出口退稅如何做賬?

出口退稅的會計處理？

出口退稅會計分錄

具體分錄：

一、 根據開具的出口發票：

借:應收帳款---國外客戶, 14400*7.9956(當日匯率)=115136.64

貸:產品銷售收入115136.64

假設是退稅率為13%的產品：還要轉出未退部分：

借：產品銷售成本 0.04*115136.64=4605.47

貸:應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出 4605.47

二、根據計算的應退稅額：

借：應收補貼款--出口退稅

貸：應交稅金--應交增值稅（出口退稅）

三、收回賬款：

借:銀行存款

財務費用-匯兌損益

貸：主營業務收入

四、收到退稅：

借：銀行

貸：應收補貼款款--出口退稅

五、還有4%（或更多比例如退稅9%的，要轉出8%）要轉入成本：（如上一里的）

借：產品銷售成本

貸:應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出

六、進項問題：

計算應退稅額、免抵稅額，看銷項=不=進項，如果+上留底+進項稅額轉出大於銷項就退稅，小於就交稅。

內銷和外銷一起算， 稅金在一起算。

例如：1、你這個月進項稅金600，內銷是800，出口退稅是400，哪麼就是800-600-400=-200，哪麼你退稅就是200；

2、再比如你一筆出口銷售是100000，

1、借：應收賬款-國外**客戶 10w 貸：主營業務收入-出口10w，

2、進項稅額轉出：借：主營業務成本-出口銷售 10w*0.04 貸：應繳稅金-增值稅的進項稅轉出 10w*0.04

3、然後，計算應退稅：

借：應收補貼款10w*0.13，

貸：應繳稅金-增值稅-退稅，10w*.0.13（或者是其他稅率）

4、收到國外貨款後：

借：銀行存款10w美金*當月1日匯率

貸：應收賬款-國外**錠戶10w美金*當月1日匯率，

5、在辦理增值稅納稅申報時，作如下計算。

0-(17-13)-X＝?，期末留抵稅額為?元

注：本期進項是x；0.是上期留底；17-13是本期進項轉出；？是期末留抵稅額。

千萬等著把出口做對了後，再報增值稅，不然和增值稅申報表對不起來，可是麻煩的很啊

外貿出口企業出口退稅涉及的會計處理應該怎麼做呢？

比如，1月購入一批商標1000個，含稅1170元

憑證是這樣做：借：庫存商品-商標 1000.00

應交稅金-應交增值稅-待抵扣出口退稅 170.00

貸：現金 1170.00

2月出口銷售

借：應收賬款

貸：主營業務收入

結轉 主營業務成本

借：主營業務成本

貸：庫存商品

5月申報 進轉出40

借：主營業務成本 40

貸：應交稅費-應交增值稅-進轉出 40

待確定當期應退稅金額之後

借：其他應收款-應收補貼款

貸：應交稅費-應交增值稅-出口退稅

之後當期免抵退稅額金額則

借：應交稅費-應交增值稅-出口退稅抵扣內銷

貸：應場稅費-應交增值稅-出口退稅

收到退稅的金額後

借：銀行存款

貸：其他應收款-應收補貼款

之後還會涉及到納稅申報表的填寫，自己當心點就可以了。

應交稅費-應交增值稅-出口退稅也是類似於國內銷售的銷項稅

代理出口退稅怎麼做賬

你公司開票給外貿公司去辦理退稅的話，對你來說屬於假代理真內貿，你就按內銷來走賬啊。外貿公司轉給你的結匯款+退稅衝應收款，有差額進匯兌損益或營業外收入，佣金給你發票的話就直接進費用。

出口時，作：

借：應收帳款

應收補貼款（按規定計算的應收出口退稅）

主營業務成本（按規定計算的不予退回的稅金）

貸：主營業務收入

應交稅金-應交增值稅

這樣退稅時，做借：銀行存款，貸：應收補貼款

生產企業出口退稅賬務怎麼處理？

銀行收到外匯時:

借:銀行存款

貸:應收賬款-應收外匯賬款

貨物出口:

FOB : 借:應收賬款-應收外匯賬款

貸:主營業務收入

CIF : 借:應收賬款-應收外匯賬款

貸:銷售費用-保險費

-運費

-佣金

主營業務收入

徵退稅差額:

