財務管理學習總結

　　財務分析是評價企業經營業績及財務狀況的重要依據通過企業財務狀況分析，可瞭解企業現金流量狀況、營運能力、盈利能力、償債能力，利於管理者及其相關人員客觀評價經營者的經營業績和財務狀況，小編把整理好的分享給大家，歡迎閱讀，僅供參考哦!

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　　財務管理對我來說算是迴歸本行了，這門功課早在十幾年之前就學過。但是今天再聽又有不同的感受。

　　正如上海財經大學劉老師在課堂上講的一樣，在專案的運營過程中，由於專案的多樣化、不確定性等諸多因素的存在，使得專案財務管理過程中的會計核算方法、專案預算、專案成本控制等方面都有其特定的要求，因為如何將財務控制貫穿於專案的整個生命週期?如何在執行過程中尋求成本、進度和效果之間的平衡，以及如何構建一套將專案管理與財務控制有效結合的內控系統?就成為專案財務管理人員必須考慮的重要問題。

　　其實這門課的學問還是很深的，想當初我們學了一年還沒怎麼明白。通過在高頓教育的學習，我對重新新學習這門課雖然東西沒什麼變化，可是感覺卻完全不同。以前學的時候拼命的想記住各種比率的公式和推導過程。而今天學習就完全放在數值背後的涵義和潛在表現上。11月18日-19日上海財經大學老師會有公開課地址：上海市中山北一路369號 ，針對專案管理中的財務控制進行講解，你們聽了肯定會受益匪淺。這些東西是以前老師雖然講但是考試不考，不用死記硬背也死記硬背不來的東西。這可能也是此次上課最大的收穫。

　　再從另外的一個角度談一下我對財務管理的理解和疑惑。首先，我覺得財務管理是一個把企業從經驗管理向科學管理過渡的重要工具。就像以前的那個在國際象棋的棋盤上放小麥粒的故事一樣。國際象棋一共八八六十四個格子，如果不算過的話誰知道從一粒開始每次加多一倍的話到最後一個格子已經是天文數字了?財務管理也一樣，不算不知道。可能一算真得嚇一跳。我碰到過表面上熱火朝天實際上年底還虧本的例子。不管是工作還是生活，你不理財，財不理你。我們學這兩天可能不會學到什麼，能掌握這種觀念就值回學費了。大家相信下邊都還有手下，他們可能剛剛畢業，各種比率怎麼算記得滾瓜爛熟。讓他們幹，給他們一個工作的機會。

　　我也是說得熱鬧的很，可是實際上在這十幾年的工作中反倒沒怎麼用過財務管理的知識。因為作為財務管理的基礎，資料的準確性難以保證。從財務報表上來?連稅務局的人都不相信報表你相信?在大一點的企業基礎資料通常由各個部門各自統計，不容易得到真是準確的資料，特別是關鍵性敏感資料。反倒是在個體工商戶或者家庭裡邊真是的資料準確得多。資料的問題是我最大的困惑，在課堂上老師講課的時候舉例用的那些簡單的數字在實際中才是最大的難點!甚至在老師講課的時候列舉數字的時候我溜號在設想怎樣得到這些數字。

　　我覺得上專案管理中的財務控制課程能得到的最大的收穫就是掌握更有效實施專案管理與財務控制的最新工具，改善專案的成本、預算管理，提高專案的投資回報率， 加強專案的現金流管理、控制專案資金風險。當然企業真是的資料是高階機密，一定要小心競爭對手!

　　2：

　　通過這些天對《財務管理學》的學習，我覺得上財務管理課程能得到的最大的收貨就是建立財務觀念和簡單的資料蒐集整理流程，也使我對財務管理有了一個從淺到深的認識，才知道這門學科和我以前所感覺和想象中的完全不同，並不像想象中的那麼簡單，不僅僅是要記住放在數值背後的涵義和潛在表現上，而是要理解各種比率的公式和推導過程。現就我對近幾天的學習心得體會做如下總結:

　　首先，通過學習，使我真正的認識到財務管理是企業管理的重要組成部分，滲透到企業的各個領域、各個環節之中。財務管理也是直接關係到企業的生存與發展，從某種意義上說，財務管理是企業可持續發展的一個關鍵。如：企業財務管理的合理性會促使企業加強管理和核算、改進技術、提高勞動生產率、降低成本，從而有利於資源的合理配置和經濟效益的提高。從企業的長遠發展來看，系統有效的財務管理是為了企業價值的最大化。作為股份制企業，我們明確了具體目標：企業籌資管理目標、企業投資管理目標、企業營運資金管理目標、企業收益分配管理目標等。

