差旅費津貼是否徵收個人所得稅 ?

General 更新 2024-11-27

差旅費津貼是否徵收個人所得稅

國稅發[1994]089號第二條：對於補貼、津貼等一些具體收入專案應否計入工資、薪金所得的徵稅範圍問題，按下述情況掌握執行：（一）條例第十三條規定，對按照國務院規定發給的政府特殊津貼和國務院規定免納個人所得稅的補貼、津貼，免予徵收個人所得稅。其他各種補貼、津貼均應計入工資、薪金所得專案徵稅。（二）下列不屬於工資、薪金性質的補貼、津貼或者不屬於納稅人本人工資、薪金所得專案的收入，不徵稅： 1.獨生子女補貼； 2.執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼； 3.托兒補助費； 4.差旅費津貼、誤餐補助。新的個人所得稅法出臺後,該檔案國家沒有明確廢止。因為根據財稅[2005]183號第二條規定：工資、薪金所得應根據國家稅法統一規定，嚴格按照“工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受僱有關的其他所得”的政策口徑掌握執行。除國家統一規定減免稅專案外，工資、薪金所得範圍內的全部收入，應一律照章徵稅。對此，國稅發[1994]089號已規定了“差旅費津貼”不屬於徵稅專案，所以對差旅費津貼仍不徵個人所得稅。但企業以差旅費津貼名義發放其他補貼、津貼的，應當併入工資薪金所得中計徵個人所得稅。與企業應稅收入相關的合理的差旅費補貼支出，可以依法在企業所得稅前扣除。"

員工出差補貼需要交個人所得稅嗎

有發票部分,財務方面可當作差旅費用支出,不需繳納個人所得稅.

但補貼補助部分是屬於工資薪金一部分,應與工資一同納入個人所得稅計稅基數.

< <國家統計局釋出關於工資總額組成的規定> >第四條工資總額由下列六個部分組成：

（一）計時工資；(二)計件工資；（三）獎金；（四）津貼和補貼；（五）加班加點工資；（六）特殊情況下支付的工資。

第八條津貼和補貼是指為了補償職工特殊或額外的勞動消耗和因其他特殊原因支付給職工的津貼，以及為了保證職工工資水平不受物價影響支付給職工的物價補貼。

（一）津貼。包括：補償職工特殊或額外勞動消耗的津貼，保健性津貼，技術性津貼，年齡性津貼及其他津貼。

(二)物價補貼。包括：為保證職工工資水平不受物價上漲或變動影響而支付的各種補貼。

補充:

你說可不可以的,也沒什麼不可以,只要你們的財務將此費用做成是費用就行,但前提是你能提供發票來做賬.

如果沒發票,當作補貼,無論是否與工資一起發放,都得與工資一同納入個人所得稅計稅基數.

差旅費是否繳納個人所得稅的問題

差旅費實報實銷，不用繳納個人所得稅差旅補助是有限額的，超出要調增企業所得稅

差旅補助以工資形式發放的，超出也要交個人所得稅（工資中包括各種補助）

差旅費津貼到底需不需要交個人所得稅

不繳個稅，

根據《國家稅務總局關於印發《徵收個人所得稅若干問題的規定》的通知》國稅發〔1994〕89號第二、關於工資、薪金所得的徵稅問題第（二）下列不屬於工資、薪金性質的補貼、津貼或者不屬於納稅人本人工資、薪金所得專案的收入，不徵稅：1.獨生子女補貼；2.執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼；3.托兒補助費；4.差旅費津貼、誤餐補助。

但是需要注意的是差旅補貼標準請參照您當地政府所規定的相關標準。差旅補貼是隨著差旅報銷單一起報銷，差旅補貼不需要發票，您可以製作一份差旅補貼領取單，貼上在差旅報銷單的後面。

差旅費津貼到底需不需要交個人所得稅

下列不屬於工資、薪金性質的補貼、津貼或者不屬於納稅人本人工資、薪金所得專案的收入，不徵稅：1.獨生子女補貼；2.執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼；3.托兒補助費；4.差旅費津貼、誤餐補助。

出國人員的差旅費補助是否需要交個個所得稅？

二、關於工資、薪金所得的徵稅問題

條例第八條第一款第一項對工資、薪金所得的具體內容和徵稅範圍作了明確規定，應嚴格按照規定進行徵稅。對於補貼、津貼等一些具體收入專案應否計入工資、薪金所得的徵稅範圍問題，按下述情況掌握執行：

（一）條例第十三條規定，對按照國務院規定發給的政府特殊津貼和國務院規定免納個人所得稅的補貼、津貼，免予徵收個人所得稅。其他各種補貼、津貼均應計入工資、薪金所得專案徵稅。

（二）下列不屬於工資、薪金性質的補貼、津貼或者不屬於納稅人本人工資、薪金所得專案的收入，不徵稅：

1、獨生子女補貼；

2、執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼；

3、托兒補助費；

4、差旅費津貼、誤餐補助。

參考資料：國家稅務總局關於印發《徵收個人所得稅若干問題的規定》的通知 1994年3月31日國稅發[1994]89號

關於差旅費中伙食補助是否應繳納個人所得稅

國稅發[1994]089號檔案規定,差旅費津貼、誤餐補助不徵收個人所得稅。財稅字[1995]82號檔案規定,國稅發[1994]089號檔案規定不徵稅的誤餐補助,是指按財政部門規定,個人因公在城區、郊區工作,不能在工作單位或返回就餐,確實需要在外就餐的,根據實際誤餐頓數,按規定的標準領取的誤餐費。一些單位以誤餐補助名義發給職工的補貼、津貼,應當併入當月工資、薪金所得計徵個人所得稅。

遼地稅發[2002]4號第二條規定,對實行差旅費包乾辦法的企業,其差旅費包乾辦法經各市地稅局稽核批准後,出差人員取得的差旅費包乾收入,暫不徵收個人所得稅。

因此,你公司差旅費可按遼地稅的檔案規定採取包乾辦法,不實行報銷制度。你公司住宿費採取報銷制度,伙食費採取發放現金形式,不符合上述兩個檔案的要求,發放的現金補貼應繳納個人所得稅。

員工的出差補助是否計入個稅？

一般情況下實報實銷的的差旅費不併入個人所得徵收個人所得稅。但對於按照出差天數、路程等給與的現金補助，凡是超過當地財政部門標準的部分，要併入當月的工資薪金所得徵收個稅。這個標準一般由省、自治區、直轄市的財政部門制定下發。

差旅費補助是否交個人所得稅

視你當地的差旅費補助標準。

超過標準的部分計入到應納稅所得額繳納個人所得稅

標準以內的部分免稅。