稅收徵管工作會議上的講話

　　稅收徵管是指稅務部門依據稅收法律法規的規定，有效地組織稅收收入及時、足額入庫的一系列活動。下面是小編給大家整理的，僅供參考。

　　篇1

　　各位領導、各單位財務負責人：

　　上午好!

　　為了貫徹執行好市委、市政府關於加強稅收徵管工作的指示，進一步加強行政事業單位、社會團體和其他組織以下簡稱行政事業單位的地方稅收徵管工作，今天邀請大家到這裡召開一個簡短的工作會議，進行互相交流學習，感謝大家在百忙之中，抽時間來參加這個會議。下面，我就行政事業單位的稅收徵管工作講幾點意見：

　　一、地稅機關是行政事業單位稅收徵管的主體

　　一進一步加強納稅輔導和納稅服務工作。各行政事業單位有權利要求地稅機關無償提供稅法宣傳、稅收諮詢和納稅輔導等納稅服務。地稅機關也將要求稅收管理員加強對行政事業單位的稅收宣傳、輔導和培訓，無償提供稅收諮詢和服務，特別是納稅專案、稅款計算、申報納稅等要認真輔導，使各單位及時掌握辦理納稅事項的具體規定，正確履行納稅義務和代扣代繳義務。地稅機關將要求稅管員每年上門輔導不少於兩次，並邀請各單位填寫《服務納稅人工作情況表》，對稅務人員的服務態度、工作作風和納稅服務質量進行監督和評分，按照《稅收管理員管理辦法》等相關制度對稅收管理員進行嚴格考核，並及時對各單位提出的意見、建議進行反饋。

　　二進一步加強稅、費、金徵收管理。國家機關、事業單位和社會團體，除國家法律法規明確不徵收營業稅的收費、以及同時符合《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》第十三條三個條件的政府性基金或者行政事業性收費外，均應依法繳納營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加簡稱“相關稅費”，下同。各行政事業單位應稅的行政性、事業性、服務性收費收入、對外培訓費、銷售不動產、轉讓無形資產收入、房屋門面出租收入及其他應稅收入，各單位自行申報繳納“相關稅費”。各單位對應繳納的房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、企業所得稅以及保險機構未代收代繳的車船稅要主動自行申報繳納。同時，稅務機關將依照相關法律法規和政策代徵收教育費附加、文化事業建設費、社保費、防洪保安資金、殘疾人就業保障金和工會經費等“四費兩金”。

　　三進一步明確代扣代繳稅款義務。一是行政事業單位負有法定的代扣代繳個人所得稅的義務。所有行政事業單位都必須按照《個人所得稅法》及實施細則的規定代扣代繳個人所得稅。在支付單位工作人員工資含績效工資、津貼、補貼、獎金和各種福利含物資等以及支付其它應稅專案時，必須全員、全額代扣代繳個人所得稅。二是從20**年開始，我市會計核算中心不再為有關事業單位代扣代繳個人所得稅，地稅機關將加強對各單位個人所得稅代扣代繳工作的管理和檢查。三是各行政事業單位要安裝並使用地稅機關的個人所得稅扣繳軟體，全員全額代扣代繳個人所得稅。四是加強建築安裝基建營業稅的代扣代繳管理工作，特別是重點專案和重點工程。

　　四進一步加強發票的管理。一是行政事業單位購進各種商品貨物、接受各種勞務服務支付款項時，必須使用取得稅務機關監製的合法有效的稅務發票，不得接受“白條”、收款收據或作廢發票。不是合法有效的稅務發票，不得作為財務列支的憑證。行政事業單位不能確定該發票是否合法有效時，應將該發票送稅務機關進行鑑定。二是行政事業單位支付建築安裝、裝飾、裝修、修繕專案的款項時，必須憑省級稅收徵收分局開具的“建築業統一發票”支付，不得接受其他徵收機關的任何發票。三是行政事業單位取得的其他收入應使用地稅部門的票據。四是地稅機關將組織開展發票檢查，切實督促行政事業單位規範使用發票，維護財經紀律。

　　二、各行政事業單位及社會團體要進一步依法納稅

　　首先，加強行政事業單位稅收管理，是依法治稅的必然要求。依法納稅是每個納稅人應盡的義務，行政事業單位收費納稅合法有據。國家先後出臺了一系列關於行政事業單位收費納稅的相關政策規定，對行政事業性收費繳納稅收進行了明確。各行政事業單位要將依法納稅提高到依法行政的思想高度去認識，增強稅收意識，轉變納稅觀念。

　　其次，加強行政事業單位稅收管理，是增加地方財政收入的需要。近年來，隨著郴州“兩城”建設的快速推進，財政支出壓力越來越大，稅收任務也高速增長，組織收入工作難度越來越大。市委、市政府對地稅工作十分重視，市委書記戴道晉，市長向力力等領導多次到地稅機關視察、調研。近日，市政府召開的收入分析會上特別提出了要進一步加強對行政事業單位的稅收徵管，依法徵稅，應收盡收，增加地方稅收收入，緩解日益增長的財政支出壓力。

　　第三，加強行政事業單位稅收管理，是規範稅收秩序和市場經濟秩序的需要。發展市場經濟，需要公正、公平、規範、有序的社會發展環境。加強行政事業單位稅收管理，依法徵稅，公平稅負，為納稅人創造公正公平、平等競爭的稅收環境，有助於推動和促進經濟的發展。稅務部門在欠稅企業執法時，經常聽到企業納稅人反映行政事業單位的稅收徵管不到位等問題，給稅務部門實施正常的稅收管理工作造成被動。各級行政事業單位代表政府行使行政管理和服務，能否做到依法納稅，自覺履行納稅義務，不僅關係到一個單位、一個部門的形象問題，而且事關政府形象，事關全市經濟發展環境和稅收環境。因此，請各單位要帶好頭，做依法納稅的表率。

