現金日記賬的對賬包括

　　現金日記賬是由出納員根據現金收支原始憑證,按照經濟業務發生的時間順序,逐筆登記,反映本村現金收入、現金支出和現金結餘的序時賬簿,其記載的內容力求準確、明細、精煉、整潔。接下來請欣賞小編給大家網路收集整理的。

　　對賬，是指核對賬目。為了保證賬簿記錄的真實、正確、可靠，對賬簿和賬戶所記錄的有關資料加以檢查和核對就是對賬工作。應堅持對賬制度，通過對賬工作，檢查賬簿記錄內容是否完整，有無錯記或漏記，總分類賬與明細分類賬數字是否相等，以做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。

　　賬證相符

　　月終要對賬簿記錄和會計憑證進行核對，以發現錯誤之處，並進行更正，這也是保證賬賬、賬實相符的基礎。核對賬證是否相符的主要方法如下：

　　1 .看總賬與記賬憑證彙總表是否相符。

　　2 .看記賬憑證彙總表與記賬憑證是否相符。

　　3 .看明細賬與記賬憑證及所涉及的支票號碼及其他結算票據種類等是否相符。

　　賬賬相符

　　賬賬相符，是指各種賬簿之間的核對相符，主要包括本單位各種賬簿之間的有關指標應該核對相符，本單位同其他單位的往來賬項應該核對相符。具體方法如下：

　　1 .看總賬資產類科目各種賬戶與負債、所有者權益類科目各賬戶的餘額合計數是否相符。即：

　　*** 1 ***總賬資產類賬戶餘額=Σ總賬負債、所有者權益賬戶餘額。

　　*** 2 ***總賬各賬戶借方發生額***或貸方發生額***=Σ總賬各賬戶貸方發生額***或借方發生額***。

　　2 .看總賬各賬與所轄明細賬戶的各專案之和是否相符。

　　*** 1 ***總分類賬戶與其所屬的各個明細分類賬戶之間本期發生額的合計數應相等。

　　*** 2 ***總分類賬戶與其所屬的各個明細分類賬戶之間的期初、期末餘額應相等。

　　3 .看會計部門的總賬、明細賬與有關職能部門的賬、卡之間是否相符。

　　*** 1 ***會計部門的有關財產物資的明細分類賬的餘額應該同財產物資保管部門和使用部門經管的明細記錄的餘額定期核對相符。

　　*** 2 ***各種有關債權、債務明細賬的餘額應當經常或定期同有關的債務人、債權人核對相符。

　　*** 3 ***現金、銀行存款日記賬餘額應該同總分類賬有關賬戶的餘額定期核對相符。

　　*** 4 ***己繳國庫的利潤、稅金以及其他預算繳款應該同徵收機關按照規定的時間核對相符。

　　賬實核對

　　賬實核對，是指各種財產物資的賬面餘額與實際數額相核對。主要方法如下：

　　1 .現金日記賬的賬面餘額與現金實際庫存數額每日核對，並填寫庫存現金核對情況報告單作為記錄。發生長、短款時，應即列作“待處理財產損溢”，待查明原因經批准後再進行處理。單位會計主管應經常檢查此項工作。

　　2 .對庫存現金進行清查核對時，出納人員必須在場，不允許以借條、收據充抵現金。要查明庫存現金是否超過限額、是否存在坐支問題。

　　3 .銀行存款日記賬的賬面餘額與開戶銀行對賬單核對。每收到一張銀行對賬單，經管人員應在 3 日核心對完畢，每月編制一次銀行存款餘款調節表，會計主管人員每月至少檢查一次，並寫出書面檢查意見。

　　4 .有價證券賬戶應與單位實存有價證券***如國庫券、重點企業債券、股票或收款票據等***核對相符，每半年至少核對一次。

　　5.商品、產品、原材料等明細賬的賬面餘額，應定期與庫存數相核對;對其他財產物資賬戶也要定期核對。年終要進行一次全面的清查。

　　6 .各種債權、債務類明細賬的賬面餘額要與債權、債務人賬面記錄核對、清理。對於核對、清理結果，要及時以書面形式向會計主管人員彙報，並報單位領導人。對於存在的問題應採取措施，積極解決。