　　其次，我知道了財務管理學的所包含的主要內容，具體總結如下：一是要了解一個公司的經營狀況情況，重點要掌握一篇報告：即財務報告，包括會計報表、會計報表附註和財務情況說明書三部分;二組詞彙：即反映企業在特定時點狀況的詞彙，包括資產、負債、股東權益，和反映企業在一定期間經營情況的詞彙，包括收入、費用、利潤;三張報表：即資產負債表、利潤表和現金流量表。二是資產負債表反映企業的“現在時”，即企業現在的健康狀況如何;利潤表反映企業的“過去時”，即企業過去“怎麼樣”;現金流量表透視企業的“將來時”，即企業將來“怎麼樣”。三是對資產負債表要做到“三看三注意”：三看主要是一看資產增減變化並找到變化的原因;二看健康，如負債率是否高，短期償債能力是否強等;三看真實的企業，利潤是可以幹出來的，也是可以算出來的。三注意主要是：一要注意表中的資產代表歷史，而歷史不代表現實;二要注意表中的負債可能是風險，而表外的“或有負債”也許是更大的風險;三要注意表中的資產是企業的資源，但不代表全部，如品牌、營銷網路、人力資源等無形資產無法在表中體現。四是對利潤表要做到“五看”：一看結果;二看結構;三看成績：關注財務成果、市場表現、基本業務活動等三個層面問題;四看問題：獲利能力，包括銷售毛利率、主營業務利潤率、銷售淨利率、總資產報酬率、淨資產收益率等指標;五看人的因素對計算結果的影響，如成本結轉方法、折舊計算方法、費用攤銷方法。五是對現金流量要 關注。什麼是“現金”?對企業老總說，現金就是企業的“血液”;對財務人員說，現金就是貨幣資金，包括庫存現金和銀行存款、其他貨幣資金和現金等價物。六是制定管理制度的一個重要作用是讓好人不變壞，讓壞人沒機會。過去的經驗不一定是良藥，必須認識到每一步決策都不是重複過去，而是創造未來，而且思維定式永遠存在，需要不斷地打破它，克服它，有了好的開始，仍要努力經營，保證決策正確，才能獲得更大的成功。

　　最後，我覺得財務管理是一個把企業從經驗管理向科學管理過渡的重要工具。就像以前的那個在國際象棋的棋盤上放小麥粒的故事一樣。國際象棋一共八八六十四個格子，如果不算過的話誰知道從一粒開始每次加多一倍的話到最後一個格子已經是天文數字了?財務管理也一樣，不算不知道。可能一算真得嚇一跳。我在工作中遇到過在生產時是熱火朝天，但實際上年底還虧本的例子，所以不管是工作還是生活，你不理財，財不理你這就是很好的例證。

　　以上是我的在這幾天學習的一點點心得，雖然在這短短几天可能不會學到太多的東西，但是卻使我在今後的工作和生活中，能夠掌握並樹立財務管理觀念就是我最大的收穫了，也為我在後續財務管理的學習方面起到了引路和指導的作用。

　　3：

　　實習的第一天，大家都興奮都早早的去了教室，我們分到的是BC電信的資料，並且仔細的閱讀BC電信公司的材料，剛開始大家都滿懷信心認為憑藉著專業理論知識能充分的拿下實習，可是沒過多久發現大家都是和尚摸不到廟，根本不知道材料所講的是什麼。只對裡面的名詞很熟悉，短期借款、長期債務、盈餘公積、普通股、優先股等等，但是這些連在一起意味著什麼，而且也很複雜。這讓我們很難受，也明白了理論要和實踐結合。不能認為理論搞明白了，實踐就沒問題了。於是抱著這個心態大家又把《財務管理學》重新一遍。下午，我們組長將我們召集一起開了個會議針對上午的問題，進行了討論，大家都把自己上午對資料的不解提了出來，因此也進行了激烈的討論，當時高建彬提出為什麼流動負債的資本成本為零，資料中要籌資3000萬美元，期佔比例也相當小，資本成本也相對小他認為材料中有說明但是不行。而有的人卻認為資本成本較小，可以被忽略等等問題。因此大家針對這些問題展開激烈的討論。當然討論中也出現了很多問題，由於我們對某些知識存在盲點和片面理解，也增加了討論的難度。於是大家又針對這些問題進行查詢搜尋，譬如，價格指數、收益率、比較成本、綜合資本成本、個別資本成本、風險係數等各方面進行了全面的瞭解，複習。之後我們有組織了很多次討論，也根據自己的方案提出自己的意見，在整合出綜合草案。也對其中的一些關鍵的資料的由來進行算術及討論，對其中的流動負債、長期債務、留存收益、普通股、優先股的資本成本及其資本結構通過運算，我們將資料的資料進行了完美的總結。