　　三、關於行政事業單位稅收徵管的幾點具體要求

　　一各位財務負責人會後一定要向各單位領導彙報此次會議的內容和精神，同時歡迎各單位對地稅機關的稅收徵管工作進行監督，對我們的納稅服務提出建議和意見。

　　二各行政事業單位要積極履行納稅義務，主動清繳應繳稅及欠稅，特別是有一部分行政事業單位仍有欠稅未繳，為確保地方財政收入的時間過半、任務過半，各單位要及時清繳欠稅，從6月起，我市行政事業單位都必須按規定依法進行納稅申報。對20**年1月以前的欠稅，重點對其經營性和服務性收入進行稅款清理補繳，6月30日前，清欠完畢。對今年的稅款，凡符合政策規定的一切應稅收入，均應依法納稅，全部繳清，任何單位和部門都不準拖欠。年底，我局將在有關媒體上對各行政事業單位和社會團體的納稅情況進行公示。

　　最後，祝大家身體健康，工作順利，家庭幸福，萬事如意，謝謝大家!

　　篇2

　　同志們：

　　我們召開這次全國稅務系統深化稅收徵管改革工作會議，主要任務是分析稅收徵管工作面臨的形勢，研究進一步深化稅收徵管改革工作。受總局黨組委託，我講四個問題。

　　一、提高思想認識，增強進一步深化稅收徵管改革的緊迫感和責任感

　　稅收徵管是稅收工作永恆的主題，改革創新是提高稅收徵管水平的不竭動力 。上世紀八十年代中期以來，全國稅務系統圍繞實行科學嚴密的稅收徵管方式進行了艱辛有益的探索。特別是1997 年國務院辦公廳轉發國家稅務總局深化稅收徵管改革方案，提出建立新的稅收徵管模式，力爭在20**年基本完成改革任務，開啟了深化稅收徵管改革的新徵程 。

　　上世紀九十年代中後期，適應實行社會主義市場經濟體制的需要，我們提出逐步建立納稅人自行申報納稅制度和服務體系、管理監控體系、稽查體系、組織體系， 基本形成徵收、管理、稽查既相互分離又相互制約的徵管格局 。進入新世紀後，探索實施科技加管理， 金稅工程建設實現了重要突破， 現代資訊科技逐步得到廣泛應用，徵管工作科技含量明顯提升，同時強調發揮人的主觀能動性，實行管理與科技雙輪驅動，促進提高稅收徵管水平。積極實施科學化、精細化管理，探索和掌握稅收徵管工作規律， 明確職責分工，優化業務流程，完善崗責體系，加強協調配合，運用現代管理方法和資訊化手段， 逐一梳理稅收徵管的薄弱環節，有針對性地採取加強管理的措施，不斷夯實稅收徵管基礎，切實改變粗放式管理狀況。

　　近幾年來，適應形勢發展變化，我們大力推行稅收專業化、資訊化管理，開展稅源專業化管理試點。各級稅務機關積極探索，大膽實踐，實施了一系列加強管理的新方法、新舉措。主要是：深入推進依法行政，堅持依法徵管，稅收執法的規範化水平不斷提高;高度重視納稅服務工作，徵納雙方法律地位平等、納稅服務與稅收徵管共同構成稅務部門核心業務等理念逐步深入人心，減輕納稅人負擔、維護納稅人合法權益等工作深入推進，納稅人對稅務部門的滿意度不斷提升;積極探索以風險管理為導向按納稅人規模、行業等實施分類管理，摸索同類稅源的管理規律，不斷提高管理的針對性和實效性;實施大企業稅收專業化管理試點，建立定點聯絡企業制度，探索開展大企業風險防控和個性化服務的新路子;切實加強國際稅收管理和反避稅工作，努力維護國家稅收權益;開展稅務稽查管理方式改革，優化稽查資源配置，嚴厲打擊涉稅違法行為，不斷提高稽查工作的針對性和實效性;大力深化資訊管稅，初步搭建稅源監控分析平臺，開發應用行業風險模型，推進與相關部門的資訊共享，提升資訊應用能力，創新發票管理方式，加快由以票控稅向資訊管稅轉變，資訊化對稅收徵管工作發揮了不可替代的重要作用;有效整合資源，加強對稅收執法行為的監督，權力執行更加規範。這些措施豐富了稅收徵管工作的實踐，為進一步深化稅收徵管改革積累了有益經驗，奠定了良好基礎。

　　這些年來的改革歷程很不平凡，改革實踐豐富生動，使稅收徵管工作面貌發生明顯變化。納稅人自行申報納稅制度基本確立，納稅服務理念實現重大轉變，稅收管理資訊化建設取得突破性進展，稅務稽查的威懾力不斷增強，稅收徵管質量和效率明顯提升，有力促進了稅收收入平穩較快增長。全國稅收收入由1997 年的8294 億元增加到20**年的99565 億元，年均增長19.43% 。稅收調控經濟、調節分配的職能作用有效發揮，為支援經濟社會發展作出了積極貢獻。 這些成績的取得， 是各級黨委政府、有關部門和社會各界特別是廣大納稅人大力支援、積極配合的結果 ，是全國稅務系統廣大幹部職工開拓進取、紮實工作 的結果 。在此，我代表總局黨組向大家表示衷心的感謝和崇高的敬意!

