出納管理論文

　　隨著經濟體制改革的深入，出納管理變得更加重要而敏感，下面是小編整理了，有興趣的親可以來閱讀一下!

　　篇一

　　完善的出納管理制度

　　【摘要】隨著經濟體制改革的深入，出納員地位和作用變得更加重要而敏感，市場化的推進，各級的核算單位要保證資金安奎運用，而出納員同銀行的業務接觸頻繁，與外界各種人員發生往來的事情增多，捕獲各種經濟資訊的機會較多。由於出納員的這種特殊工作定位會為企業決策提供依據，甚至直接參與相應決策，所以，企業內部更要不斷完善出納的管理制度.建立安全保障制度以確保對出納工作的合理監督。本文從出納的職責、現令先進的出納管理體系出發就如何建立合理的出納管理制度作出了闡述。

　　【關鍵詞】明確職責　現金管理　結算原則　掌握法規

　　隨著經濟體制改革的深入，出納員地位和作用變得更加重要而敏感，市場化的推進，各級的核算單位要保證資金安全運用，而出納員同銀行的業務接觸頻繁，與外界各種人員發生往來的事情增多，捕獲各種經濟資訊的機會較多。由於出納員的這種特殊工作定位會為企業決策提供依據，甚至直接參與相應決策。所以，企業內部更要不斷完善出納的管理制度，建立安全保障制度以確保對出納工作的合理監督。

　　一、出納的基本職責

　　1、出納工作的基本職責

　　出納工作大致包括：現金的收進、付出、結存工作。由於是負責日常貨幣資金的收付業務，登記現金日記賬、銀行日記賬***手工***，所以必須及時與實物、總賬進行核對，確保準確無誤反映經濟業務，保證貨幣資金的安全收付、賬實相符。

　　2、出納工作人員的基本職責

　　出納工作人員既出納員，是指經辦現金收進、給出、管理庫存的專職財會人員。要求能夠合理準確的完成出納工作.依法準確、清晰地開具收據。保證負責企業的資金核對工作，完成賬務的清理工作.具備安全防範意識、服務意識，及時將工作中發現的問題向負責人反映，能積極完成領導交給的其他各項工作。

　　二、建立完善的出納管理制度

　　出納員與會計員都是經濟崗位上的重要工作人員。是相對獨立的核算單位。由於現金是具有特殊財富功能的貨幣符號，而貨幣的流動功能很大，相對的使用後果也是驚人的。專人管理資金與專管帳目的會計員形成相互制約的有機整體。這樣的一個整體資金運用單元不僅要有專業的結算人員，更要有相對先進的管理制度。

　　1、制定好現金管理制度

　　現金是一種相對固定的資產，它雖然無法快速的產生餘額，但是為了滿足日常營運的需要，企業必須在日常工作中持有一定量的現金.以防不時之須、掌握商機，以及償還貸款。企業為了管理好這些現金就必須有一套管理現金的方法。正確掌握在一段時間內，必須持有的現金數額。現金管理不同於人員管理，它要求用制度來說話，用制度來約束人，而不是用人來管人。制定現金管理制度要做到以下幾點：①明確國家相應的現金管理要求。如《現金管理暫行條例》等的相關要求。②設立集中銀行。轉賬結算憑證在經濟往來企業以服務地區和各銷售區的賬單數量為依據，指定一個收款中心***通常是設在公司總部所在地的銀行***的賬戶為集中銀行。這樣更便於依靠銀行的相應法律法規來整合制約集團化的資金流失。③完善現金盤點制度。企業應規定出納人員定期定時進行庫存現金的盤點。制度要要求出納人員建立郵局鎖箱系統.進行現金整理。現金盤點要由出納員按已辦妥現金收付手續的收付款憑證逐筆登賬，並由企業專業人員同時進行盤點和賬目檢查。總之，現在的現金管理並不等同於資金管理。它是對企業資金來源和資金使用進行計劃、控制、監督、考核的工作.是財務管理的重要組成部分，必須在企業內部完善管理制度。

