增值稅穩定增長的原因?
增值稅的作用表現在哪三個方面
增值稅的作用
1、有利於保證財政收入及時、穩定地增長
增值稅實行普遍徵收，其課稅範圍涉及社會的生產、流通、消費、勞務等諾多生產經營領域，凡從事貨物銷售、提供應稅勞務和進口貨物的單位和個人，只要取得增值額都要繳納增值稅，稅基極為廣闊，增值稅在貨物銷售或應稅勞務提供的環節課徵，其稅款隨同銷售額一併向購買方收取。納稅人不必“墊付”生產? 經營資金繳稅，可以保證財政收入的及時入庫。增值稅不受生產結構、經營環節變化的影響，使收人具有穩定性。此外，增值稅實行購進扣稅法和發貨票註明稅款抵扣，使購銷單位之間形成相互制約的關係，有利於稅務機關對納稅情況的交叉稽核，防止偷漏稅的發生。
2、有利於促進專業化協作生產的發展和生產經營結構的合理化
現代工業生產隨著科學技術的廣泛應用，分工愈來愈細，工藝愈來愈複雜，技術要求愈來愈高，產品通常具有高、精、尖與大批量的特點，這就要求切實改進“大而全”、“小而全”的低效能生產模式，大力發展生產專業化、協作化。實行增值稅有效地排除了按銷售全額計稅所造成的重複徵稅的弊端，使稅負不受生產組織結構和經營方式變化的影響，始終保持平衡。因此，增值稅不但有利於生產向專業化協作方向發展，也不影響企業在專業化基礎上的聯合經營，從而有利於社會生產要素的優化配置，調整生產經營結構。從商品流通來看，增值稅負擔不受商品流轉環節多寡的影響，有利於疏通商品流通渠道，實現深購遠銷，搞活商品流通。
3、有利於“獎出限入”，促進對外貿易的發展
隨著世界貿易的發展，各國之間商品出口競爭日趨激烈。許多國家政府為了提高本國商品的出口競爭能力，大多對出口商品實行退稅政策，使之以不含稅價格進入國際市場。然而在傳統間接稅制下，出口商品價格所包含的稅金因該商品的生產結構、經營環節不同而多寡不一，因而繪準確退稅帶來很大困難。實行增值稅從根本上克服了這一弊端，這是因為一個商品在出口環節前繳納的全部稅與該商品在最終銷售環節或出口環節的總體稅負是一致的，根據最終銷售額和增值稅率計算出來的增值稅額，也就是該商品出口以前各環節已納的增值稅額，也就是該商品出口以前各環節已納的增值稅之和。如果將這筆稅額退還給商品出口經營者，就能做到出口退稅的準確、徹底，使之以完全不含稅價格進入國際市場。
目前我國增值稅缺點及改革原因
一、我國現行增值稅存在的主要問題
(一)、現行增值稅是“生產型”增值稅，存在著諸多缺點。如對擴大投資、設備更新和技術進步具有抑制作用；對外購商品重複徵稅，不利於出口商品在國際市場上的公平競爭等等。
1、“生產型”增值稅的稅制本身規定固定資產所含稅金不能扣除。關於“生產型”增值稅的定義，我國稅法沒有給出“生產型”增值稅的法定定義。比較一致的看法認為，“生產型”增值稅“是指增值稅的計稅依據中不允許抵扣固定資產中所含增值稅稅款，是以增值稅納稅人的銷售收入減去其耗用的外購商品和勞務的餘額作為計稅依據。”
所以，我國《增值稅暫行條例》第十條第一款就規定，納稅人購進固定資產的進項稅不得從銷項稅額中抵扣。
由於固定資產所含稅金不允許扣除，這就存在著較為嚴重的重複徵稅問題。中山大學稅收與理財研究中心主任楊衛華曾舉例說，比如一家企業要購買一套設備，設備的價格是1萬元，按照17%的增值稅，實際企業購買時必須付11700元錢，其中包括購買10000元固定資產所含的稅金1700元。但是在企業生產出產品進行銷售時，根據現行增值稅制規定，企業購買該固定資產的進項稅金1700元不能申報抵扣。實際上相當於對企業進行了重複徵稅，對企業來說是一個沉重的負擔。有關研究表明：重複徵稅問題，一方面會抑制投資的增長，另一方面會抑制資本有機構成較高的高科技產業和基礎產業的發展。
