內部控制不包括什麼?
內部控制包括哪些內容
內部控制包括五個相互聯繫的要素。它們源自管理層的經營方式，並與管理過程緊密相連。儘管此五項要素適用於各類企業，但是中小企業對其應用可能不同於大型企業。中小企業的內部控制可能不及大型企業正式、組織性強，但其內部控制也可能是有效的。內部控制的五項要素為：
控制環境——控制環境決定了企業的基調，直接影響企業員工的控制意識。控制環境提供了內部控制的基本規則和構架，是其他四要素的基礎。控制環境包括員工的誠信度、職業道德和才能；管理哲學和經營風格；權責分配方法、人事政策；董事會的經營重點和目標等。
風險評估——每個企業都面臨諸多來自內部和外部的有待評估的風險。風險評估的前提是使經營目標在不同層次上相互銜接，保持一致。風險評估指識別、分析相關風險以實現既定目標，從而形成風險管理的基礎。由於經濟、產業、法規和經營環境的不斷變化，需要確立一套機制來識別和應對由這些變化帶來的風險。
控制活動——控制活動指那些有助於管理層決策順利實施的政策和程序。控制行為有助於確保實施必要的措施以管理風險，實現經營目標。控制行為體現在整個企業的不同層次和不同部門中。它們包括諸如批准、授權、查證、核對、複核經營業績、資產保護和職責分工等活動。
有效性。 內部 控制的缺陷應該自下而上進行彙報， 性質嚴重的應上報最高管理層和董 事會。 這五項要素既相互獨立又相互聯繫，形成一個有機統一體，對不斷變化 的環境自動作出反應。內部控制制度與企業的經營行為緊密相連，因基 本的商業動機而存在。 內部控制成為企業內部構架的核心部分和基本理 念時最為有效。這時內部控制可以支持經營質量和主動的授權，避免不 必要的花費，並對環境的變化迅速作出反應。
內部控制的三類目標之間具有直接聯繫，他們代表了企業努力的目標； 而五項要素代表了實現這些目標所需元素。 所有五項要素都與每一類目 標相聯繫。 為實現每一類目標——如經營的效率和效果——需要五項要 素共同發揮作用，以說明經營的內部控制是有效的。 內部控制的定義——受人為因素影響、提供合理保證的過程，這一 內在基本的概念——及其不同種類的的目標、內部控制要素、內控有效 性評價準則、與之相關的討論，構成這本內部控制基本構架的內容。 內部控制的目標： 提高企業運營的效果和效率。這裡所謂的效果，就是實現組織目標 的程度（比如組織十分取得贏利、利潤的多寡等）；效率就是一定資源 投入所帶來的產出。 財務報告的可靠性和完整性。由於財務報表是綜 合反映企業經驗效果和效率的文件，也是企業風險控制的重要依據，因 此財務報告應該是可靠和完整的。 這裡的可靠性是財務記錄應完全忠於 企業的資產財產狀況、經營過程和經營結果，同時要求對財務記錄進行 處理的手段和方法是正確的，技術和表達是準確的；所謂完整性，就是 財務報告要全面詳盡地反映組織的財務狀況和經營結果， 而非有所保留 或有所遺漏。 法律法規和合同的遵循性。 法律法規和合同的執行可以從多個方面 反映企業的風險。一方面，違反法律和合同，會給企業帶來較高的違法 或違約層報（諸如罰款、索賠），另一方面，違反法律法規和合同的行 為，可能隱含著對企業資產或股東利益嚴重的危害（諸如轉移資產、破 壞企業信譽等）。
內部控制評價的方法不包括哪些內容
內部控制評價的方法
