審計學碩士參考論文

　　審計主要是對會計憑證、會計賬簿和會計報表等財務會計資料及其所反映的財政、財務收支活動的真實、合法、效益進行審查和評價。下文是小編為大家蒐集整理的關於的內容，歡迎大家閱讀參考!

　　篇1

　　議財務工作內部控制的現狀與應對

　　摘要:隨著市場經濟的進一步發展,公司規模的不斷壯大,企業的財務工作內部控制也越來越複雜,財務內控在企業中的地位也日漸突出,企業財務管理工作顯得越來越重要;但就我國目前的狀況看來,普遍存在財務管理水平低下、內部控制機制不健全、風險規避意識較差等一系列問題。本文就針對我國企業財務工作內部控制的現狀做出了分析,並且針對出現的問題提出了相應的應對策略。

　　關鍵詞:財務工作,現狀,內部控制,應對策略

　　一、引言

　　隨著市場經濟的迅速發展,公司規模的不斷加大,財務內部控制也日趨複雜化,所以,企業的財務管理顯得越來越重要,但是現實中,企業內部控制失效的案例時有發生,如何在實際中有效提高財務工作內部控制,是如今一些大中型企業越來越關注的問題,一個企業成功與否,關鍵取決於企業經營者的發展戰略,同時其內部的管理制度,特別是財務管理有著至關重要的作用。本文對企業內部控制的現狀和主要的應對對策談出了幾點看法。

　　二、我國企業內部財務工作的現狀

　　***一***企業內部財務控制環境不完善

　　目前,我國大部分企業的內部財務控制觀念比較落後,或者有些企業根本不存在內部控制這個東西,對財務工作內部管理不夠重視,內部控制監督規範作用發揮不夠,管理層缺乏正確的經營理念,並且各個部門之間的聯絡性比較差,資訊傳遞不夠及時,內部控制環境不夠完善,無法為企業的資產管理作出實質性的幫助,所以,企業一定要打造一個良好的內部環境,這樣才能保證企業的內部控制。

　　***二***企業內部控制制度的落實不徹底

　　目前,在我國的很多企業中普遍存在這樣的問題,制定了一系列的企業財務內部控制制度,這些規章制度對於保證財務工作人員按照既定的要求完成各自任務起到了一定的作用。但是,對於企業內部的領導人員來說,卻並不能形成有效的約束,並且在執行力度上根本不夠,這些規章制度如同虛設。

　　***三***財務工作人員素質參差不齊

　　目前,我國的財務工作人員的整體素質有待提高,給財務工作內部控制帶來了很多隱患;並且隨著經濟的快速發展,科技的不斷創新,知識結構、業務能力和政治素質等方面的不斷變更,有些會計人員根本跟不上知識變化的步伐,導致企業內部控制不能跟上資訊科技的發展。

　　三、完善企業財務內部控制的措施

　　***一***建立高效的財務內部控制制度

　　企業應該根據自身的實際情況,對於自身公司的特點,制定出適合自身公司發展的內部控制制度,範圍要涵蓋公司各部門的各項經濟業務,最大程度地提高公司經濟效益,避免重複開支;同時,公司的財政工作人員還要根據公司的不同活動、不同的經營專案制定不同的財務內部控制制度,保證公司內部財務控制的適應力和活力。

　　***二***建立良好的內控環境

　　財務工作內部控制環境直接關係到企業內部控制是否有效,為了保證企業內控制度的有效實施,企業管理層必須讓企業中的每一個工作人員都明確內部控制的目的和意義,定期對內部控制制度進行考核與檢查,保證現行的內部控制制度適合公司的發展;高層管理人員抱著主動積極的態度對待公司內部管理控制,上行下效,嚴格要求公司的各個部門人員執行制度,並且公司要定期檢查制度的可行性,根據資訊科技的更新而制定有效的制度。

　　***三***明確企業內部審計定位與內容

　　內部審計可以給企業提供系統化、規範化的方法來應對財務風險,提高企業各部門的運作效率,企業要明確內部審計在企業中重要而又特殊的地位,廣泛宣傳內部審計的重要性,明白內部審計的最終目標是為了提高公司的經營水平和經濟效益,有效控制公司的成本開支,避免不必要的浪費。

　　同時,企業還要明確內部審計的內容,為了提高財務工作內部控制的質量,保證資訊的可靠真實,防範風險,企業有必要開展內部審計工作,例如:內控、風險和公司治理等內部審計工作。

　　一般企業的審計內容要包括:財務審計、內控審計、新建專案與技改專案審計、合同審計和經濟效益審計等等。

　　在展開審計時,財務工作部門應當抓住那些容易出差錯、產生舞弊現象的關鍵環節,對違規現象作出警告,嚴重時作出處罰,明確內部審計工作重點,提高審計效率和質量,確保公司內部控制工作的有效執行。

　　***四***提高財務工作人員的素質

　　財務工作人員素質的高低,對企業財務內部控制水平起著決定性的作用,企業要適當地對公司內部的財務工作人員進行培訓,保證每個會計工作人員能夠熟練掌握各項企業會計準則和會計制度,結合本單位的生產經營特點管理財務工作內部控制,並根據企業的本身特點提出有效的改進措施,完善公司財務內部控制制度。

