審計畢業論文參考例文

　　審計是提高公司財務資訊的可信性,降低財務資訊風險的一種鑑證服務。下文是小編為大家蒐集整理的關於的內容，歡迎大家閱讀參考!

　　篇1

　　淺析審計資訊化條件下的審計質量控制

　　[摘要]本文主要圍繞資訊化對審計質量的衝擊，就審計資訊化對提升審計質量的重要作用進行分析，指出現階段審計資訊化應用和發展中存在的問題，進而提出利用審計資訊化加強審計質量控制的措施。

　　[關鍵詞]審計資訊化;審計質量;控制

　　隨著資訊科技的快速發展，政府和企事業主管部門對本部門及下屬單位和分支機構的管理工作日益趨向集約化和資訊化，逐步構建起統一的資訊化管理平臺，審計質量經受著來自資訊化的巨大沖擊。這就要求具有監督、服務職能，維護國家財經法規有效執行的國家審計工作，必須不斷加強資訊化建設，來迎接資訊化對審計質量的挑戰。

　　1審計資訊化對於提升審計質量的作用

　　從形勢發展和實踐應用過程來看，審計資訊化在以下4個方面有效地提升審計質量，從而成為應對審計質量新挑戰的必然選擇。

　　***1***有利於強化審計專案實施各環節的質量控制與管理。通過專門設計的審計軟體從技術上實現了從審計計劃到審計歸檔的全過程管理要求，使審計行為得以規範，促進審計質量和管理水平的提高。同時可以實時掌握所有審計專案的進度，及時反饋指導意見，實現審計機關領導對審計現場的指揮管理和動態監督，從而有效防範審計風險。

　　***2***有利於審計文書質量的提高。審計過程形成的各類審計文書數量較大，種類繁多。利用計算機系統可以製作不同型別審計專案的審計通知書、審計方案、審計底稿、審計報告等的文書標準化模組，形成審計文書模板庫。

　　***3***有利於審計質量監督的實時有效。現代計算機技術使我們可以充分利用軟體系統提供的操作許可權控制功能，在各審計環節設定質量控制點，實行適時監控，從而有利於審計責任的跟蹤檢查，使審計質量監督更加實時有效。

　　***4***有利於審計結果的深層分析。審計人員可以在審前調查的基礎上，藉助計算機分析功能，及時瞭解被審單位的總體情況、業務流程和管理中的薄弱環節，能更好地運用比較法、分析性複核法、趨勢分析法等諸多方法確定各項技術指標，使被審計單位財務收支的變化趨勢一目瞭然。

　　2審計資訊化環境下影響審計質量控制的因素

　　從總體上看，目前大部分審計人員的計算機水平僅停留在公文處理階段。部分計算機水平較好的審計人員也只能依靠審計軟體對被審計物件的財政財務電子資料進行審計，對被審計單位的業務系統和業務電子資料還較難涉及，更談不上對被審計單位的業務財務資訊系統進行審計。

　　3審計資訊化環境下審計質量控制的對策

　　資訊社會的發展，正深刻地改變著審計工作的理念和行為。

　　針對提高審計質量的目標和審計資訊化發展的現狀，筆者認為，要以審計質量控制為核心，轉變觀念，高度重視審計，在以下4個方面做出努力。

　　***1***強化培訓，不斷推進審計隊伍建設。第一，要把計算機審計普及性學習、計算機審計骨幹培訓和計算機審計高階人才的培養相互結合，打造一支素質較高、梯次健全、適應計算機環境下審計工作要求的審計幹部隊伍。第二，要注重專兼結合、學用結合。既要將精通計算機的審計人員合理調配到各個重點專案，改變過去單純依靠計算機專業人員大包大攬的做法;又要積極引導其將所學的計算機知識與審計業務有效結合，使其放手在審計中活學活用，真正體會到計算機給審計工作所帶來的好處和效率，從而提高計算機審計水平。

　　***2***完善計算機審計標準與準則。我國目前有關計算機審計的規範也大多是籠統的原則性的。顯然，應在原有的審計標準和準則的基礎上，建立一系列與新情況相適應的新的審計標準和準則。首先要堅持在審計實踐的基礎上，研究制定計算機審計的標準與規範，逐步建立和完善適應資訊化要求的審計業務操作管理標準和計算機審計制度體系;其次在制定標準和準則時一定要考慮我國國情，它應當側重於對計算機系統內部控制的評價，對審計人員應具備的資格、計算機審計過程和相關的審計技術以及證據收集等方面作出規範，否則無法適應新形勢的需要。