　　之後進行了任務分配，會議記錄、會議總結、製作PPT等。

　　最後我們得出的結論，根據我們組討論分析，我們認為，公司負債應小於自由資本，但過小的負債率會使企業失去經濟繁榮時期獲得額外利潤的機會，使用負債資本可以降低企業的資本成本。及材料，BC電信公司的資產負債率=58%，這一資料一方面說明公司充分利用舉債經營的方式，以有限的資本，付出有限的代價取得對公司的控制權和舉債經營，且BC電信公司貨幣市場發達，企業可以適當提高負債比率，另一方面，公司的償債風險主要是債權人承擔，也就是說公司財務風險比較大，但據資產負債表得固定資產佔總資產比重很大，為8%，其所有者權益比重也很大48%，加上BC電信公司的融資能力強商業信用資本成本為0，於是我們大膽提出將公司的負債率提高，但這同時給企業帶來一定的財務風險。包括定期付息還本的風險和可能導致所有者權益下降的風險。因此，適度負債對企業的生存和發展至關重要，它是企業籌資決策的核心問題。因為材料中未將長期債券區分為長期借款和長期債券，又因為長期借款成本較低，所以我們可以考慮增加籌資長期債務均採用長期借款。對公司而言，普通股成本過高，加上現在BC電信公司財務狀況良好，並沒有任何危機以及財務上的問題，所以普通股暫不考慮。增加成本高，且分散股東權益，減發影響公司形象，對於留存收益，機會成本高，但沒有現金流出，而且收益也高，以及現實中的所得稅影響，以及減少公司權益率的影響，留存收益可以不予考慮減少。

　　對於材料中，想籌資3000萬美元，如果想發行債券，政策沒有限制，完全是可行的，因為數額較少，不會對負債率產生過大影響，如果只是想增加資產3000萬美元的話，可以考慮長期借款如果政策沒有限制的話，因其資本成本最低。

　　而對於公司最合理的融資方案，經討論我們認為可以根據需要適當提高負債率，這樣資本成本較低，而且風險也小，比如說可以考慮負債/固定資產=80%。負債=2842.4可增加負債504.4如果政策沒有限制，可全部採用長期借款，因其資本成本低。

　　此時，負債率=62.7%，權益率=37.3% 固定資產佔總資產的比重=3553/4617.4=76.9%大於62.7%，而且綜合資本成本應該也有所下降，因為，長期借款比重增加，所以這樣的融資時有利於公司的。

　　通過實習使完美接觸實踐的教學過程，每個人都能參加財務管理的實習，在此基礎上了解實習財務管理工作的具體情況，將已學過的專業知識與實踐相結合。 實習的基本內容是：財務管理有關工作的實習內容：瞭解企業的籌資管理、投資管理、營運資金管理、利潤分配管理、財務分析的基本方法; 瞭解企業進行投資專案有關情況的預測及投資方案的決策; 熟悉企業如何進行各項流動資產的日常管理; 4.瞭解企業實行成本預測、計劃、控制、分析5.瞭解企業利潤分配的方案;熟悉企業財務報表分析的基本方法和技巧;分析企業近幾年來獲利能力、償債能力、營運能力的變化。

　　一籌資管理

　　企業要謀生存求發展，就必須拓寬思路、更新觀念、加強管理、提升企業的國際競爭力。企業的財務管理工作，特別是籌資決策，籌資管理起著連線金融市場和實業投資市場的橋樑的作用。投資決策與籌資決策密不可分.投資決策一旦做出，理財人員必須進行籌資決策，為企業投資籌措所需要的資金。本次實習關於企業的籌資決策管理的學習主要室一下幾個方面：通過什麼渠道什麼方式籌措資本以及各個籌資方式的優缺點，並結合具體案例—BC電信公司籌資進行了具體分析;同時，瞭解了選擇籌資方式企業應如何權衡長短期發展的需要。

　　企業營運資金管理的重點是保證企業生產經營過程中資金的正常週轉，避免支付困境的出現。籌資管理所影響和改變的是企業的財務結構或資本結構。籌資的目的是投資，籌資管理必須以投資管理為依據，充分反映企業投資的要求。

　　籌資管理所影響和改變的是企業的財務結構或資本結構。一般而言，企業的資金來源不外三條途徑，即短期債務籌資、長期債務籌資與股權資本籌資。其中具有長期影響的、戰略意義的籌資通常是指長期債務籌資與股權資本籌資，又被稱為資本結構決策。企業所採取的股利政策決定了企業自留資金的多少，在很大程度上也決定了企業籌資決策的制度。