借:產品銷售成本

貸:應交稅金-應交增值稅(進項轉出)

申報退稅時:

借:應交稅金-應交增值說(出口抵減內銷應納稅額)

其他應收款-應收出口退稅

貸:應交稅金-應交增值稅(出口退稅)

收到退稅款時

借:銀行存款

貸:其他應收款-應收出口退稅

開了出口退稅的發票，如何做賬

分錄本身無錯誤。

但是有個問題：

第三個分錄，應該在當月出口退稅申報預審或完成後，根據當月留底稅額和免抵退稅額的比較來做。按如下分錄：

借 其他應收款 出口退稅

應交稅費-出口抵減內銷應納稅額（紀錄免抵稅額，如免抵稅額為0則不做此科目）

貸 應交稅費 出口退稅

出口退稅沒退的怎麼進行帳務處理

生產企業出口退稅賬務處理是會計實務中的一個難點，目前，我國對生產企業出口自產貨物的增值稅一律實行“免、抵、退”稅管理辦法。稅法上，對“免、抵、退”稅辦法有三步處理公式：

一是，當期應納稅額＝當期內銷售貨物銷項稅額－（當期進項稅額－當期免抵退不得免徵和抵扣的稅額）－當期留抵稅額；

二是，免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率；

三是，當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應退稅額。

會計上，實行“免、抵、退”政策的賬務處理也相應有三種處理辦法。

一是，應納稅額為正數，即免抵後仍應繳納增值稅，免抵稅額＝免抵退稅額，即沒有可退稅額（因為沒有留抵稅額）。此時，賬務處理如下：

借：應交稅金———應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅金———未交增值稅

借：應交稅金———應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）

貸：應交稅金———應交增值稅（出口退稅）

二是，應納稅額為負數，即期末有留抵稅額，對於未抵頂完的進項稅額，不做會計分錄；當留抵稅額大於“免、抵、退”稅額時，可全部退稅，免抵稅額為0。此時，賬務處理如下：

借：應收補貼款

貸：應交稅金———應交增值稅（出口退稅）

生產企業出口退稅賬務處理

生產企業出口業務會計核算

一、一般貿易方式下出口業務核算：

1、貨物出口並確認收入實現時，根據出口銷售額（FOB價）作帳務處理：

借：應收賬款（或銀存）貸：主營業務收入（或其他業務收入等）

2、月末根據《生產企業免抵退稅彙總申報表》中的免抵退稅不得免徵和抵扣稅額做帳務處理：

借：主營業務成本 貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

3、次月根據上期《生產企業免抵退稅彙總申報表》中的應退稅額做帳務處理：

借：其他應收款——應收出口退稅（增值稅）

貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）

4、次月根據《生產企業免抵退稅彙總申報表》中的免抵稅額做帳務處理（一般企業不做此筆會計處理，因其是稅務機關免抵調庫的依據，不影響增值稅的核算）

借：應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）

貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）

5、收到出口退稅款時，做帳務處理：

借：銀存 貸：其他應收款——應收出口退稅（增值稅）

二、進料加工貿易方式下出口業務核算：

1、貨物出口並確認收入實現時，根據出口銷售額（FOB價）作賬務處理：

借：應收賬款（或銀存）貸：主營業務收入（或其他業務收入等）

2、月末根據《生產企業免抵退稅彙總申報表》中的免抵退稅不得免徵和抵扣稅額做帳務處理：

借：主營業務成本 貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

3、次月根據《生產企業免抵退稅彙總申報表》中的應退稅額做帳務處理：

借：其他應收款——應收出口退稅（增值稅）

貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）

4、次月根據《生產企業免抵退稅彙總申報表》中的免抵稅額做帳務處理（一般企業不做此筆會計處理，因其是稅務機關免抵調庫的依據，不影響增值稅的核算）

借：應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）

貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）