　　當前，我國正處於全面建設小康社會的關鍵時期和深化改革開放、加快轉變經濟發展方式的攻堅時期，國內外環境發生了深刻變化，稅收工作面臨新的形勢，進一步深化稅收徵管改革成為擺在我們面前一項重大而緊迫的任務。

　　第一，進一步深化稅收徵管改革是經濟社會發展的迫切需要。 我國經濟社會發展呈現出新的階段性特徵，對進一步深化稅收徵管改革提出新的要求。深入貫徹落實科學發展觀，要求逐步形成有利於促進科學發展和加快轉變經濟發展方式的稅收徵管制度安排。社會主義市場經濟深入發展，要求改變計劃經濟條件下的傳統稅收管理方式，進一步確立納稅人自行申報納稅的主體地位。構建社會主義和諧社會，加強和創新社會管理，要求更加註重柔性管理、優質服務。推進行政體制改革，要求建立法治型、服務型稅務機關。面對經濟社會發展提出的新要求，必須進一步深化稅收徵管改革，促進稅收職能作用的有效發揮，為經濟社會科學發展服務。

　　第二，進一步深化稅收徵管改革是順應現代資訊革命發展潮流的迫切需要。 當前，以智慧地球、物聯網、雲端計算等為代表的新一輪資訊科技革命方興未艾，為我們依託現代技術手段加強稅收徵管提供了重要機遇，也對稅收徵管工作提出更加嚴峻的挑戰。一方面，企業經營和管理的電子化、智慧化趨勢日益明顯，規模龐大、交易複雜的電子商務飛速發展，使稅收徵管的複雜性越來越強，要求我們充分利用資訊科技手段切實提高稅收管理水平。另一方面，這些年來我國稅收管理資訊化建設取得明顯進展，計算機網路全面覆蓋，資訊系統日益完善，徵管資料基本實現向省局、總局集中，為提高資訊管稅水平奠定了基礎。面對資訊化發展的大趨勢，必須把握機遇，迎接挑戰，為稅收徵管騰飛插上科技翅膀。

　　第三，進一步深化稅收徵管改革是推進我國稅收管理國際化的迫切需要。 稅收徵管是稅收國際競爭力的重要組成部分。隨著經濟全球化的發展，我國與世界經濟已經成為密不可分的有機整體，“引進來”和“走出去”企業數量不斷增加，稅源國際化趨勢日益明顯，必須進一步加強國際稅收管理與協調，切實維護我國稅收權益，提高我國在國際稅收實踐和規則制定中的話語權，服務對外開放戰略，增強我國參與國際經濟合作與競爭的新優勢。同時，世界發達市場經濟國家在長期實踐中形成了一些有效的徵管制度安排：把提高稅法遵從度作為稅收徵管的重要戰略目標，推行稅收風險管理，依據納稅人型別實行專業化管理，提高涉稅資訊獲取能力和利用水平，推進組織體系的集中化、扁平化，等等。這為我們進一步深化稅收徵管改革提供了有益借鑑。面對 經濟全球化的浪潮，必須按照中央關於統籌國內國際兩個大局的要求，樹立世界眼光，加強戰略思維，更加積極主動地謀劃和推進稅收徵管改革，切實增強我國稅收國際競爭力。

　　第四，進一步深化稅收徵管改革是適應稅源狀況深刻變化的迫切需要。 我國經濟社會發展對稅源狀況產生了重大影響，隨著改革開放的推進，這種影響會日益加深。稅源狀況的深刻變化集中反映在：納稅人的數量急劇增長，跨地區、跨行業的大型企業集團相繼湧現，納稅人的經營方式、經營業務不斷調整、日益複雜，納稅人的法律意識和維權意識不斷增強，涉稅訴求多樣化、服務需求個性化的趨勢日漸明顯，稅收違法案件仍呈多發態勢。這些都給稅收徵管工作理念、管理方式、資源配置、人員素質等帶來深刻影響和巨大沖擊。面對稅源狀況的深刻變化，必須通過調整和優化稅收徵管制度安排，更好地適應形勢發展要求。

　　第五，進一步深化稅收徵管改革是完善我國現行稅收管理方式的迫切需要。 與形勢發展要求相比，當前我國的稅收管理方式還存在諸多不適應：管理理念有待更新，徵納雙方法律地位平等的理念還沒有從根本上樹立起來，忽視稅法遵從的現象依然存在。徵管程式還不完善，管理缺位的問題比較明顯，對納稅申報真實性、合法性稽核不到位，納稅評估質量不高。人力資源配置不盡合理，重點稅源管理力量不足，徵管力量佔比相對較低。職責分工不夠科學，一些複雜涉稅事項管理層級低，導致稅源管理薄弱，稅收管理員屬地劃片固定管戶方式需要改進。資訊管稅水平不高，現有資訊沒有得到充分利用，第三方資訊來源渠道還不通暢，徵納雙方資訊不對稱狀況日益加劇。幹部綜合素質有待提高，稅收風險分析、納稅評估、反避稅、稅務稽查等高層次專業化人才比較匱乏，機構設定和幹部獎懲機制有待完善。必須緊跟形勢發展變化，客觀審視和認真分析當前稅收徵管工作中存在的不足，通過進一步深化稅收徵管改革，從體制機制上破解制約徵管質量和效率提高的難題。

