家稅務局系統由國家稅務總局垂直領導。

國稅局收以下稅種：

1．增值稅；

2．消費稅；

3．燃油稅；

4．車輛購置稅；

5．出口產品退稅；

6．進口產品增值稅、消費稅；

7．儲蓄存款利息所得個人所得稅；

8．地方和外資銀行及非銀行金融企業所得稅；

9．個體工商戶和集貿市場繳納的增值稅、消費稅；

10．中央稅、共享稅的滯納金、補稅、罰款。

11．證券交易稅（未開徵前先徵收在證券交易所交易的印花稅）；

12．鐵道、各銀行總行、保險總公司集中繳納的營業稅、所得稅和城市維護建設稅；

13．境內的外商投資企業和外國企業繳納的增值稅、消費稅、外商投資企業和外國企業所得稅；

14．中央企業所得稅；中央與地方所屬企、事業單位組成的聯營企業、股份制企業所得稅；2002年1月1日以後新辦理工商登記、領取許可證的企業、事業單位、社會團體等組織繳納的企業所得稅；

15．中央明確由國家稅務局負責徵收的其他有關稅費。

增值稅、企業所得稅、個人所得稅為中央與地方共享稅。由國稅局徵收的共享稅由國稅局直接劃入地方金庫

地稅局收所得稅與營業稅

地稅局負責收取營業稅；城市維護建設稅（不包括上述由國家稅務局系統負責徵收管理的部分）；地方國有企業、集體企業、私營企業（不包括上述2002年後新辦企業）繳納的所得稅；個人所得稅；資源稅；城鎮土地使用稅；耕地佔用稅；固定資產投資方向調節稅；土地增值稅；房產稅；城市房地產稅；車船使用稅；車船使用牌照稅；印花稅；契稅；屠宰稅；筵席稅；農業稅、農業特產農業稅；地方稅的滯納金、補稅、罰款。

記入的科目就要看你具體交的什麼稅種的，基本上可以用的科目有：應交稅金-（各種稅目做為明細），還有就是所得稅。。。

個體交的國稅與地稅入什麼科目

一、國稅

計提時：

借：庫存現金（或銀行存款）

貸：主營業務收入

貸場應交稅費-應交增值稅

上交時：

借：應交稅費-應交增值稅

貸：庫存現金（或銀行存款）

二、地稅

計提城建稅、教育費附加

借：營業稅金及附加

貸：應交稅費-應交城建稅

貸：應交稅費-應交教育費附加

計提個人所得稅

借：所得稅費用

貸：應交稅費-應交個人所得稅

上交時：

借：應交稅費-應交城建稅

借：應交稅費-應交教育費附加

借：應交稅費-應交個人所得稅

貸：庫存現金（或銀行存款）

辦了地稅申報，和國稅的網上申報。這些費用是計入管理費用還是財務費用？明細科目是什麼？

借：管理費用---辦公費

貸：現金

收到國稅退稅收入記入什麼科目

借：銀行存款

貸：營業外收入—補貼收入

稅務局罰款計入什麼科目?

都是營業外支出，但交所得稅前要調整出來的，不可以抵扣的，

去國稅局購買發票的費用計入什麼會計科目

計入管理費用--辦公費，分錄為

借：管理費用--辦公費

貸：銀行存款/庫存現金

國稅地稅扣的稅款，計入什麼科目

一、增值稅屬於價外稅，如果是定額納稅，只能計入管理費用科目。

二、城建稅、教育費附加等地稅徵收的稅種，計入“主營業務稅金及附加”科目。

（1）提取時

借：主營業務稅金及附加

貸：應交稅金--城建稅

貸：其他應交款--教育費附加

（2）結轉時

借：本年利潤

貸：主營業務稅金及附加

（3）繳納時

借：應交稅金--城建稅

借：其他應交款--教育費附加

貸：銀行存款等

三、個體工商戶的定額稅是由主管稅務機關經過實地核查後確定的，按經營行業、經營規模的不同進行核定。個體工商戶的稅率為3%。定期定額戶的經營額、所得額連續納稅期超過或低於稅務機關核定的定額，應當提請稅務機關重新核定定額，稅務機關應當根據規定的核定方法和程序重新核定定額。

根據國家稅務總局《個體工商戶定期定額徵收管理辦法》文件精神，定期定額徵收方式適用的稅種及稅率如下：

1、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定，自2009年1月1日起，小規模納稅人增值稅徵收率為3%

增值稅按不含稅銷售額依3%徵收率計算繳納增值稅，

不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+徵收率）

應納增值稅=不含稅銷售額×3%

比方說。某件商品你的標價是1030，不含稅銷售=1030÷（1+3%）=1000元。應交增值稅=1000×3%=30元

增值稅由國稅徵收

以下稅費由地稅徵稅：

2、城市維護建設稅按增值稅額依城建稅稅率計算繳納；（城建稅稅率：在城市7%；縣城、建制鎮的5%；不在城市、縣城、建制鎮的1%）。

3、教育費附加按增值稅額依3%費率計算繳納。

4、個人所得稅按個體工商戶的生產、經營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失後的餘額，為應納稅所得額。適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。

但，對於個體戶普遍採取附徵的辦法，附徵率一般在1%-3%之間，普遍在2%左右。應納個人所得稅=應稅銷售額×附徵率。

國稅退回來的增值稅應入什麼科目?

不知道你是海麼情況退回的增值稅，如果是享受增值稅即徵即退優惠政策（例如福利企業）退回的增值稅，應計入“補貼收入”。

增值稅在會計上屬於什麼科目

應交稅費－應交增值稅，都“應交”了肯定是負債類阿。

負債類增加記錄貸方，減少記錄借方。

核算增值稅有兩個明細科目：在應交稅金下的“應交增值稅”和”未交增值稅“。

“應交增值稅”明細科目的借方發生額，反映企業購進貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，實際已交納的增值稅等；貸方發生額，反映銷售貨物或提供勞務應交納的增值稅額，出口貨物退稅，轉出已支付或應分擔的增值稅等；期末借方發生額，反映企業尚未抵扣的增值稅。“應交稅金--應交增值稅”科目分別設置“進項稅額”，“已交稅金”，“銷項稅額”，“出口退稅”，“進項稅額鼎出”，“轉出未交增值稅”，“轉出多交增值稅”等專欄。