2、我國實行“生產型”增值稅，而西方國家普遍實行“消費型”增值稅。目前,世界上實行生產型增值稅的國家已經很少，我國屬於“很少”中的一員。而且，我國增值稅的法定基本稅率為17%，“如果換算成同國外可比口徑，即換算成‘消費型’增值稅，則稅率高達23%，高於西方國家的水平。”
實行“生產型”增值稅且稅率過高，不利於我國商品在國際市場上的參與競爭。即使我國對出口商品實行免抵退稅政策，但與國外實行“消費型”增值稅相比，產品中仍隱含著部分稅金，並不是真正的完全退稅，很大程度上削弱了我國商品的競爭力。
(二)、增值稅優惠政策太多，發揮作用太少，給徵收管理帶來困難。
《增值稅暫行條例》中規定了對部分貨物實行13%的低稅率和八種項目免徵增值稅等優惠政策，在運行過程中，國家又陸續出臺了一些減免稅項目和一系列即徵即退、先徵後返等優惠措施。比如民政福利企業先徵後返、軟件和集成電路產品超稅負即徵即退、資源綜合利用稅收優惠等等，這些優惠政策大都具有一定的時間性、區域性、範圍性，內行人記不住，外行人看不懂，操作上十分困難，發揮的作用常常有悖於制定政策的初衷，給稅收徵管帶來困難。
以民政福利企業為例：政策規定，福利企業安置“四殘”人員佔生產人員50%以上享受返還全部已納增值稅的照顧。安置“四殘”人員佔企業生產人員35%以上未達到50%的，如發生虧損可給予部分或全部返還已徵增值稅，具體比例的掌握以不虧損為限。實際操作中，這個50%比例稅務機關難以把握，真假殘疾人稅務機關無法辨別，平時是正常人，稅務機關檢查時就成了聾啞人。另外，臨時工與正式工能否一樣參與比例計算，殘疾人的事假、病假應不應該剔除等，一直困擾著稅務機關，也為個別納稅人制造假象騙取優惠政策提供託詞藉口。再者，“國家對福利企業實行優惠政策，目的是為保護殘疾人合法權益提供物質保障，確保殘疾人事業健康發展。”而實際上，“隨著體制改革後福利利企業個體成份的不斷遞增及我國加入WTO後，外商合資、獨資企業的紛紛登場，使福利企業的大部分減免稅金被經營者佔有。”真正用於殘疾人方面實在是極少的一部分，“現行的福利企業稅收政策對保障殘疾人合法權益的作用逐漸削弱。”
(三)、增值......
增值稅的特點和優點有哪些
一、定義：
增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額徵收的一個稅種。
二、增值稅具有以下特點： 1、通過稅額抵扣僅就增值額部分徵稅。納稅人的增值稅額，是以本環節的銷項稅金抵扣上一個環節的進項稅金計算得出的，這種稅額抵扣便實現了增值稅商品流轉過程中的增值額徵稅，因而克服了原產品稅重複徵稅的現象。 2、稅負公平。增值稅的稅率一般是其整體稅負設計的。一件商品的整體稅負一旦由稅率確定下來，無論流轉環節如何變化，它始終保護一致。 3、道道徵稅。增值稅實行從生產到消費道道徵稅的原則，只要這一環節有增值，就徵一道增值稅，有利於發揮稅收對所有生產經營活動的調節作用。 4、中性。所謂中性即國家稅收政策應當儘量避免對生產和流通進行干預而造成的扭曲。增值稅的對增值額徵稅避免了重複徵稅；增值稅的稅率單一，對各行各業採取一致稅負，因而不會對生產者的生產和決策造成影響。 5、零稅率。它可以實現徹底出口退稅，有利於產品的無稅出口，增加參與國際市場的競爭能力。
三、優缺點：
1、優點：
1）有利於貫徹公平稅負原則；
2）有利於生產經營結構的合理化；
3）有利於擴大國際貿易往來；
4）有利於國家普遍、及時、穩定地取得財政收入。
2、缺點：
增值稅是向最終消費者徵收的，從而抑制了國內需求的增長，進而抑制經濟的長期均衡收入，增加了個人的稅收負擔，擠出了消費和投資，而增大了GDP中政府購買的部分，使政府購買在其中佔有過大的比例，不利於經濟運行。
我國增值稅的最大特點是（ ） A．不受企業盈虧的影響，因而可以保證財政收入的穩定增長 B．它不