　　改革是當今中國最鮮明的特徵。適應經濟全球化和建立更加完善的社會主義市場經濟體制的新形勢，面向全面建成小康社會的巨集偉目標，全國稅務系統廣大幹部職工特別是各級領導幹部要進一步增強緊迫感和責任感，統一思想、凝聚共識，認真總結實踐經驗，積極借鑑國際成功做法，奮力開創稅收徵管改革新局面。

　　二、把握目標要求，理清稅收徵管改革的基本思路

　　根據形勢發展要求，結合稅收工作實際，進一步深化稅收徵管改革的總體要求是： 以鄧小平理論、“三個代表”重要思想為指導，深入貫徹落實科學發展觀，牢記為國聚財、為民收稅的神聖使命，圍繞服務科學發展、共建和諧稅收的工作主題，構建以明晰徵納雙方權利和義務為前提，以風險管理為導向，以專業化管理為基礎，以重點稅源管理為著力點，以資訊化為支撐的現代化稅收徵管體系。

　　構建現代化稅收徵管體系是上述總體要求的核心。這是我們順應世界稅收管理髮展潮流、總結我國徵管改革實踐作出的重要選擇。要從五個方面準確理解這一體系的豐富內涵。

　　以明晰徵納雙方權利和義務為前提 ，就是要按照社會主義市場經濟發展的要求，清晰界定徵納雙方的權利和義務，並確定相應的法律責任，在此基礎上進行徵管制度設計，開展徵管活動。納稅人作為社會主義市場經濟的主體，負有依法自行申報納稅的義務，享有稅務部門提供公共服務的權利，同時也可委託中介服務。稅務部門的主要職責是依法徵稅，通過建立科學的稅收徵管程式，做好納稅服務和稅收管理工作，幫助納稅人方便、快捷、準確地履行納稅義務。

　　以風險管理為導向，就是要把風險管理貫穿稅收徵管的全過程，形成風險分析識別、等級排序、應對處理和績效評價的閉環系統，對不同稅收風險的納稅人實施差異化和遞進式的風險管理策略。具體來講，就是要建立“統一分析、分類應對”的風險管理體系，並相應優化稅收徵管工作流程。“統一分析”就是稅收風險分析監控，依託資訊科技平臺，通過對涉稅資訊進行分析比對，識別可能存在稅收流失風險的納稅人，進行風險等級排序後推送到相關部門進行應對，並對應對結果進行監控和評價。“分類應對”就是按照稅收分析監控部門提供的指引，對不同風險等級的納稅人分別採取風險提示、納稅評估、稅務稽查等應對手段。對低風險納稅人，採取風險提示等服務手段督促其消除風險;對中高風險納稅人，採取包括稅務審計等方法在內的納稅評估手段進行處理;對風險分析和納稅評估發現涉嫌偷逃騙稅的納稅人實施稅務稽查。風險分析為風險應對提供指向，風險應對檢驗風險分析的準確性。風險分析、風險提示、納稅評估、稅務稽查既存在一定的遞進關係，也相互促進，相互制約，目的在於識別和消除納稅人的稅收風險，有效防範和避免稅收流失。

　　以專業化管理為基礎，就是要對管理物件進行科學分類，對管理職責進行合理分工，對管理資源進行優化配置，提高稅收徵管的集約化水平。要按照專業化管理的要求，積極推行分類分級管理。在按照納稅人規模、行業，兼顧國際稅收、出口退稅等特定業務進行分類的基礎上，對不同類別納稅人按照納稅服務、稅收風險分析、納稅評估、稅務稽查等涉稅事項實行管理，同時將管理職責在不同層級、部門和崗位間進行科學分解、合理分工，並相應設定專業化的機構，配備專業化管理人員。對規模大、跨區域經營的納稅人，可適當提升管理層級，開展專業化團隊式的分析、評估審計、反避稅和稽查等。對中小企業可按行業進行管理。對個體工商戶可實施委託代徵的社會化管理。對個人納稅人要加強源泉控管。要切實加強國際稅收管理體系建設，抓好反避稅工作，不斷提高跨境稅源管理水平。

　　以重點稅源管理為著力點，就是要抓住管理重點，充實管理力量，完善職責配置，切實提高重點稅源管理水平，從而對提高其他納稅人稅法遵從度起到示範效應，帶動整體徵管水平的提升。各級稅務機關都要結合實際確定重點稅源，有效實施管理。大企業規模大、繳稅多、業務複雜，在國民經濟中居於重要地位，是稅源的重中之重，對稅收工作全域性具有重要影響，大企業稅收專業化管理是稅收徵管改革的重要突破口。要合理確定大企業的標準，逐一明確大企業名錄。要 建立大企業稅收專業化管理 體制機制、 業務體系 ， 以總局和省局為主，實行大企業扁平化管理、個性化服務和團隊式管理，合理劃分大企業稅收管理部門和其他部門的職責邊界。要積極探索創新，大力推進以風險防控為核心、按戶集中服務和應對風險的大企業稅收專業化管理。

　　以資訊化為支撐，就是要準確把握資訊革命發展趨勢，充分應用資訊科技科學發展成果，大力推進稅收管理資訊化建設，為稅收徵管提供有力依託。要充分發揮資訊化的技術保障作用，用資訊科技手段取代傳統手工方式，最大程度實現稅收徵管業務的網上執行。要充分發揮資訊化的資訊支援作用，大力推行資訊管稅，依法對納稅人涉稅資訊進行採集、分析、利用，特別是要努力獲取第三方資訊，解決徵納雙方資訊不對稱問題，促進提高稅收徵管水平。要充分發揮資訊化的引擎作用，利用技術手段改造、創新稅收徵管業務，對稅收徵管業務進行前瞻性的研究和設計，實現業務與技術的有機融合。