5、收到出口退稅款時，做帳務處理：借：銀存 貸：其他應收款——應收出口退稅（增值稅）

三、來料加工貿易方式下出口業務核算

來料加工貿易方式下銷售收入是免稅的，不計提銷項稅額，用於來料加工的原材料、零部件等的進項稅額不得抵扣，直接計入成本。應稅和免稅共用的進項稅額要作進項轉出處理。

四、出口貨物視同內銷徵稅的會計核算

（一）本年出口貨物，在本年視同內銷徵稅（衝減出口銷售收入，增加內銷銷售收入）

1、一般貿易方式下

借：主營業務收入——出口收入（以紅字登記在該賬戶貸方）

貸：主營業務收入——內銷收入

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

2、進料加工貿易方式下

借：主營業務收入——出口收入（以紅字登記在該賬戶貸方）

貸：主營業務收入——內銷收入

應交稅費——未交增值稅

兩種貿易方式下視同內銷徵稅帳務處理不同，但以下處理方式相同：

（1） 對於本年單證不齊視同內銷徵稅的出口貨物，在帳務上衝減出口銷售收入的同時，應在“出口退稅申報系統”中進行負數申報，衝減出口銷售收入。

（2） 對於單證不齊視同內銷徵稅的出口貨物已在“出口退稅申報系統”中進行負數申報的，由於申報系統在計算“免抵退稅不得免徵和抵扣稅額”時已包含該貨物，所以在帳務處理上可以不對該貨物銷售額乘以退稅率之差單獨衝減“主營業務成本”，而是在月末將《生產企業免抵退彙總申報表》中的“免抵退稅不得免徵和抵扣稅額”一次性結轉至“主營業務成本”中。

（二）上年出口貨物，在本年視同內銷徵稅

一般貿易方式下視同內銷徵稅

1、計提銷項稅額

借：以前年度損益調整 貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

2、進料加工貿易方式下視同內銷徵稅按徵收率計算應納稅額

借：以前年度損益調整 貸：應交稅......

出口退稅和一般企業做賬和報稅方面有什麼不同？

如下不同，其他的都一樣。

1、申報退稅：

借：應收賬款-應收出口退稅（進貨不含稅金額*16%）

貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅）（進貨不含稅金額*16%）

2、不可退稅部分轉成本：

借：主營業務成本（出口成本）（進貨不含稅金額*1%）

貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）（進貨不含稅金額*1%）

3、申報表填增值稅申報表一第28行開具的“其他普通發票”欄下填開具的出口發票數量，第29行開具的“其他普通發票”欄下填出口銷售金額，第32行開具的“其他普通發票”欄下填出口銷售金額。

生產企業出口退稅的會計分錄如何做？

（1）貨物出口並確認收入實現時，根據出口銷售額（FOB價）做如下會計處理：

借：應收賬款（或銀行存款等）

貸：主營業務收入（或其他業務收入等）

（2）月末根據《免抵退稅彙總申報表》中計算出的"免抵退稅不予免徵和抵扣稅額"做如下會計處理：

借：主營業務成本

貸：應交稅金--應交增值稅（進項稅額轉出）

（3）月末根據《免抵退稅彙總申報表》中計算出的"應退稅額"做如下會計處理：

借：其他應收款--出口退稅

貸：應交稅金--應交增值稅（出口退稅）

（4）月末根據《免抵退稅彙總申報表》中計算出的"免抵稅額"做如下會計處理：

借：應交稅金--應交增值稅（出口抵減內銷應納稅額）

貸：應交稅金--應交增值稅（出口退稅）

（5）收到出口退稅款時，做如下會計處理：

借：銀行存款

貸：其他應收款--出口退稅

出口退稅企業如何做賬

1、出口時:

借:應收賬款-應收外匯賬款XXX(500美金*6.8317)3415.85元

貸:主營業務收入(出口銷售)3415.85元；

2、結轉成本：

借：主營業務成本（出口成本）（進貨不含稅金額）

貸：庫存商品XXX 進貨不含稅金額）

3、申報退稅：

借：應收賬款-應收出口退稅（進貨不含稅金額*16%）

貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅）（進貨不含稅金額*16%）

4、不可退稅部分轉成本：

借：主營業務成本（出口成本）（進貨不含稅金額*1%）

貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）（進貨不含稅金額*1%）

5、申報表填增值稅申報表一第28行開具的“其他普通發票”欄下填開具的出口發票數量，第29行開具的“其他普通發票”欄下填出口銷售金額3415.85耽第32行開具的“其他普通發票”欄下填出口銷售金額3415.85。