　　二投資管理

　　隨著產業構造的變化,不論是身麼行業,達到極盛後必然要走向衰敗。這時企業只有積極尋求轉變,才能保持企業的活力,而這時企業往往面臨新的投資機會。在投資管理上,企業應在相關產業中尋求發展的策略。企業在相關產業中尋求發展,是為了尋求產業間的支援,增強自身的競爭力。關於本次投資實習，我們主要通過對專案建設期的相關基數按和判斷，固定資產更新方案計算進行分析，掌握專案投資決策的貼現現金流量指標的具體應用和固定資產更新決策方案的擇優。

　　三營運資金管理

　　營運資金管理是對企業流動資產及流動負債的管理。一個企業要維持正常的運轉就必須要擁有適量的營運資金，因此，營運資金管理是企業財務管理的重要組成部分。據調查，公司財務經理有60%的時間都用於營運資金管理。要搞好營運資金管理，必須解決好流動資產和流動負債兩個方面的問題，換句話說，就是下面兩個問題： 第一，企業應該投資多少在流動資產上，即資金運用的管理。主要包括現金管理、應收賬款管理和存貨管理。 第二，企業應該怎樣來進行流動資產的融資，即資金籌措的管理。包括銀行短期借款的管理和商業信用的管理。 可見，營運資金管理的核心內容就是對資金運用和資金籌措的管理。

　　本次實習關於營運資金管理方面主要是通過對不同企業的信用政策的選擇、現金折扣的計算、最佳經濟批量的計算和海爾集團的上料管理與“紅綠旗”警告制度的分析，掌握了應收賬款信用政策決策、存貨決策和流動資金管理模式。

　　五財務分析

　　財務分析是以企業財務報告反映的財務指標為主要依據，對企業的財務狀況和經營成果進行評價和剖析，以反映企業在運營過程中的利弊得失、財務狀況及發展趨勢，為改進企業財務管理工作和優化經濟決策提供重要的財務資訊。財務管理是企業內部管理的重要組成部分，而財務分析則在企業的財務管理中又起著舉足輕重的作用，強化財務管理理念、財務分析程式、財務分析方法，對於提高企業財務管理水平均具有重要意義。

　　財務分析是評價企業經營業績及財務狀況的重要依據通過企業財務狀況分析，可瞭解企業現金流量狀況、營運能力、盈利能力、償債能力，利於管理者及其相關人員客觀評價經營者的經營業績和財務狀況，通過分析比較將可能影響經營成果和財務狀況的微觀因素和巨集觀因素、主觀因素和客觀因素加以區分，劃清責任界限，客觀評價經營者的業績，促進經營管理者的管理水平更好提高。根據財務狀況的分析結果可監督企業貫徹執行國家方針、政策、法令，法規及稅金、利潤的完成及上繳情況。近些年我國改革不斷深入，政府對企業的管理也已由微觀管理轉向巨集觀調控，因此，客觀有效的財務分析資料對於國家相關部門制定經濟政策及判斷巨集觀經濟執行情況有重要作用。

　　本次實習關於財務分析：是通過對BC電信公司財務報表分析、熟悉償債能力分心、經營效率分析、盈利能力分析、成長能力分析、財務結構分析、現金流量分析、投資價值分析等基本財務比率的計算，掌握了杜邦分析方法。

　　三、實習經驗

　　隨著國際經濟一體化的快速發展，企業間的競爭加劇，企業對財務管理人才的綜合素質提出了較高的要求，這讓我們從新開始思考以後的職業生涯與職業技能.實際操作的差異讓我倍覺能動能力的重要性,同時溝通也是人生的一大課題:作為一名財務管理人員不但要與本公司本部門溝通好關係,還要溝通好與各個部門的關係,更重要的是要與銀行溝通好關係,如此更加方便平日的業務順利流轉,做通每一個環節的溝通工作實屬必要。因此成為一名專業的財管人員不但要專業技能強還要溝通能力強,更重要的是要對平日的工作做到一絲不苟,嚴謹以待。

　　實習是一個人由學習階段走向社會實踐的一個過渡階段，要有目的地應用這個過渡階段的有利因素，是理論向實踐結合，同時多向相關人員請教;要做到踏實、謙虛、認真。實習中要主動、獨立、熱情地完成實習專案，注重理論與實際的緊密結合，利用所學知識為社會，為企業創造財富;而且，通過實習我們更深的瞭解了財務管理的內容及相關法律知識，要遵守社會規範和企業規章制度。同時要體現出大學生的精神文明風貌：自尊、自愛、自強，關心集體，愛護公物，不要做有損學校榮譽的事。

　　以上就是小編為大家提供的，希望能對大家有所幫助