　　構建現代化稅收徵管體系，必須遵循以下基本原則。

　　一是堅持依法行政。 依法行政是稅收工作的生命線 。稅收徵管就是要認真貫徹執行國家稅收法律法規，堅持依法徵稅。要將依法行政作為基本準則貫穿稅收徵管全過程， 加快稅收徵管法律制度建設程序，進一步規範稅收執法，切實強化稅收執法監督，確保各級稅務機關嚴格按照法定許可權和程式行使權力、履行職責，為構建現代化稅收徵管體系奠定堅實的法治基礎。

　　二是堅持誠信服務。 徵納雙方法律地位平等是稅收法律關係的基本準則，彼此信賴、真誠合作是徵納雙方法律地位平等的具體體現，也是稅收法律關係的核心要義。 要把相信納稅人能夠依法納稅作為稅收徵管制度安排、徵管活動開展的前提，尊重納稅人的平等主體地位，大力改進和優化納稅服務，滿足納稅人的正當需求，提升稅務機關公信力，引導納稅人自覺遵從稅法，構建和諧融洽、互信合作的稅收徵納關係。

　　三是堅持科學效能。 遵循稅收徵管工作的內在規律，牢固樹立稅法遵從、風險管理、資訊管稅等現代管理理念，積極運用分類管理、行業管理等有效管理方法，依託先進技術手段，切實優化徵管流程，合理配置徵管資源，充分激發幹部潛能，逐步形成科學的徵管制度安排，不斷提高稅收徵管水平。

　　四是堅持監督制約。 將執法風險和廉政風險防控的要求貫穿於現代化稅收徵管體系的構建和徵管制度設計之中，圍繞稅收執法權執行的重點領域、重要崗位和關鍵環節，加強內控機制建設，通過按涉稅事項實施專業化管理等途徑，合理配置和分解權力，實現對權力執行的有效監督制約，促進稅務幹部廉潔從稅和行業作風進一步好轉，為深入推進稅務系統黨風廉政建設和反腐敗工作提供科學的體制機制保證。

　　構建現代化稅收徵管體系的目標是全面提高稅收徵管的質量和效率，具體來說就是要努力做到提高稅法遵從度和納稅人滿意度、降低稅收流失率和徵納成本，即“兩提高、兩降低” 。

　　提高稅法遵從度是稅務機關與納稅人共同的責任和義務，表現為稅務機關帶頭遵從稅法，依法行使國家賦予的稅收管理權力，促使稅法得到公正執行;納稅人依法誠信納稅的意識越來越強，自行申報納稅的質量越來越高。通過提高稅法遵從度，既要減少納稅人的稅收風險，也要減少稅務機關的執法風險和廉政風險。

　　提高納稅人滿意度，要求稅務機關通過優質服務、規範管理，切實保障納稅人合法權益，營造公平競爭的稅收環境，樹立稅務部門良好社會形象，增進納稅人對稅收工作的理解和支援，提高納稅人對稅務機關服務與管理行為的認可程度。

　　降低稅收流失率就是要縮小稅收實徵數和法定應徵數之間的差距，提高稅收徵收率，確保稅收收入隨著經濟發展實現平穩較快增長。這既體現了納稅人履行納稅義務遵從稅法的程度，也反映了稅務機關服務和管理的水平。

　　降低徵納成本，包括降低納稅人的遵從成本和稅務機關的徵收成本。要通過加強稅法宣傳、優化辦稅服務、簡化辦稅程式、公正公平執法等途徑，減輕納稅人負擔，降低納稅人遵從成本;通過整合管理資源、壓縮管理層級、加強資訊共享等途徑，提高行政效能，降低稅務機關征收成本。