企業在開展內部控制檢查評價工作過程中，應當根據評價內容和被評價單位具體情況，綜合運用個別訪談、調查問卷、專題討論、穿行測試、實地查驗、抽樣和比較分析等方法，廣泛收集被評價單位內部控制設計和運行是否有效的證據。評價方法的選擇應當有利於保證證據的充分性和適當性。證據的充分性是指獲取的證據能夠為形成內部控制評價結論提供合理保證;證據的適當性是指獲取的證據與相關控制的設計與運行有關，並能可靠地反映控制的實際狀況。
(一)個別訪談法
個別訪談法主要用於瞭解企業及其所屬單位內部控制的基本情況。評價人員在訪談前應根據內部控制評價目標和要求形成訪談提綱，如有必要可先提供被訪談人員進行準備，被訪談人員主要為單位領導、相關機構負責人或一般崗位員工。評價人員在訪談工作結束後應撰寫訪談紀要，如實記錄訪談的內容。
(二)調查問卷法
調查問卷法常見於內部環境評價。調查問卷一般包括填列項目、控制描述和支持性文檔等內容。其中，“填列項目”基於企業實際情況，明確被評價單位或對象需要填列的內部控制評價內容;“控制描述”是指被評價單位或對象針對評價內容，考慮是否存在相關的控制，並如實填寫相關控制的設計與運行情況;“支持性文檔”要求被評價單位或對象列示相關控制所涉及的支持性文檔，如對領導層是否重視內控工作進行評價，需要列示有關會議紀要、審閱記錄等文檔;對企業文化進行評價，需要列示企業文化手冊、員工行為守則等文檔。
(三)專題討論法
專題討論法通常用於控制活動評價，是指通過召集與業務流程相關的管理人員就業務流程的特定環節或某類具體問題進行討論及評估的一種方法。專題討論法既是一種常見的控制評價方法，也是形成缺陷整改方案的重要途徑。對於同時涉及財務、業務、信息技術等方面的控制缺陷，往往需要由內部控制專職機構組織召開專題討論會議，綜合內部各機構、各方面的意見，研究確定缺陷整改方案。
(四)穿行測試法
穿行測試法是指在內部控制系統中任意選取一筆交易作為樣本，追蹤該交易從最初起源直到最終在財務報表或其他經營管理報告中反映出來的過程，即該流程從起點到終點的全過程，以此來了解整個業務流程狀況，識別出其中的關鍵控制環節，評估相關控制設計與運行的有效性。
(五)實地查驗法
實地查驗法是指企業對財產進行盤點、清查，以及對存貨等實物資產的出入庫環節進行現場查驗，主要用於對資產安全性目標的實現情況所作的評價。實地查驗法通常應與抽樣法結合運用。企業對財產進行實地查驗，需要制定統一的測試工作表，並從特定的樣本庫中抽取若干測試樣本，與業務記錄、財務單證等進行核對驗證，以此判斷與資產安全目標相關的各項控制的有效性。
(六)抽樣法
抽樣法是指企業針對具體的業務流程，按照業務發生頻率及固有風險的高低，從確定的樣本庫中抽取一定比例的業務樣本，對業務樣本的控制水平進行判斷，進而對整個業務流程的內部控制有效性作出評價。抽樣法是控制測試的常用方法，分為隨機抽樣和其他抽樣。隨機抽樣是指按隨機原則從樣本庫中抽取一定數量的樣本;其他抽樣是指人工任意選取或按某一特定標準從樣本庫中抽取一定數量的樣本。應用抽樣法時應注意樣本庫須包含符合測試要求的所有樣本，測試人員首先應對樣本庫的完整性進行確認。
(七)比較分析法
比較分析法是指通過分析、比較數據間的關係、趨勢或比率等來取得評價證據的方法。企業可以將評價過程中取得的數據與歷史數據、行業標準數據或最優數據等進行比較，找出其中異常波動的情形，並重點對異常區間的內部控制有效性進行檢查評價。...
內部控制體系包括哪些內容?