　　2、制定好結算原則

　　企業單位之間因商品交易、勞務供應或資金調撥等原因所發生的貨幣收、付業務的清算稱為結算。結算是指根據交易的有關規定對會員交易保證金、盈虧、手續費、交割貨款和其他有關款項進行的計算、劃撥，也包括交易所對會員的結算和期貨經紀公司會員對其客戶的結算。因為結算的計算結果將被計人客戶的保證金賬戶.所以結算原則必須明確。①實行保證制度。時刻確保及時對庫存現金、銀行存款、往來賬款、在途資金等賬戶進行清理②每日無負債制度。要求出納員日清月結，即每天下班前把現金清點，再與賬面對數，如發現長短款應馬上找原因，保證每日無負債，保險箱每日留存數目不應少於核算結果。③風險準備制度等。要求出納員和會計在進行現金支付時保管好有關的票據，在一般情況下應填寫收款人、金額等。④報表制度。既按月編制材料結算月報表。總之，制定現金結算、轉賬結算、收付結算制度。保證結算合理、票據完整。

　　3、管理制度與現行法規相結合

　　出納的特殊工作性質要求出納人員必須知法懂法，我們制度的完善也必須與相應的法律法規相結合，做到主體一致，具體細緻。在企業現行的管理制度前加入建立有關法規提示，現行的《會計法》、《現金管理暫行條例》等都要登記在制度管理上，要按時組織出納員在內的事業單位財會人員學習和貫徹《會計法》、《現金管理暫行條例》等有關法規和規章制度，並把這種學習活動作為制度進行適當的規範和考核，牢固樹立起堅決按照法律法規辦事的觀念，確保事業單位財務收支的合法性和合規性，做到時時學法、時時用法，這是執行好出納管理制度的根本基礎和保障。

　　4、保證制度分I明確

　　使現金管理落實到實處，制度的內容全面是一項要求，但也要有相應的分工制度，現金的收支什麼情況下如何做都有明確規定，能不能執行制度，還要看財務人員能不能自覺地去堅持制度，按照制度辦事.能不能積極主動想方設法解決疑難問題。所以，在執行管理制度過程中要對相應的工作內容和負責內容有明確的規定，做到層層管理，層層負責簽字的真正的“負責制”。往往遇到難解的問題，出納員既不能放棄原則，又不能消極地不解決問題，本身又受到權職的限制。如：有人要求報銷規定之外的開支等，這時無論理由多麼充足，出納員都不能擅自做決定而必須請示財務主管或由主管領導審批來幫助解決，這就避免了出納員的專職問題，確保了企業的利益。

　　5、制定好出納員選派制度

　　現在企業的出納員還有內部確定、領導指派的現象，因為出納工作十分重要，肩負的任務是很艱鉅的，選派一個好的出納員從事出納工作就顯得特別有必要.也就成為做好出納工作的先決條件和保證。企業要想長久的立足於市場經濟中，必須做好出納員的選派工作，做好工作就要建立相應的選派制度，避免人浮於事。***1***制度要明確人員的學歷要求。***2***制度要確保層層把關，集體選派。***3***要制定出納員的試用期***4***制定出納員的工作經驗要求。一般出納員要做到在本單位工作3年以上。總之，一名合格的出納員必須要做到為人正派，忠誠可靠。正派遵守規矩.光明磊落，辦事公道.同時也要有較強的業務能力能夠解決一些實際問題。要維護單位的合法利益。

　　總之.出納工作是財務工作的一個重要組成部分，其職能涉及到企業的資金排程、監督管理、貨幣核對、賬目記錄。出納制度的健全是企業走向集團化的一項要求.要做到資金運用合理、完整核算、全方位交流就要用制度去制約、去完善。這樣才會最大限度的確保企業的利益。

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