現金日記賬漏記一筆

　　現金日記賬,是由出納員依據現金收支票據序時逐筆登記的一種賬簿,反映村集體經濟組織在一個會計期間現金流入和流出的總體情況。接下來請欣賞小編給大家網路收集整理的。

　　看有沒有跨年度，若跨年度，就需要調整年度報表，本年度的沒有關係，補入一筆即可。遵循：紅字沖帳、藍字補登的原則。

　　現金日記賬***Cash Journal***用來逐日反映庫存現金的收入、付出及結餘情況的特種日記賬。

　　由單位出納人員根據稽核無誤的現金收、付款憑證和從銀行提現的銀付憑證逐筆進行登記的。為了確保賬簿的安全、完整，現金日記賬必須採用訂本式賬簿。

　　現金日記賬是用來登記庫存現金每天的收入、支出和結存情況的賬簿。企業應按幣種設定現金日記賬進行明細分類核算。現金日記賬的格式一般有“三欄式”、“多欄式”和“收付分頁式”三種。在實際工作中大多采用的是“三欄式”賬頁格式。

　　啟用登記

　　現金日記賬是各單位重要的經濟檔案之一，為保證賬薄使用的合法性，明確經濟責任，防止舞弊行為，保證賬簿資料的完整和便於查詢，各單位在啟用時，首先要按規定內容逐項填寫“賬簿啟用表”和“賬簿目錄表”。在賬簿啟用表中，應寫明單位名稱、賬簿名稱、賬簿編號和啟用日期;在經管人員一欄中寫明經管人員姓名、職別、接管或移交日期，由會計主管人員簽名蓋章，並加蓋單位公章。在一本日記賬中設定有兩個以上現金賬戶的，應在第二頁“賬戶目錄表”中註明各賬戶的名稱和頁碼，以方便登記和查核。

　　出納員稽核

　　現金日記賬通常由出納人員根據稽核後的現金收、付款憑證，逐日逐筆順序登記。登記現金日記賬的總的要求是：分工明確，專人負責，憑證齊全，內容完整，登記及時，賬款相符，數字真實，表達準確，書寫工整，摘要清楚，便於查閱，不重記，不漏記，不錯記，按期結賬;不拖延積壓，按規定方法更正錯賬等。

　　現金日記賬本月合計劃線方法

　　***1***月結。每月結賬時，應在各賬戶本月份最後一筆記錄下面劃一條通欄紅線，表示本月結束;然後，在紅線下面結出本月發生額和月末餘額，如果沒有餘額，在餘額欄內寫上“平”或“θ”符號。同時，在摘要欄內註明“本月合計”或“×月份發生額及餘額”字樣，最後，再在下面劃一條通欄紅線，表示完成月結工作。

　　***2***季結。季結的結賬方法與月結基本相同，但在摘要欄內註明“本季合計”或“第×季度發生額及餘額”字樣。

　　***3***年結。辦理年結時，應在12月份月結下面***需辦理季結的，應在第四季度的季結下面***結算填列全年12個月的月結髮生額和年末餘額，如果沒有餘額，在餘額欄內寫上“平”或“θ”符號，並在摘要欄內註明“本年合計”或“年度發生額及餘額”字樣;然後，將年初借***貸***方餘額抄列於下一行的借***貸***方欄內，並在摘要欄內註明“年初餘額”字樣，同時將年末借***貸***方餘額再列入下一行的貸***借***方欄內，在摘要欄內註明“結轉下年”字樣;最後，分別加計借貸方合計數，並在合計數下面劃通欄雙紅線表示封賬，完成年結工作。需要更換新賬的，應在新賬有關賬戶的第一行摘要欄內註明“上年結轉”或“年初餘額”字樣，並將上年的年末餘額以相同方向記入新賬中的餘額欄內。

　　結賬時按下列方法進行：

　　A.對於需按月統計發生額的賬戶，在期末結賬時，要在最後一筆業務記錄下面的借方欄開始到餘額欄為止畫通欄單紅線，結出本月發生額和餘額，在摘要欄內蓋“本月合計”戳記，在“本月合計”欄下面再畫一條同樣的通欄紅線。

　　B.對於需要結計本年累計發生額的賬戶每月結賬時，應在“本月合計”欄下結出自年初至本月末止的累計發生額，登記在月份發生額下面，在摘要欄寫明“本年累計”字樣，在欄下再畫一條通欄紅線，12月末的“本年累計”就是全年累計發生額，應在全年累計發生額下面畫通欄雙紅線。

　　C.對於不需按月結計發生額的賬戶，如應收應付、財產物資明細賬，每登記一次，就要隨時結出餘額，每月最後一筆餘額就是月末餘額，月末結賬時，只需在最後一筆業務記錄下面自借方欄至餘額欄畫通欄紅線即可。

　　D.對於總賬賬戶只需結出月末金額即可，但在年終結賬時，為了總括反映企業財務狀況和經營成果全貌，核對賬目，需將所有總賬賬戶結出全年發生額和年末餘額，在摘要欄內註明“本年合計”字樣，並在合計欄下畫通欄紅線。

　　E.企業在年度終了，會計人員需要結賬。凡有餘額的賬戶，應將其餘額結轉下年，即將所有有餘額的賬戶餘額直接過入新賬餘額欄內，而不需專門編制記賬憑證，也不需要將餘額再記入各賬戶的借方，使本年餘額為零。

　　現金日記賬的啟用方法

　　在賬簿啟用表中，應寫明單位名稱、賬簿名稱、賬簿編號和啟用日期;在經管人員一欄中寫明經管人員姓名、職別、接管或移交日期，由會計主管人員簽名蓋章，並加蓋單位公章。在一本日記賬中設定有兩個以上現金賬戶的，應在第二頁“賬戶目錄表”中註明各賬戶的名稱和頁碼，以方便登記和查核。