銀行存款日記賬與銀行對賬單之間的核對屬於

　　銀行對賬單是銀行和企業核對帳務的聯絡單，也是證實企業業務往來的紀錄，也可以作為企業資金流動的依據，還有最重要的是可以認定企業某一時段的資金規模，很多地方需要對賬單，例如:驗資，投資等等。接下來請欣賞小編給大家網路收集整理的。

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　　***1***企業帳面存款餘額=銀行對帳單存款餘額+企業已收而銀行未收帳項-企業已付而銀行未付帳項+銀行已付而企業未付帳項-銀行已收而企業未收帳項

　　***2***銀行對帳單存款餘額=企業帳面存款餘額+企業已付而銀行未付帳項-企業已收而銀行未收帳項+銀行已收而企業未收帳項-銀行已付而企業未付帳項

　　***3***銀行對帳單存款餘額+企業已收而銀行未收帳項-企業已付而銀行未付帳項=企業帳面存款餘額+銀行已收而企業未收帳項-銀行已付而企業未付帳項

　　通過核對調節，“銀行存款餘額調節表”上的雙方餘額相等，一般可以說明雙方記帳沒有差錯。如果經調節仍不相等，要麼是未達帳項未全部查出，要麼是一方或雙方記帳出現差錯，需要進一步採用對帳方法查明原因，加以更正。調節相等後的銀行存款餘額是當日可以動用的銀行存款實有數。對於銀行已經劃帳，而企業尚未入帳的未達帳項，要待銀行結算憑證到達後，才能據以入賬，不能以“銀行存款調節表”作為記帳依據。

　　銀行對賬單的基本特徵

　　銀行對賬單是指銀行客觀記錄企業資金流轉情況的記錄單。就銀行對賬單的概念來說，銀行對賬單反映的主體是銀行和企業，反映的內容是企業的資金，反映的形式是對企業資金流轉的記錄。就其用途來說，銀行對賬單是銀行和企業之間對資金流轉情況進行核對和確認的憑單。就其特徵來說，銀行對賬單具有客觀性、真實性、全面性等基本特徵。

　　客觀性

　　根據國家財務會計制度的規定，任何企業和單位自成立起要在銀行開設銀行賬戶，企業的資金通過銀行進行收付結轉。銀行作為國家金融機構，其最重要的一項職責就會計電算化軟體所顯示的輸入銀行對賬單視窗是保證企業資金的正常流轉，同時，客觀地記錄下企業發生的每筆資金流轉情況，並定期將企業在銀行的資金流轉情況打印出來，即銀行對賬單，以此為依據和企業的銀行存款日記賬進行核對。因此，銀行對賬單是銀行和企業兩個完全獨立經濟實體對同一事項進行核對的直接憑單，從其客觀的存在和發生來說，銀行對賬單具有普遍的客觀性。

　　真實性

　　企業發生的業務資金通過銀行進行結轉，銀行客觀地逐筆記錄下來，因此，銀行出具的銀行對賬單反映企業的業務資金流轉情況都是真實的，從其法律的角度來說，銀行對賬單是反映銀行存款實存數的一個具有法律效力的證明,具有真實可靠性。

　　全面性

　　銀行對賬單客觀記錄了企業發生的每一筆業務資金收付結轉情況，能夠全面詳細地反映企業自成立以來所有資金運轉情況，從其反映的內容來說，銀行對賬單具有內容的全面性。

　　銀行對賬單的常見問題

　　在稅務審查中，如果發現沒有入賬的資金收付，要認真查詢原因，可能存在被查單位以現金支付交易款、出借銀行賬戶、收入不入賬、挪用資金、偽造變造銀行對賬單等問題。

　　***一***以現金支付交易款，偷逃稅款

　　根據國家現金管理制度和結算制度的規定，企業收支的各種款項必須按照國務院頒發的《現金管理暫行條例》的規定辦理，在規定的範圍內使用現金，不屬於現金結算範圍的款項支付一律通過銀行進行轉賬結算。所以企業在經營過程中所發生的一切貨幣收支業務都必須通過企業銀行存款賬戶進行轉賬結算。而企業為了逃避繳納稅款，在日常交易中通過大量使用現金交易達到隱瞞收入偷逃稅款的目的。

　　***二***出借銀行賬戶，幫助其他企業和個人偷逃稅款

　　目前一些企業和個人在取得銀行轉賬支票後，為了隱瞞收入和套取現金，躲避正常繳納的稅款，將銀行轉賬支票通過第三方的銀行賬戶轉存和套取現金，達到隱瞞收入偷逃稅款的目的。這種情況一般是在第三方的銀行對賬單上先有一筆資金收入，在相近的日期又有一筆資金支出，金額相等，常以整數出現。對於這種情況，要進一步追查資金的來源和去向，核對相關合同，必要時，可以要求銀行進行協助，查明是否屬於出借銀行賬戶的情況。筆者在對某設計有限責任公司的稅務審查中，發現該企業近兩年內通過出借銀行賬戶為其他企業和個人轉存收入和套取現金有100餘萬元，不僅嚴重違反了企業財務會計制度，而且造成稅款的嚴重流失。

　　***三***收入不入賬，偷逃稅款

　　企業通過收入不入賬的手段來達到偷逃稅款的目的，主要表現為兩種方式：

　　第一，企業在收到資金後，財務核算上不作任何賬務處理，直接將資金一次或分次轉出。

　　第二，企業在收到資金後，財務核算上不作營業收入賬務處理，而以借款或往來款的名義入賬，然後一次或分次核銷。

　　例如2004年在對交通運輸企業的稅收專項稽查中，通過對某機械施工公司銀行對賬單的稅務審查，發現企業有多筆資金存在第一種、第二種的現象，經進一步核實隱瞞業務收入1000餘萬元，涉及偷逃稅款50餘萬元。

　　以上兩種偷逃稅手段，在銀行對賬單上一般表現為銀行對賬單上先出現一筆資金流入，然後一次或分次轉出。我們在對銀行對賬單的審查中，對於第一種情況只需要認真核對企業銀行對賬單的貸方金額，找出企業未入賬的資金流入。對於第二種情況，還要進一步追查資金的來源和去向，必要時，可以要求銀行進行協助。同時要核對相關合同，查明是否屬於收入不入賬的情況。

　　***四***挪用資金，用於私人利益

　　挪用資金的情況多見於資金存量和流量都比較大，內部控制不完善的企業。這種情況一般是在銀行對賬單上先出現一筆資金支付，然後一次或分次轉回，資金的支付可能以現金的方式進行，也可能流向證券營業部等其他單位。如發現這種情況，除進一步採取追查措施外，要根據情況，必要時向企業主管人員反映情況，以進一步證實是否為私設小金庫、公款私存、挪用公款炒股票等，並設立賬外賬，用於私人利益，偷逃稅款。

　　***五***通過偽造銀行對賬單，隱瞞收入偷逃稅款

　　偽造銀行對賬單的情況多見於內部控制不完善的企業。企業貨幣資金的管理和控制應遵循職責分工、交易分開、內部稽核、定期輪崗制度的原則。近幾年出現的幾起大的經濟犯罪案件就是因為對資金的管理和控制失控造成的，並涉及國家稅款的嚴重流失。在2004年“某基金委員會資金管理處”某會計貪汙挪用2.2億元公款一案，其會計既管記賬又管撥款、既是會計又是出納，在長達8年實際工作過程中，通過偽造變造了幾十張銀行對賬單，使賬面保持平衡，達到非法挪用資金的目的，這樣不僅給國家造成嚴重的損失，同時，也使國家的稅款遭受嚴重的流失。