答案：宏觀上講分為兩大類 一是內部會計的控制制度二是內部管理的控制制度採用會計的手段和方法對財務會計系統進行控制，就是內部會計控制制度採用會計以外的手段和方法對管理系統進行控制，就是內部管理控制制度 這裡我只略談下我們常說的微觀上的內控，也就是內部會計的控制制度。下面都是手打上去的我只能簡要寫了，想了解詳細的全部內控的內容你看會計準則吧，好幾百頁我是真的沒有興趣看那種東西。 回答你的問題，內部會計控制體系包括的內容：主要是5部分。 1 授權控制 2 職責分工控制 3 會計記錄控制 4 資產解除與記錄使用的控制 5 內部審計控制 我只把大條列了出來，具體內容和方法就不寫了一兩天也不可能抄完，每個大條底下都好幾十頁的東西，詳細的話還是要看會計準則。答案二：內部控制被要求至少包括18條，都有相應的應用指引和配套指引。 跟會計準則沒什麼關係。 答案三：視野諮詢針對“”從兩個方面回答一、什麼是內部控制體系；二、內部控制體系的方法與對策。請關注視野官方微博@視野諮詢SHCC瞭解更多內部控制信息。 一、什麼是內部控制體系？ 1，內部控制體系的含義：定義：企業內部控制是以專業管理制度為基礎，以防範風險、有效監管為目的，通過全方位建立過程控制體系、描述關鍵控制點和以流程形式直觀表達生產經營業務過程而形成的管理規範。 企業內部控制主要包括下列要素： （一）內部環境。內部環境是企業實施內部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等。 （二）風險評估。風險評估是企業及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。 （三）控制活動。控制活動是企業根據風險評估結果，採用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。 （四）信息與溝通。信息與溝通是企業及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在企業內部、企業與外部之間進行有效溝通。 （五）內部監督。內部監督是企業對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷，應當及時加以改進。 2，為什麼要構建內部控制體系？ 恰當地運用內部控制，有利於企業改善經營活動，提高工作效率及經濟效益。內部控制是否健全，是企業經營成敗的一個關鍵，其主要作用有： 統合作用：在一個企業中，雖有不同的作業單位，但要達到經營目標，必須全面配合，以發揮整體團隊作用。內部控制正是基於這種指導思想，利用會計、統計、業務、審計等部門的制度、規定及有關信息、報告等作為基本依據，以實現統合與控制的雙重目的。 制約與激勵作用：內部控制著眼於各項業務的執行是否符合企業以及既定的規範標準，使企業的各項經營活動做到活而有序，達到預期效果。由此可見，內部控制對管理活動能發揮制約作用；嚴密的監督與考核，能真實地反映工作實績，並可以穩定員工的工作情緒，激發他們的工作熱情及潛能，從而提高工作效率。 促進作用：內部控制要重視制度設計、控制原則的應用，瞭解業務部門的實際工作動態，及時發揮控制的影響力，使之揚長避短，如期達到管理目標。
事業單位內部控制的措施不包括哪些內容
行政事業單位內部控制環境包括的內容：
職業道德、員工的勝任能力、管理理念和經營風格、組織結構、權利和責任的分配、人力資源政策與措施、董事會與審計委員會以及反舞弊等內容。
內部控制，是指單位為實現控制目標，通過制定一系列制度、實施相關措施和程序，對經濟活動的風險進行防範和管控的動態過程。而行政事業單位作為國家政策的貫徹者和執行者，擔負著維護社會公共利益的責任，其收入大多來源於財政。在當今信息化時代，社會公眾對其關注度明顯增強，建立一套行之有效、科學合理的內部控制制度對於行政事業單位來說是相當重要的，主要體現在以下幾個方面：
1、保證國有資產的安全完整
行政事業單位通過建立健全符合單位實際情況的資產管理制度和崗位責任制，能夠加強對資產安全和有效使用的控制，並能有效的防止以及減少財產物資的毀損和流失。
2、有效預防腐敗
內部控制作為行政事業單位實施廉政建設的“防火牆”，使行政事業單位的日常管理活動有章可循，保證權力在陽光下行使，避免在行使權力時出現暗箱操作或者獨斷專行的行為，促使行政事業人員公正廉潔辦事，有利於從源頭上和制度上預防腐敗行為。