　　現代化稅收徵管體系的形成，將使稅收徵管工作的面貌煥然一新。我們要牢牢把握構建現代化稅收徵管體系的基本思路和目標要求，進一步把稅收徵管改革引向深入。

　　三、明確工作措施，落實稅收徵管改革的主要任務

　　深化稅收徵管改革，構建現代化稅收徵管體系，重點是要不斷開拓創新，努力做好五方面工作、加強三項建設、完善一個機制。

　　一要做好納稅服務工作。 納稅服務在稅收徵管體系中處於先導性、基礎性地位，也是稅收風險應對的重要環節 。要以 維護納稅人合法權益為重點，切實優化納稅服務，提高納稅人滿意度和稅法遵從度。要切實增強稅收法律法規與管理措施的透明度和確定性。建立重大稅制改革、政策調整、管理措施出臺前和執行過程中徵求納稅人意見制度，保障納稅人的知情權和參與權。加強稅法宣傳和諮詢輔導，做好稅收政策和管理措施解讀工作，堅持誰制定誰解讀，增強統一性，幫助納稅人及時準確地掌握稅收政策規定 。 要紮實 做好納稅風險提示工作。 對低風險納稅人，輔導開展修正申報等工作，幫助納稅人消除稅收風險，準確申報納稅。要著力 減輕納稅人辦稅負擔。深化稅務行政審 批制度改革，嚴格按照法律法規的規定開展行政審批工作，對稅務部門規章和稅收規範性檔案設定的審批專案要一律取消。切實解決辦稅程式繁瑣，報送報表資料過多等問題。建設標準統一、功能整合、運轉協調，涵蓋辦稅服務廳、稅務網站、12366 納稅服務熱線和簡訊系統的一體化納稅服務平臺，方便納稅人辦稅。要做好納稅人維權工作。 牢固樹立不落實稅收優惠政策就是收過頭稅、就是侵害納稅人合法權益的觀念，健全政策督促檢查、跟蹤問效和持續改進機制，確保納稅人及時全面地享受稅收優惠。 高度重視納稅人關切，建立健全納稅人需求徵集、分析、響應、處置機制，快速有效地處理投訴和舉報問題。積極支援建立納稅人維權組織，依法開展維權工作。 健全納稅信用管理機制，依法加大對稅收違法行為的懲戒力度， 廣泛形成依法誠信納稅光榮、偷稅逃稅騙稅可恥的社會氛圍，促進建立納稅人不遵從稅法的社會懲戒體系 。 要重視做好 稅收法律救濟工作。完善稅務行政複議制度， 積極運用和解、調解手段化解稅收爭議。積極應訴法院受理的稅務行政案件， 尊重並自覺履行法院依法做出的生效判決和裁定。嚴格執行國家賠償法律制度。 要積極促進涉稅中介服務發展。 堅持鼓勵、引導、培育與規範、管理、監督相結合，拓展社會服務資源，充分發揮稅務師事務所等涉稅中介機構對促進納稅人依法自行申報納稅等方面的積極作用。

　　二要做好 分析監控 工作。 稅收風險分析監控 對於提供風險管理指引、提高稅源管理的針對性具有十分重要的意義。要以 資料資訊的採集和應用 為重點，切實做好 稅收風險分析監控 工作。要改進風險分析手段，充分利用集中的資訊資源，完善風險分析指標體系，依託行業稅收風險模型等分析工具，對稅源狀況進行全方位、多角度分析，不斷提高稅收風險分析能力。要加強風險分析應用，對納稅人涉稅資訊進行綜合比對分析，及時發現風險點，並進行 風險等級排序，將風險應對任務推送至相關部門。 風險應對部門要按規定及時反饋任務完成情況和改進建議，分析監控部門要對風險應對結果進行監督控制和績效評價。發揮資料集中優勢，提升稅收風險分析監控工作的管理層級，逐步做到以總局、省局為主組織開展。同時，要深入開展稅收收入分析與預測，把握稅收收入發展趨勢，促進稅收收入隨著經濟發展保持平穩較快增長。要深入開展稅收政策效應分析，做好政策出臺前的方案論證和實施後的效應評估工作，及時提出完善稅收政策的意見和建議。 要 深入開展稅收經濟分析，客觀反映經濟執行情況，為調控經濟執行提供決策參考。稅收分析工作涉及面廣，要確定牽頭部門，統一組織實施。

　　三要做好納稅評估工作。 納稅評估是稅收徵管的重要程式，也是風險應對的重要方法，主要運用柔性手段，幫助納稅人消除稅收風險，提高稅法遵從度。要規範納稅評估程式， 認真做好案頭稽核、實地稽核等工作。確認風險點的，應調整申報，由納稅人依法補繳稅款和滯納金;有偷逃騙稅嫌疑的，移交稅務稽查部門處理。評估過程中要充分利用掌握的資訊，提高案頭稽核水平。要加強與納稅人的溝通約談，深入核實有關情況。開展評估工作必要時可以下戶實地稽核。 要改進 納稅評估方法， 逐步健全評估模型，細化指標體系，深入研究相關稅種之間的關聯關係，對納稅人申報資訊及相關涉稅資訊開展同行業稅負比對等綜合評估工作，有效排查風險點。總結部分地區經驗，適當上收納稅評估的管理層級，開展專業化團隊式評估，探索試行主輔評等制度，提升評估質量。要加強對納稅評估工作的監督制約，實行納稅評估各環節職責及工作人員的相互分離，既不得隨意評估，也不得隨意終止評估。探索實施納稅評估定期複核制度。

　　四要做好稅務稽查工作。 稅務稽查是稅收徵管的最後一道防線，也是實施稅收風險應對的重要手段。要堅持依法文明稽查， 嚴厲打擊涉稅違法行為，增強稅務稽查威懾力，維護稅法嚴肅性，營造公平正義的稅收環境。要突出 稽查工作重點。稅務稽查部門要著 重做好稅收風險分析監控部門推送和納稅評估部門移交的涉嫌偷逃騙稅案件的查處工作，及時 反饋查處結果，並注意發現 涉稅違法行為的規律和特點，查詢稅收徵管薄弱環節，提出管理建議，做到以查促管、管查互動。要認真做好上級交辦和舉報案件的查處工作。 要深化稽查管理方式改革。 科學劃分各層級的檢查職責，實施分類分級稽查。合理調整省、市、縣三級稽查機構職責，逐步推行省和市一級稽查模式，適當提高省、市稽查人員比例，有效配置稽查資源。積極爭取各級政府以及銀行、公安、海關、工商等部門的支援和配合，建立資訊共享和聯合辦案機制。積極開展國際執法合作，提高稅務稽查的國際化水平。