C A項觀點錯誤，B、D兩項答非所問。
如何確保土地增值稅收入穩定增長
一、統一思想，認清形勢。面對困難，信心是金。市地稅局在思想上引導系統上下全體幹部職工克服畏難思想，提升攻堅克難的銳氣。通過開展深入學習實踐科學發展觀活動、學習上級工作會議振奮精神，通過分析形勢引導廣大幹部職工以昂揚的鬥志、飽滿的熱情投入到工作中去。
二、完善制度，強化考核。進一步完善“一把手”考核制度，局考核部門一把手，部門一把手考核一般同志，一級考核一級，層層抓落實。把各項收入任務的落實和完成情況作為考核的主要內容和重要依據，切實把稅費收入與獎金直接掛鉤，充分調動幹部職工的工作積極性。
三、做好“早”字文章，未雨綢繆促收入。今年初，市地稅局抓住我市經濟發展的有利因素，審時度勢，積極做好“早”字文章，及早做好2009年稅源調研和摸底工作，及早分析稅源變化狀況，並在收入任務下達前就結合我市實際，科學制訂收入計劃，合理分配工作任務，避免被動。同時，根據各鎮稅源情況按月下達稅收計劃指標，並主動與企業加強溝通，認真落實收入計劃，確保每月稅費依時足額繳納入庫。
四、對稅源實行“抓大、控中、規範小”的分類治理。一是加強對重點企業稅收的治理。建立重點企業稅收治理員制度，實行重點監控、網絡治理。二是加強對一般企業稅收的治理。建立一般企業稅收治理員制度，實行劃片集中徵收治理。三是加強對個體零星稅收的治理。建立個體稅收治理員制度，實行源頭控管，綜合治理。
五、開展土地增值稅清算。加強土地使用稅清算工作，成立清算工作組，抽調業務骨幹成立5個清算工作組深入到符合清算條件的25個開發項目的19家開發單位開展土地增值稅清算工作。同時，全面檢查企業從徵地、建築到完成售樓各個環節的各個稅種的稅收情況。
六、開展房產出租環節稅收清理。一是要求全市出租房產的納稅戶限期申報納稅。二是將房產稅和土地使用稅列入重點稅源進行管理，做好基礎資料登記和錄入建檔工作。三是成立清理工作小組，結合日常稅收徵管工作，加強對經商面積超過100平方米並正常營業的個體工商戶管理，挖潛堵漏，力求“兩稅”徵收率達到100%。
七、進一步加強個人所得稅徵管。2008年申報繳納年收入超12萬元的個人為219人，但個體私營企業老闆較少。今年，市地稅局將在加強對高收入行業的管理同時，加強對納稅大戶（企業老闆）和個體私營企業主（特別是個人獨資企業）的宣傳和納稅輔導，切實增加這方面的收入。
八、健全協稅護稅網絡。進一步完善與市工商、國土資源、公安交警和建設等部門信息溝通機制。與市工商局實行登記信息共享，第一時間掌握新納稅人動向；加強與市國土資源局的數據交換，及時調取企業土地使用面積及相應土地使用數據；根據市公安交警大隊對車輛年審的職能優勢，委託市公安交警大隊代徵車船稅和車輛營運稅，加強車船稅及車輛營運稅管理；委託市建設局代徵個人建房及裝修行為的稅款，在報建環節徵收建安營業稅等。
九、做好社保費全責徵收工作。加強與市社保、勞動保障、工商以及恩平各級部門的溝通，廣泛開展宣傳，充分發揮好地稅在社保徵管和稽查等方面的優勢。加強欠費的清理，尤其是欠費大戶，爭取地方政府支持，加強稅企溝通，抓好欠費清理。
增值稅流失的原因及治理對策
增值稅流失的原因及治理對策
一.增值稅的基本概念與作用
增值稅是以商品生產流通和提供勞務所產生的增值額為徵稅對象的一種流轉稅。
所謂“增值”，是指納稅人在一定時期內銷售產品或提供勞務所得的收入大於購進商品和取得勞務時所支付的金額的差額，是納稅人在其生產經營活動中所創造的新增價值，相當於活勞動所創造的價值額。從最終產品消費的角度看，商品從生產到流通過程中各個環節的增加值之和，即為最終產品的價值。由於增值額在具體經濟運行中計算較為困難，在使用增值額計算增值稅的實際操作上大都採用間接計算辦法，即以商品銷售額為計稅依據，同時允許從稅額中扣除上一道已經繳納的稅款，藉以實現按增值因素增稅的原則。根據扣除範圍的不同，增值稅可分為“收入型”和“生產型”增值稅兩種。允許將購入的固定資產中折舊部分已納稅款扣除的稱為“收入型”增值稅；不允許扣除的稱為“生產型”增值稅。