3、提高行政事業單位財務管理的水平
科學健全的內部控制包含規範的財務制度、合理的辦事流程、科學的不相容崗位設置等，這樣就能最大限度的規範財務工作的各個環節及各種財務行為，能更好地防範“小金庫”等違法行為，真正地發揮財務核算、監督的作用。
內部控制具體是指什麼？
內部控制是指經濟單位和各個組織在經濟活動中建立的一種相互制約的業務組織形式和職責分工制度。內部控制的目的在於改善經營管理、提高經濟效益。它是因加強經濟管理的需要而產生的，是隨著經濟的發展而發展完善的。最早的控制主要著眼於保護財產的安全完整，會計信息資料的正確可靠，側重於從錢物分管、嚴格手續、加強複核方面進行控制。隨著商品經濟的發展和生產規模的擴大，經濟活動日趨複雜化，才逐步發展成近代的內部控制系統。
目錄
內部控制的定義
內部控制要素
內部控制的基本結構事前防範
事中控制
事後監督
內部控制理論的發展階段
內部控制的作用（一）提高會計信息資料的正確性和可靠性
（二）保證生產和經管活動順利進行
（三）保護企業財產的安全完整
（四）保證企業既定方針的貫徹執行
（五）為審計工作提供良好基礎
內部控制的種類（一）內部會計控制
（二）內部管理控制
內部控制的目標
內部控制建設應遵循的原則
我國企業內部控制十大問題
內部控制制度不能有效執行原因內部控制的定義
內部控制要素
內部控制的基本結構 事前防範
事中控制
事後監督
內部控制理論的發展階段
內部控制的作用 （一）提高會計信息資料的正確性和可靠性
（二）保證生產和經管活動順利進行
（三）保護企業財產的安全完整
（四）保證企業既定方針的貫徹執行
（五）為審計工作提供良好基礎
內部控制的種類 （一）內部會計控制
（二）內部管理控制
內部控制的目標
內部控制建設應遵循的原則
我國企業內部控制十大問題內部控制制度不能有效執行原因展開 編輯本段內部控制的定義
所謂內部控制，是指一個單位為了實現其經營目標，保護資產的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠，確保經營方針的貫徹執行，保證經營活動的經濟性、效率性和效果性而在單位內部採取的自我調整、約束、規劃、評價和控制的一系列方法、手續與措施的總稱。
編輯本段內部控制要素
提出內部控制包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監控等五個相互聯繫的要素。 內部控制是為實現經營管理目標、組織內部經營活動而建立的各職能部門之間對業務活動進行組織、制約、考核和調節的方法、程序和措施。 我國中小企業發展迅速，但內控管理不容樂觀。中小企業需要結合自身特點，優化控制環境，明確控制目標，改善控制技術，並不斷完善內部控制系統，提高內部控制的效果。 目前，受到薩班斯法的影響，財政部加強了內控標準的修訂，這需要立法學的指導。 審計準則方面的定義：內部控制是被審計單位為了合理保證財務報告的可靠性、經營的效率和效果以及對法律法規的遵守，由治理層、管理層和其他人員設計和執行的政策和程序。 內部控制是指一單位內部的管理控制系統,即為保證單位經濟活動正常進行所採取的一系列必要的管理措施,不僅包括單位最高管理當局用來授權與指揮經濟活動的各種方式方法,也包括核算,審核,分析各種信息資料及報告的程序和步驟,還包括對單位經濟活動進行綜合計劃,控制和評價而制定的各項規章制度.內部控制的目標,儘管理論界有多種表述,但最根本的是保護單位財產,檢查有關數據的正確性和可靠性,提高經營效率,貫徹既定的管理方針等四個方面．
編輯本段內部控制的基本結構
包括：控制環境、會計系統、控制程序三個方面。 一般來說，企業資金的內部控制體系主要可以分為事前防範，事中控制和事後監督三個環節。
事前防範
首先，企業需要建立一套嚴格的內控規章制度，包括......
內部控制的目標不包括（ ）
B
企業內部控制的目標不包括
我國內部控制目標的要義歸納如下：
1、經濟、高效地實現組織的目標；
2、按管理當局一般的或特殊的授權進行業務活動；
3、保障資產的安全與信息的完整性；
4、防止和發現舞弊與錯誤；
5、保證財務報告的質量並及時提供可靠的財務信息。
除以上五目標，以外的都不包括。
我國目前內部控制體系包括哪些規範?
