企業會計在核算中工作中常會遇到一些科目難題，所以小編根據老會計的工作經驗，總結了10大常見會計賬目處理難題以及對應的解決方法，希望對你有所幫助。具體內容如下：
01.企業計算增值稅出現“應交增值稅”借方餘額如何處理問題
“因當期銷項稅額小於當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。”因此，當“應交稅金——應交增值稅”科目出現借方餘額時，該期不需繳納增值稅，該借方餘額即反映為尚未抵扣完的進項稅額。
02.被稅局檢查需要補交的所得稅處理
（１）調整應交所得稅
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金——應交所得稅
（２）將“以前年度損益調整”科目餘額轉入利潤分配
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調整
（３）補交稅款時
借：應交稅金——應交所得稅
貸：銀行存款
對查補的前年度的企業所得稅，在編制損益表時，通過“以前年度損益調整”專案來反映。
03.促銷品的賬務處理問題
在促銷時把一些商品按進價贈送給消費者使用
小規模納稅人：
借：營業外支出
貸： 庫存商品
應交稅金——應交增值稅
04.購進貨物發生收料在前、付款在後或發票未到的帳務處理問題
借：原材料
貸：應付帳款——暫估應付款
下月初用紅字沖銷；
收到票時：
借：原材料
應交稅金——應交增值稅（進項稅額）
貸：應付帳款
05. 代理出口的會計處理
1、收到代出口商品時
借：受託代銷商品
貸：代銷商品款
2、出口銷售時，按實際售價
借：銀行存款（應收帳款等）
貸：應付帳款
同時結轉商品銷售成本
借：代銷商品款
貸：受託代銷商品
3、歸還出口商品貨款並計算代銷手續費收入
借：應付帳款
貸：代購代銷收入（手續費收入）
銀行存款
代理進口
1、收到委託單位的收購資金時
借：銀行存款
貸：應付帳款
2、支付代購進口商品貨款及運雜費時
借：商品採購（進價成本）
應收帳款
貸：銀行存款
3、將購進商品移交委託方並結算手續費收入時
借： 應付帳款
貸：商品採購（進價成本）
應收帳款（代墊運雜費）
代購代銷收入（代理手續費）
退回委託單位多給的收購資金時
借：應付帳款
貸：銀行存款
06.銷售房產收取預收房款的帳務處理問題
銷售房產預收房款，由於通過“預收帳款”科目反映，尚未結轉經營收入，因此，收據與發票的金額不會重複。預收售房款，開收據時：
借：銀行存款
貸：預收帳款
收最後一期房款，開發票時
借：銀行存款（最後一期房款）
預收帳款（以前預收部分）
貸：經營收入
07.購買材料發生不合理損耗的帳務處理問題 （比如採購油）
答：1.購油時
借：材料採購5 400 000
應交稅金——應交增值稅（進項稅額）918 000
貸：應付帳款6 318 000
2.發現不合理損耗時，假設是屬於未查明原因的，做帳時為：
借：待處理財產損溢12 636
貸：材料採購（5 400 000元×2‰）10 800
應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出）1 836（10 800元×17%）
08.補貼收入“在會計報表如何設定問題
對企業收到即徵即退、先徵後退、先徵後返的增值稅，現行財會規定，應通過“補貼收入”會計科目來反映。“補貼收入”科目屬“損益表”科目，而該科目反映的經濟業務只在“損益表”中反映，期末無餘額。損益表中無 “補貼收入”專案，可在“其它業務利潤”專案中反映。
09.“住房週轉金”的核算及職工福利的房屋折舊的會計科目問題
借：管理費用
貸：累計折舊
10.銷售免稅貨物的增值稅稅務和帳務處理問題
讀者譚少可問：我廠為生產銷售飼料行業，銷售的物件為飼料經銷商及養殖戶，他們大部分都不需要發票。請問不需要發票的部分銷售額在會計上應如何處理？比如：飼料
借：銀行存款（現金）等科目
貸記產品銷售收入（營業收入）
由於銷售飼料免徵增值稅，屬於直接減免性質，則同時按不含稅收入乘以適用稅率計算免稅額做帳，
借“應交稅金——應交增值稅（減免稅款）”科目
貸記“補貼收入”科目。
另外，企業應在“應交增值稅明細表”的“已交稅金”專案下，增設“減免稅款”專案，反映企業按規定減免的增值稅款，可根據“應交稅金-應交增值稅（減免稅款）”科目的記錄填列；在填報“增值稅納稅申報表”時，直接在“銷項”專案的“免稅貨物”反映其“銷售額”即可，不需填報“稅額”