　　五要做好執法監督工作。 加強對稅收執法權的監督制約，對於規範稅收執法行為、防控執法風險和廉政風險具有重要意義。要統籌考慮徵管業務調整和執法監督工作，做到風險防控和崗責配置、流程重組、資訊系統開發應用同步進行，促進稅收執法權規範有序執行。要創新執法督察手段，積極探索依託稅收徵管資訊綜合利用平臺開展執法督察。深入推行稅收執法責任制，進一步完善稅收執法管理資訊系統，擴大自動考核與疑點資訊庫的監控範圍。落實重大案件審理制度，建立重大減免稅、行政審批集體審議制度，加強對政策性個案批覆的監督。抓緊明確稅務行政裁量權適用規則和裁量基準，重點規範行政處罰、核定徵收、稅務審批等行政裁量權，最大限度地減少執法隨意性。深入推進內控機制建設，發揮資訊科技作用，強化流程控制和制約，有效預防風險。細化實行專業化管理後各環節之間的職責分工和監督制約機制。嚴格實行行政問責， 堅持有錯必糾、有責必問， 督促和約束稅務機關及工作人員依法行使職權、履行職責。

　　六要加強稅收管理資訊化建設。 稅收徵管改革的逐步深化，稅收徵管水平的不斷提高，很大程度上依靠建立起一個結構完整、功能齊全的徵管資訊系統，以接收和處理各種涉稅資訊。要綜合考慮稅收徵管改革程序、徵管業務調整和職責配置等方面因素，推進 金稅三期工程建設和實施，加快實現全國徵管資料應用大集中，建成全國統一的資訊化平臺，實時監控全國稅收徵管和組織收入等情況，促進全國稅收執法、納稅服務和內部管理的規範化，為管理和決策提供資料支援。 目前， 金稅三期工程核心徵管系統正在重慶市試執行，要總結試點經驗， 集中力量，重點攻關，形成推進金稅三期工程建設的強大合力。要切實改變重建設、輕應用的狀況，認真抓好金稅工程推廣應用工作。要加強資料管理，充分利用各種資訊，不斷提高資訊管稅水平。統一資料口徑，規範資料採集標準和操作規程。加強資料採集， 及時歸集稅務登記、納稅申報等資訊，全面推行財稅庫銀橫向聯網電子繳稅工作，積極推廣網路發票，探索試行電子發票，逐步建成全國發票資訊庫 ，注重通過網際網路獲取外部涉稅資訊。 狠抓資料質量，確保資訊真實準確。 鞏固與有關部門的資訊共享成果，推動建立政府主導、各部門參與的資訊共享平臺， 加快 第三方涉稅資訊保障立法 。建設高度共享的資料倉庫，依據各方面資訊，建 立資料模型和 風險預警 指標體系 ，搭建稅收資訊綜合利用平臺。要抓好資訊系統執行維護和安全保障工作，確保安全、穩定、高效執行。

　　七要加強稅收徵管法律制度建設。 不斷健全稅收 徵管法律制度，是進一步深化稅收徵管改革的法制保證。要立足解決制約稅收徵管實踐的難點問題，增強前瞻性，抓緊做好 稅收 徵管法律制度的立、改、廢工作，平衡配置稅務機關與納稅人的權利和義務，做到既適應加強徵管、保障收入的需要， 又滿足規範權力、優化服務的要求。 要加快推進稅收徵管法及其實施細則的修改程序， 特別是要對稅收徵管程式、部門資訊共享等方面進行明確。積極參與刑法等與稅收徵管相關的法律法規的修改工作，促進稅收徵管法 與相關法律法規的緊密銜接。要根據稅收徵管法律法規的規定，建立和完善包括稅收風險分析監控、納稅評估 等在內的 相關配套工作制度 。要改革稅收管理員制度，將複雜涉稅事項上收進行專業化團隊式管理。 同時， 要適應我國稅制結構中所得稅、財產稅等直接稅比重進一步提升的趨勢，探索完善直接稅徵管的制度安排，以發揮稅收徵管對稅制體系完善與重構的重要作用。

　　八要加強稅務組織體系建設。 深化稅收徵管改革必然涉及組織體系的調整，組織體系的完善又將為改革提供有力保證。要適應改革程序，健全組織體系，進一步轉變職能、理順關係、優化結構、提高效能。要適應實施風險管理和推行稅收專業化管理的需要，探索按稅收徵管程式設定相關機構，合理配置職責。要適應涉稅資訊逐步向總局、省局集中和企業集團化等趨勢，適當調整稅收分析監控、納稅評估、稅務稽查和執法督察等複雜涉稅事項在各管理層級的分工，合理壓縮管理層次，並逐步使各級稅務機關都成為稅收服務和管理的實體。要按照機構管理的要求，加強機構審批管理，嚴格審批程式，依照法律法規和總局規定做好機構設立、撤併、調整、更名等工作。要伴隨稅收業務和組織體系的調整，合理確定上下級稅務機關之間、內部各部門之間稅務幹部的數量比例，進一步優化人力資源配置。

　　九要完善稅收徵管質量評價機制。 健全的徵管質量評價機制對於科學合理地考察徵管水平、有針對性地查詢徵管薄弱環節意義重大。要圍繞“兩提高、兩降低”的目標，探索建立包含稅法遵從度、納稅人滿意度、稅收流失率、徵納成本等在內的稅收徵管質量評價指標體系，努力做到能量化可操作，客觀評價稅收徵管工作成效和納稅人稅法遵從程度。要科學設計稅法遵從度的衡量指標，建立有效的評價標準。要繼續採取委託第三方機構、網路徵集、問卷調查、座談調研等方式，開展納稅人滿意度調查。要加強對稅收流失率的研究，開展流失率估算等工作。要通過徵稅成本核算和納稅成本抽樣統計等途徑，形成比較準確的稅收徵納成本資料。

　　四、精心組織實施，確保稅收徵管改革取得實效

　　進一步深化稅收徵管改革，積極構建現代化稅收徵管體系，是事關稅收事業長遠發展的戰略性、全域性性、系統性工程，涉及範圍廣、關注程度高、工作任務重、實施難度大，必須統籌兼顧，周密部署，紮實推進，務求實效。