　　***3***加快審計基礎資料庫建設。建立審計基礎資料庫可以使審計機構更有效地利用審計資料，完成審計任務。審計人員可以利用審計資料庫隨時檢索、查詢、調閱有關審計管理的歷史資料、歷年的審計報告和審計工作底稿，國家有關法規、規章和制度，獨立審計準則和有關審計規定，企業的內部控制制度等，建立審計資料庫能避免重複勞動，極大地提高審計質量和效率。

　　***4***切實改善審計技術手段和方法。推進計算機技術在審計實務中的運用，實踐是關鍵。審計機關在強化人員培訓的基礎上，應要求凡具備開展計算機審計條件的專案，都必須實施計算機審計，使計算機審計技術在審計機關提高審計質量的過程中切實發揮積極作用。另外還應通過學習培訓，使審計人員儘快熟練掌握重要性水平確定和審計風險評估等先進審計技術方法，強調通過對內部控制制度的調查、測試和評價，確定審計檢查的重點和檢查的深度、廣度，實現傳統審計技術與現代審計技術的結合。使以賬項基礎審計為主的審計方法，逐步轉向制度基礎審計和風險導向審計。

　　篇2

　　試談完善企業內部審計制度

　　內部審計形成於上世紀初，其產生的真正動因是企業管理的需要。可以說，任何一個企業的發展，都離不開或得益於內部審計工作的強勢滲入，但隨著時代的發展變化，當前企業內部審計工作存在的不足也日益凸現，內部審計的實效和職能作用發揮不夠明顯，內部審計制度亟待完善。

　　一、內部審計的應有職能

　　1.監督職能內部審計首先是單位內部的一種經濟監督活動。隨著內部審計活動的深入，內部審計能確定企業單位其會計資料是否正確、真實，反映財務收支和經濟活動是否合法、合規，有無違法違紀和浪費行為，從而督促被審計物件遵守財經紀律，改進經營管理水平，提高經濟效益。

　　2.評價職能

　　評價職能是由經濟監督職能派生出來的另一種職能，包括評定和建議兩部分，也是內部審計的一項基本職能。通過內部審計可以全面瞭解部門、單位的真實經營管理狀況，並以此來評價經營決策、計劃方案的合理性和可行性，評價其規章制度設定是否健全完善，是否正常執行，評價其經營管理水平及效益的優劣。

　　3.控制職能

　　現代企業已越來越多元化、層級化，跨國公司業務遍佈全球，企業經營管理中的風險隨之而增加，企業的高層管理人員不可能事無鉅細地對每一項業務進行監督，必須委託一個獨立於被審計部門的單位進行控制，以保證企業目標的實現。內部審計因其受企業高層的直接領導，對公司的決策層負責，能夠站在企業發展的全域性來分析和考慮問題，對企業經營活動的控制活動可以提供直接的技術支援，並檢查控制程度和效果，提出控制中存在的不足和問題。

　　4.諮詢職能

　　隨著現代企業制度的建立，企業ERP系統及會計電算化的普及，財務資料的錯誤會越來越少，內部審計的工作重點必須從傳統的“查錯防弊”轉為內部的管理、決策服務，內部審計的職能作用也已從監督評價向諮詢方面延伸。另外，現代企業所面臨的環境複雜且多變，經營風險增加，營銷論文" target="_blank">市場競爭激烈，這些導致包括各管理層尤其是高階管理層迫切地需要有人以“顧問”的身份對其制定的目標、決策、計劃以及在經營過程中出現的錯誤和薄弱環節提出改進建議。

　　二、當前內部審計存在的不足

　　1.對審計在企業內部治理中的作用認識不夠許多企業模仿國外實行了管理審計，但大多數企業內部審計的主要功能還是履行監督職責，主要任務還是審查財務收支的真實性、合法性，審計重點仍在財務收支。而管理審計作為一種獨立、客觀、公正的約束和評價機制，其在公司治理結構中的管理職能尚未得到充分認識和重視，使得審計領域、範圍受到限制，管理審計發展受到影響。

　　2.內部管理審計法規體系缺失

　　政府審計和民間審計分別有《審計法》和《註冊會計師法》作為法律依據，而關於內部管理審計的法規卻是一片空白。內部審計人員在進行管理審計時，只能依據經驗和知識進行分析判斷。

　　3.內部審計物件的特性對內部管理審計形成挑戰隨著社會主義營銷論文" target="_blank">市場經濟體制的建立和完善，企業集團、股份公司等大型企業的出現、企業內部管理層次的增加使得內部管理審計物件複雜化。同時，由於企業的資產重組必然涉及兼併和收購、改制和重組等問題，為審計物件開拓了新領域。