實行增值稅的優點：
第一、有利於貫徹公平稅負原則；
第二、有利於生產經營結構的合理化；
第三、有利於擴大國際貿易往來；
第四、有利於國家普遍、及時、穩定地取得財政收入。
增值稅的作用
1、有利於保證財政收入及時、穩定地增長
增值稅實行普遍徵收，其課稅範圍涉及社會的生產、流通、消費、勞務等諾多生產經營領域，凡從事貨物銷售、提供應稅勞務和進口貨物的單位和個人，只要取得增值額都要繳納增值稅，稅基極為廣闊，增值稅在貨物銷售或應稅勞務提供的環節課徵，其稅款隨同銷售額一併向購買方收取。納稅人不必“墊付”生產? 經營資金繳稅，可以保證財政收入的及時入庫。增值稅不受生產結構、經營環節變化的影響，使收人具有穩定性。此外，增值稅實行購進扣稅法和發貨票註明稅款抵扣，使購銷單位之間形成相互制約的關係，有利於稅務機關對納稅情況的交叉稽核，防止偷漏稅的發生。
2、有利於促進專業化協作生產的發展和生產經營結構的合理化
現代工業生產隨著科學技術的廣泛應用，分工愈來愈細，工藝愈來愈複雜，技術要求愈來愈高，產品通常具有高、精、尖與大批量的特點，這就要求切實改進“大而全”、“小而全”的低效能生產模式，大力發展生產專業化、協作化。實行增值稅有效地排除了按銷售全額計稅所造成的重複徵稅的弊端，使稅負不受生產組織結構和經營方式變化的影響，始終保持平衡。因此，增值稅不但有利於生產向專業化協作方向發展，也不影響企業在專業化基礎上的聯合經營，從而有利於社會生產要素的優化配置，調整生產經營結構。從商品流通來看，增值稅負擔不受商品流轉環節多寡的影響，有利於疏通商品流通渠道，實現深購遠銷，搞活商品流通。
3、有利於“獎出限入”，促進對外貿易的發展
隨著世界貿易的發展，各國之間商品出口競爭日趨激烈。許多國家政府為了提高本國商品的出口競爭能力，大多對出口商品實行退稅政策，使之以不含稅價格進入國際市場。然而在傳統間接稅制下，出口商品價格所包含的稅金因該商品的生產結構、經營環節不同而多寡不一，因而繪準確退稅帶來很大困難。實行增值稅從根本上克服了這一弊端，這是因為一個商品在出口環節前繳納的全部稅與該商品在最終銷售環節或出口環節的總體稅負是一致的，根據最終銷售額和增值稅率計算出來的增值稅額，也就是該商品出口以前各環節已納的增值稅額，也就是該商品出口以前各環節已納的增值稅之和。如果將這筆稅額退還給商品出口經營者，就能做到出口退稅的準確、徹底，使之以完全不含稅價格進入國際市場。
對於進口商品，由於按增值額設計稅率，要比按“全值”徵稅要高，並且按進口商品的組成價格計稅，從而把進口商品在出口國因退稅或不徵稅給......
請問中國增值稅的發展歷史是怎樣的
中國自1979年開始試行增值稅，並且於1984年和1993年進行了兩次重要改革，現行的增值稅制度是以1993年12月13日國務院頒佈的國務院令第134號《中華人民共和國增值稅暫行條例》為基礎的。
現在增值稅已經成為中國最主要海稅種之一，增值稅的稅收收入佔中國全部稅收收入的60％以上，是最大的一個稅種。增值稅由國家稅務局負責徵收，稅收收入中75％為中央財政收入，25％為地方收入。進口環節的增值稅由海關負責徵收，稅收收入全部為中央財政收入。
增值稅的優點是什麼具體答覆
一、徵稅範圍廣、稅源充裕。 二、實行道道環節課稅，但不重複徵稅，有利於產業化大生產。 三、對資源配置不會產生扭曲性影響，具有稅收中性效應。 四、有利於財政收入的及時、穩定和持續增長。 五、交叉稽查，可以有效地防止偷稅行為。（大概就這些，希望能幫到你）