　　***五***制定獎罰制度

　　制定切實可行的獎罰制度是財務工作內部控制是否有效執行的關鍵,公司要建立嚴格的考評機制,貫徹執行獎罰制度,讓各個部門嚴格遵守財務工作內部控制制度,保證財務內控制度能夠有效執行,促進財務內控工作順利完成,為企業的資金管理起一定的作用,

　　四、結束語

　　企業的財務內部控制的有效執行是企業正常運轉的基礎,監理良好完善的財務工作內部控制制度能夠有效地解決一些企業內部關於財務的問題,如貪汙腐敗、管理不足、控制薄弱和偷空公款等現象。提高財務工作人員的素質,根據企業的特點提出有效的改進措施,轉變理財觀念,創新理財手段,加大理財力度,提高理財水平,完善財務內控工作,讓財務內控發揮其在企業管理中的核心作用,更好地促進企業的發展,確保資產的保值增值。

　　參考文獻:

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　　[4]薛彩榮,事業單位內郝控制問題研究[J],中國集體經濟,2008***15***.

　　篇2

　　淺談企業風險管理中的內部審計

　　1、企業風險管理的意義

　　1風險管理有利於企業的生存和長期的發展

　　在如此激烈的市場競爭大環境之下,要站穩自己的腳跟。企業不但需要預測和預防各種經濟風險所造成的威脅和損失,而且還需要對各種突發性的經濟風險進行預防,如金融風險、市場風險、投融資風險等。企業應該對各項可能出現的風險進行全面的瞭解和預測,並對這些風險產生的原因加以分析,並實施相應的拯救措施,盡最大可能減少企業的損失,讓企業能夠在市場競爭中接受考驗,最終得到發展壯大。

　　2風險管理對提高企業的經濟效益有著巨大的作用

　　企業在發展的過程當中不可能會是一帆風順的過程,只有積極對企業風險進行了預防和減少損失的措施,進而進行開拓創新,才能真正為企業謀得發展的出路,如果只是一味迴避風險,不但會造成企業的巨大經濟損失,而且將失去各種機遇,最終失去企業生存的機會。這是因為風險和機遇總是並而存在的。

　　企業在尋求機遇和發展的同時就免不了風險的到來。所以必須要重視企業管理的作用,只有這樣才能使得企業能夠穩步前進。3加強企業的風險管理對整個國際經濟市場的發展起著促進作用,同時它於國家經濟的經濟強大或者弱小是息息相關的,而企業的成敗也將影響到國家經濟的發展。縱觀我國企業存在的問題,從深層次的原因來講,依舊是企業在生產經營過程中所承擔的各種風險,如債務風險、政策性風險、技術風險、市場風險等。因此,要使企業在整個經濟發展中步入正軌,只有正確認識風險管理。

　　2、內部審計在企業風險管理中的作用

　　1內部審計參與企業風險管理的必要性

　　審計利用自身的技術優勢、資訊優勢、人才優勢等,有效的開展企業風險管理,這是企業賴以生存和發展的需要,也是審計的生存和發展。

　　2內部審計在防範企業風險中具有直接作用

　　隨著經濟時代和資訊時代的到來,外部環境中各種複雜因素對發展現代企業都提出了各種新的要求。除此之外,當前我國許多企業依舊是粗放型的發展和經營模式,沒有在國家的法律要求之下進行資金和財務的運作。由於當前企業發展加快了國際化程序接軌的步伐,這些因素必將加大企業發展的風險。怎樣才能保證企業在這些複雜因素下得以發展和壯大,風險管理就顯得更加重要。而實現內部審計在對風險管理的作用則體現在:

　　一是對各項業務活動進行正規性和合法性的檢查,及時發現和停止背離法規監管措施的薪給,充分保障各項活動能夠在法律的允許範圍之內進行,從而降低業務經營的風險。

　　二是對企業內部的控制盒管理制度,以及各種章程進行評價,尋找到不合理的地方,從而預防控制制度產生的風險。三是對財務進行日常監控,及時發現問題,防止財務風險。

　　3內部審計在提升現代企業管理水平上具有輔助作用

　　隨著諸多國外資本的注入,我國的大、中、小企業若要在激烈的市場競爭中發展和壯大,提升企業的管理水平是比不可少的戰略。完善內部審計制度和機構對企業內部各項機制的控制具有推動作用,它通過日常的監管找到弊端,發現企業在發展中的薄弱環節,披露風險較大的關鍵控制點,並提出合理的建議,從而讓企業達到自我發展、自我約束、自我遵循、自我積累。最終提升企業管理水平,實現提高經濟效益的目的。

　　當前,我國的企業內部審計主要方式是通過經濟效益審計、財務收支審計、分支機構全面審計、經濟活動全過程審計等,找到企業在管理上的問題和錯誤,並與被審計者共同探討出所可能出現的影響。充分利用管理的作用,找出一個合理利用人力、物力、財力的最佳使用方式,以經營管理員的角度對企業的經營管理、內部控制進行完善,完成其自身的責任,為提高企業的生產效率和經營效益做出貢獻。

　　3、結束語

　　隨著市場競爭的不斷加劇,內部審計在風險管理中的作用越來越重要,提升內部審計的風險管理能力成已經成為內部升級工作發展的重點,要充分重視風險管理的作用,這樣才能為企業帶來新的發展機遇。