　　凡是對企業商業利益和持續經營有影響的管理因素都是內部管理審計的重要內容。

　　內部管理審計事項的複雜性和隱蔽性往往會增加內部審計的難度，使內部審計人員難以做出正確判斷。

　　4.審計程式和方法的不確定性影響管理審計結果的正確性傳統的詳細稽核方法成本很高，逐漸被淘汰。由於現代審計強調成本效益原則，審計人員可能會捨棄一些對審計結論影響不大但耗時費力的審計程式，這可能導致管理審計結論出錯。

　　5.審計人員的素質不能滿足管理審計需要***1***審計人員綜合素質不高。企業現有審計人員多是從財會崗位轉過來的，對財務、會計等專業知識比較熟悉，而對現代管理等知識相對欠缺，不能滿足現代管理審計發展的需要。

　　***2***審計人員的獨立性不夠，影響了其發揮管理審計作用的積極性。審計人員在參與企業管理活動、開展審計業務時，或多或少地受到管理者的暗示，或者審計人員迫於某種壓力，不能充分提示管理者的失誤而帶來的後果。

　　***3***審計人員在數量上還不能滿足企業進行管理審計的需要。有些企業審計人員本來就不多，有的離職學習，又得不到及時補充，因此，在數量上就明顯不足。

　　6.審計資訊的不足導致內部管理審計的廣度和深度不夠當今的企業日益集團化、管理層次化，其參與企業管理活動的範圍必將受到限制，從而難以實現對管理資訊的佔用，更無從提出改善管理的建議和措施。

　　7.企業的內部管理審計風險意識較為薄弱內部管理審計風險是指企業內部審計組織或人員對具有重要影響的經營管理活動進行審計後發表不恰當審計結論的可能性。內部管理審計風險的形成因素主要由三方面構成：客觀因素、主觀因素和審計方法的選擇。在企業內部管理不斷市場化的今天，隨著內部審計所面臨的審計環境、審計內容、審計目標、審計方法的轉變，重新評價內部管理審計風險十分必要。

　　三、對完善內部審計管理制度

　　的幾點建議1.儘快建立健全內部管理審計法規體系，開發管理審計標準管理審計標準是審計人員對被審計事項進行評價的依據。國家可以制定一個指導所有行業的內部管理審計框架體系，企業可以在大框架體系內，由內部管理審計機構自行開發適合本企業的管理審計標準。內部審計人員只有在建立了一整套適合本企業的管理評價體系之後，才可對被審計事項進行評價時，使內部管理審計工作有法可依、有章可循。

　　2.對內部審計人員在人員、經費方面予以支援有條件的企業可以設立審計委員會，配備總審計師，並且在經費上予以傾斜。在人員的配備上，各種專業特長的人員都應齊全，以便全面監督企業的管理活動，服務於企業，確立內部管理審計的週期。目前，我國的內部管理審計工作可以每兩年進行一次，而且應當將審計工作分散在平時，分期、分批地進行，以便避免審計工作過分集中。

　　3.不斷充實和提高內部審計人員素質，建立管理審計師考核或考試製度，形成高素質的管理審計師隊伍首先，加強對審計人員的培訓包括對其進行後續教育。其次，在機制上、制度上保證審計人員的獨立性。可從社會上聘請外審人員參與企業的審計專案，以保證審計的高度獨立性。或者可以建立一個內部管理審計事務所等中介機構，為那些沒有實力的企業提供服務。

　　4.靈活運用審計方法，提高審計效果在審計過程中，要選準審計的重點內容和事項，找到切入點，從中發現控制的薄弱環節，有針對性地運用審計方法，多角度地分析問題產生的原因及後果，捕捉改進企業各項經營管理的資訊，推進企業發展。運用計算機輔助審計方法積極進行探索，改變傳統的審計方法和思路，拓展和延伸審計的廣度和深度，為適應現代企業的迅猛發展，面對資訊革命的挑戰，必須將資訊科技與審計業務相結合，將資料審計與系統審計相結合，將傳統方法和技術創新相結合，提高審計的效率和效果。

　　5.強化內部審計人員的風險意識內部審計人員是內部管理審計工作的具體執行者和操作者。強化他們的風險意識，對控制和防範內部管理審計風險有至關重要的作用。在審計的計劃階段，要認真評估管理控制風險;在審計的實施階段，要依法收集和認定審計證據，並且盡最大努力保證審計證據的客觀性、合法性和充分性;在審計的服務階段，對審計意見的表達應當留有餘地，避免使用絕對化的語言等。