　　7 .出租、租入、出借、借入財產等賬簿，除合同期滿應進行清結外，至少每半年核對一次，以保證賬實相符。

　　通過上述對賬工作，做到賬證相符、賬賬相符和賬實相符，使會計核算資料真實、正確、可靠。

　　現金日記賬的登記程式

　　現金日記賬通常是根據稽核後的現金收款、付款憑證逐日逐筆按照經濟業務發生的時間順序進行登記的，現金日記賬一般採用訂本式賬簿。

　　現金日記賬是用來核算和監督庫存現金每天的收入、支出和結存情況的賬簿。由出納人員根據與現金收付有關的記賬憑證，如現金收款、現金付款，銀行付款***提現業務***憑證，逐日逐筆進行登記，並隨時結記餘額。

　　登記現金日記賬時，除了遵循賬簿登記的基本要求外，還應注意以下欄日的填寫方法：

　　***1***日期。“日期”欄中填入的應為據以登記賬簿的會計憑證上的日期，現金日記賬一般依據記賬憑證登記，因此，此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發生或完成該經濟業務的日期，也不是實際登記該賬簿的日期。

　　***2***憑證編號。“憑證字號”欄中應填人據以登賬的會計憑證型別及編號。如企業採用通用憑證格式，根據記賬憑證登記現金日記賬時，填入“記×號”;企業採用專用憑證格式，根據現金收款憑證登記現金日記賬時，填入“收×號”。

　　***3***摘要。“摘要”欄簡要說明入賬的經濟業務的內容，力求簡明扼要。

　　***4***對應科目。“對應科目”欄應填入會計分錄中“庫存現金”科目的對應科目，用以反映庫存現金增減變化的來龍去脈。在填寫對應科目時，應注意以下三點：

　　1***對應科目只填總賬科目，不需填明細科目。

　　2***當對應科目有多個時，應填入主要對應科目，如銷售產品收到現金，則“庫存現金”的對應科目有“主營業務收入”和“應交稅費”，此時可在對應科目欄中填人“主營業務收入”，在借方金額欄中填入取得的現金總額，而不能將一筆現金增加業務拆分成兩個對應科目金額填人兩行。

　　3***當對應科目有多個且不能從科目上劃分出主次時，可在對應科目欄中填入其中金額較大的科目，並在其後加上“等”字。如用現金800元購買零星辦公用品，其中300元由車間負擔，500元由行政管理部門負擔，則在現金日記賬“對應科目”欄中填入“管理費用等”，在貸方金額欄中填入支付的現金總額800元。

　　***5***借方、貸方。“借方金額”欄、“貸方金額”欄應根據相關憑證中記錄的“庫存現金”科目的借貸方向及金額記入。

　　***6***餘額。“餘額”欄應根據“本行餘額=上行餘額+本行借方一本行貸方”公式計算填入。

　　正常情況下庫存現金不允許出現貸方餘額，因此，現金日記賬餘額欄前未印有借貸方向，其餘額方向預設為借方。若在登記現金日記賬過程中，由於登賬順序等特殊原因出現了貸方餘額，則在餘額欄用紅字登記，表示貸方餘額。

　　現金日記賬的本日合計

　　1、按照要求，現金日記賬要日清月結，即每日終了結出本日借貸方發生額及餘額，在摘要欄內註明“本日合計”字樣，並在下面通欄劃單紅線。但在實際工作中，每天登帳完畢，可以不要“本日合計”，在餘額欄中直接寫出餘額數就可以了。每天不寫“累計”，月末結賬時需要累計。

　　2、每一帳頁登記完畢，結轉下頁時，應當結出本頁合計數及餘額寫在本頁最後一行和下頁第一行有關欄內，並在摘要欄註明“過次頁”和“承前頁”字樣，也可以將本頁合計數及金額只寫在下一頁第一行有關欄內，並在摘要欄註明“承前頁”字樣。