第一篇 概 述
第一章 公司概況
第二章 公司內部組織架構圖
第三章 決策層與管理層的職責與職權
第二篇 企業內部控制基本規範
第一章 總則
第二章 內部環境
第三章 風險評估
第四章 控制活動
第五章 信息與溝通
第六章 內部監督
第三篇 公司內部控制制度
公司內部控制制度第01號——資金
公司內部控制制度第02號——採購
公司內部控制制度第03號——存貨
公司內部控制制度第04號——銷售
公司內部控制制度第05號——固定資產
公司內部控制制度第06號——無形資產
公司內部控制制度第07號——投資
公司內部控制制度第08號——籌資
公司內部控制制度第10號——成本費用
公司內部控制制度第11號——合同協議
公司內部控制制度第12號——對子公司的控制
公司內部控制制度第13號——財務報告編制與披露
公司內部控制制度第14號——人力資源政策
公司內部控制制度第15號——關聯交易
公司內部控制制度第16號——內部審計
公司內部控制制度第17號——擔保
公司內部控制制度第18號——公司併購
內部控制的基本方式主要有哪些？
內部控制的基本方式主要有：
1.組織規劃控制。即對單位組織機構設置，職務分工的合理性和有效性進行的控制。主要包括兩方面：一是不相容職務的分離。如會計工作中的會計與出納即屬於不相容職務，需要分離。應當加以分離的職務通常有：授權進行某項經濟業務的職務與執行某項業務的職務要分離，執行某項經濟業務的職務與審核該項業務的職務分離，執行某項經濟業務的職務與記錄該項業務的職務分離，保管某項財產的職務與記錄該項財產的職務分離。不相容職務分離是基於這樣的假設，即兩個人無意識地犯同一個錯誤的可能性很小，而一個人舞弊的可能性要大於兩個人。如果突破這個假設，不相容職務的分離就不能起到控制作用。二是組織機構的相互控制。一個單位根據經濟活動的需要而分設不同的部門和機構，其組織機構的設置和職責分工應體現相互控制的要求，具體要求是：各組織機構的職責權限必須得到授權，並保證在授權範圍內的職權不受外界干預；每類經濟業務在運行中必須經過不同的部門並保證在有關部門間進行相互檢查；在對每項經濟業務的檢查中，檢查者不應從屬於被檢查者，以保證被檢查出的問題得以迅速解決。
2.授權批准控制。即指對單位內部部門或職員處理經濟業務的權限控制。單位內部某個部門或某個職員在處理經濟業務時，必須經過授權批准才能進行，否則就不能進行。授權批准控制可以保證單位既定方針的執行和限制濫用職權。授權批准有一般授權和特定授權兩種形式。一般授權是對辦理一般經濟業務時權力等級和批准條件的規定，通常在單位的規章制度中予以明確；特定授權是對特定經濟業務處理的權力等級和批准條件的規定，比如，當某項經濟業務的數額超過某部門的批准權限時，只有經過特定授權批准才能處理。授權批准控制的基本要求是：首先，要明確一般授權與特定授權的界限和責任；其次，要明確每類經濟業務的授權批准程序；再次，要建立必要的檢查制度，以保證經授權後所處理的經濟業務的工作質量。
3.預算控制。即對單位各項經濟業務編制詳細的預算或計劃，並通過授權，由有關部門對預算或計劃的執行情況進行控制。預算控制的基本要求是：第一，所編制預算必須體現單位的經營管理目標，並明確責權。第二，預算在執行中，應當允許經過授權批准對預算進行調整，以使預算更加切合實際。第三，應當及時或定期反饋預算執行情況。
貳 4.實物控制。即對單位實物安全所採取的控制措施。實物控制的措施主要有：第一，限制接近，以嚴格控制對實物資產及與實物資產有關的文件的接觸，如限制接近現金、存貨等，以保護資產的安全。第二，定期進行財產清查，保證財產實有量與有關記錄一致。
此外，內部控制還有文件記錄控制、業績控制、職工素質控制和內部審計控制等方式。
內部控制的五大要素和主要內容是什麼？
（1）控制環境；
（2）風險評估過程；
（3）與財務報告相關的信息系統和溝通；
（4）控制活動；
（5）對控制的監督
參考資料：《審計》