記賬憑證處理程式的記賬流程

　　當前的財務軟體都是以賬務處理系統為核心,而記賬憑證模組是進行賬務處理的基礎,為賬務處理提供基本的資料來源。下面小編就為大家解開，希望能幫到你。

　　①根據原始憑證編制彙總原始憑證;

　　②根據稽核無誤的原始憑證或者彙總原始憑證，編制記賬憑證***包括收款、付款和轉賬憑證三類***;

　　③根據收、付款憑證逐日逐筆登記特種日記賬***包括現金、銀行存款日記賬***;

　　④根據原始憑證、彙總原始憑證和記賬憑證編制有關的明細分類賬;

　　⑤根據記賬憑證逐筆登記總分類賬;

　　⑥月末，將特種日記賬的餘額以及各種明細賬的餘額合計數，分別與總賬中有關賬戶的餘額核對相符;

　　⑦月末，根據經核對無誤的總賬和有關明細賬的記錄，編制會計報表。

　　記賬憑證處理程式的特點

　　記賬憑證賬務處理程式的特點是，直接根據記賬憑證，逐筆登記總分類賬。它是最基本的一種會計賬務處理程式，其他各種賬務處理程式，都是以它為基礎發展演化而成的。

　　採用記賬憑證賬務處理程式時，需要設定三類記賬憑證，即收款憑證、付款憑證和轉賬憑證，以便據以登記總賬。在這種賬務處理程式下，需要設定的賬簿主要包括特種日記賬***現金日記賬和銀行存款日記賬***和分類賬***總分類賬和明細分類賬***。其中特種日記賬一般採用三欄式;總賬採用三欄式，並按照各個總賬科目***一級科目***開設賬頁;明細賬則可視業務特點和管理需要，採用三欄式、數量金額式或多欄式。

　　記賬憑證處理程式的設定

　　憑證設定

　　採用記賬憑證會計核算組織程式時，記賬憑證的設定有兩種方式:

　　***1***採取通用記賬憑證。所有經濟業務發生後都編制此種記賬憑證。

　　***2***採用專用記賬憑證。可以採用收款憑證、付款憑證和轉賬憑證三種格式。經濟業務發生後，根據經濟業務的性質分別編制不同的記賬憑證。

　　帳薄設定

　　採用記賬憑證會計核算組織程式一般應該設定一下帳薄:

　　***1***日記賬。主要是庫存現金日記賬、銀行存款日記賬，一般採用三欄式格式的訂本帳。

　　***2***明細分類賬。明細分類賬應根據單位經濟業務的性質和管理的需要而確定，一般採用三欄式、數量金額式、多欄式等格式的活頁帳或卡片賬。

　　***3***總分類賬。總分類賬按規定的會計科目開設賬戶，一般採用三欄式格式的訂本帳。