　　要加強組織領導。 深化稅收徵管改革是一場深刻的革命，涉及思想觀念、體制機制、管理方式等方方面面的變革，必須高度重視，加強領導，凝聚共識，形成合力。要把此項工作列入重要議事日程，成立領導小組，建立“一把手”親自抓，其他局領導分工負責，徵管科技部門牽頭組織，其他各部門協作配合，廣大稅務幹部共同參與的領導體制和工作機制。“一把手”要時刻站在改革潮頭，以審慎的態度、高超的智慧和敢於擔當的勇氣，把握改革方向，研究改革思路，加強協調指導，解決難點問題，做改革的示範引領者和堅強推動者。上下級稅務機關和內部各部門之間要切實加強分工協調。要明確職責分工，劃清業務邊界，完善崗責體系，健全執行機制。要增強全域性觀念，密切協作配合，做到分工不分家，構建上下協調聯動、內部緊密銜接，運轉順暢、科學高效的工作格局。國稅局、地稅局要加強統籌協調，努力做到改革步調一致、規範統一。

　　要強化宣傳引導。 推進稅收徵管改革，需要各方面的支援與配合。各級稅務機關領導幹部要堅持未雨綢繆，提前謀劃，周密考慮改革可能遇到的困難和阻力，做好思想發動和宣傳引導工作，努力營造順利推進改革的良好環境。要積極主動地向各級黨委政府和有關部門彙報溝通改革事宜，講清楚改革對於增加財力、支援經濟社會發展等方面的作用，爭取他們的關心和支援。要做好對廣大納稅人的宣傳解釋工作，講清楚改革對於優化納稅服務、防範稅收風險等方面的作用，爭取納稅人的理解和配合。要加強對稅務幹部職工的思想政治工作，講清楚改革對於提高徵管質量和效率、防範執法風險和廉政風險等方面的作用，引導他們樹立大局觀念，正確對待改革，積極參與改革，全力推進改革。

　　要加快人才培養。 努力造就一大批高素質專業化人才，對於進一步深化稅收徵管改革、提高稅收徵管的質量和效率，至關重要。要適應專業化管理工作需要，實行人才強稅戰略，加大教育培訓力度，積極實施“千人工程”和“十萬人工程”，加快領軍人才和專業骨幹培養。要加強實踐鍛鍊，大規模開展崗位練兵和業務競賽，在複雜涉稅事項管理、重大稅務案件稽查、重大業務和技術攻關等工作中增長才幹、提升素質。探索建立稅務系統人才激勵制度，促使人才多做貢獻。鼓勵幹部參加註冊會計師、律師、註冊稅務師、註冊房地產估價師等執業資格考試，對取得相關資格的人員要加強鍛鍊使用，提高解決實際問題的能力，發揮其積極作用。加強各級人才庫建設，培養選拔一批風險分析、納稅評估、反避稅調查、稅務稽查、納稅服務、執法督察和資訊科技等專業人才。通過公務員考錄、遴選、重點引進和事業人員招聘等途徑，補充急需緊缺人才。要將專業化人才培養與推行 公務員分類管理相結合， 加快推進行政執法類公務員管理工作，努力爭取將稅務系統納入國家專業技術類公務員管理試點，進一步加強綜合管理類公務員管理 ， 激發幹部隊伍活力。 要加強績效考核，促使幹部潛心研究稅收徵管，不斷增強業務技能，努力提高工作實效。要注重在艱苦的徵管改革實踐中發現、培養、考察、使用幹部，為那些敢於負責、善於管理、甘於奉獻的幹部提供發展舞臺，創造良好環境。

　　要積極探索實施。 我國地域遼闊、情況各異，各地條件有別、基礎不同，徵管改革牽涉面廣、情況複雜，必須積極穩妥地加以推進。要處理好頂層設計與探索實踐的關係。總局要通盤考慮，統籌做好改革方案制定、稅收管理資訊化建設、稅收徵管法修改、稅務組織體系建設與人力資源配置“四位一體”的頂層設計，加強分類指導，科學化、系統化推進改革。各地要在統一的方向下，堅定不移往前走，積極作為不停頓，大膽探索和實踐具體工作措施與方法。要處理好目標與現狀的關係，因地制宜，因事制宜，尋求實現目標的最佳路徑，既要盡力而為又要量力而行，根據各地情況和條件，允許有快有慢，有先有後。要處理好繼承與創新的關係，在認真總結和發揚過去工作中行之有效做法的基礎上，積極進行創造性的探索。通過穩步推進，爭取到“十二五”末期搭建起基本框架，並通過持續改進、不斷完善，到2020 年建成適應社會主義市場經濟發展要求的現代化稅收徵管體系。

　　這次會上，總局提交了《關於進一步深化稅收徵管改革的方案》。這個方案提出了改革的方向性、框架性內容，一些具體措施還有待於作更深入的研究和思考。希望大家認真討論，積極建言獻策，共同謀劃好稅收徵管改革大計。

　　同志們，進一步深化稅收徵管改革，責任重大，使命光榮。讓我們緊密團結在以胡錦濤同志為的黨中央周圍，以堅定的信心、務實的態度、紮實的工作，積極構建現代化稅收徵管體系，推動稅收事業科學發展，為全面建設小康社會、加快推進社會主義現代化作出新的更大貢獻，以優異成績迎接黨的勝利召開!

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