供應商賬單少記賬了怎麼處理

General 更新 2024年12月25日

  調整賬目需要供應商提供影印件的,應要求供應商配合;對於金額較小的未達賬項,可以簡化處理。下面小編就為大家解開,希望能幫到你。

  供應商賬單少記賬了處理方法

  財會工作是一個細緻活,制單、記賬、對賬、報表、報稅每一個環節的工作都要謹慎小心。本文章主要針對與供應商對賬這塊講一講財務人員需注意的細節。

  在對賬前,財務部門會計對供應商提供的對賬資料應進行初步稽核,不滿足條件的對賬資料應要求供應商補充完善。首先稽核對賬手續,是否經過有權人士的籤批,其次稽核如下內容:

  1.對於只提供餘額無明細賬目的對賬資料,不予對賬。

  供應商必須提供最後一次對賬以來的全部賬目資料;以前從未進行過對賬的,必須提供自雙方開始業務往來以後的所有賬目資料。對於對方因財務決算審計發函要求核對賬面餘額的,同樣應按照上述原則辦理。

  2.對於供應商直接依據其銷售部門往來資料而非財務部門賬目提供對賬資料的,不予對賬。

  雙方核對的賬目主要應是財務賬目,供應商銷售部門賬目可能與其財務部門賬目不符,對賬基數存在問題,會給以後的雙方清算帶來不必要的麻煩,因為最後清算以雙方財務賬目為準。

  3.對於多年無業務往來的供應商前來對賬,即使經過企業有權人士籤批,供應商的對賬資料也必須加蓋供應商公章或財務專用章,或者提供加蓋公章的介紹信,否則不予對賬。

  因為多年無業務往來的供應商,我們不太瞭解其近年來的情況,可能原有企業已解體、改制,現在對賬及以後催款都可能繫個人行為,並不代表原企業,可能對賬人並不具有索償權利。

  4.對於對賬手續和賬目資料齊全的供應商,應及時對賬並出具對賬單。

  5.有些供應商屬於小企業或個體工商戶,賬目資料並不齊全,很可能缺失以前年度的賬目資料,這種情況如何處理呢?

  如果今後雙方繼續合作,那麼應就現有資料出具“有保留意見的對賬單”,至少對賬目齊全的年度不拖拉造成歷史遺留問題。什麼是“有保留意見的對賬單”呢?就是在對賬單上加一個說明段,說明雙方對賬由於供應商提供賬目不全的原因,只就某年某月以來的賬目資料進行對賬,以前年度的賬目並未核對,暫時以某餘額為準出具對賬單,採購企業保留根據證據進一步調整賬目的權利。

  如果供應商賬目不全而雙方餘額又不符的,這時供應商通常會同意暫時以雙方較小的餘額為準出具對賬單,如果採購企業餘額較小,就不必調整應付賬款賬面餘額;如果供應商餘額較小,採購企業就要調低應付賬款賬面餘額,憑對賬單確認債務重組收益,這時必須由供應商在對賬單上簽字並同時加蓋公章。

  6.對於發票丟失又無法確認是採購企業責任的,採購企業不能在對賬單上確認該項債務,應要求供應商調減該債權。

  7.採購企業財務部門如果採用手工賬記賬的,最難查詢的就是串戶錯誤。對方入賬,我方賬面上沒有入賬,很可能是下錯戶,但是從手工賬上查串戶,非常困難,而使用財務軟體的,在財務軟體上查詢串戶就非常容易,主要是查有無該金額的發生額。

  8.為方便對賬,應要求供應商下次對賬時攜帶本次的對賬單或其影印件。

  記賬的規範內容

  1.登記賬簿時,應按記賬憑證日期、編號、經濟業務內容摘要、金額等逐項記入賬內。應做到登記準確、及時、書寫清楚。2.為了使賬簿記錄保持清晰、耐久,便於會計賬簿的保管,便於長期查考使用,禁止塗改。記賬時,應使用鋼筆和碳素墨水、藍黑墨水書寫,不得使用鉛筆或圓球筆銀行的複寫賬簿除外。

  3.賬簿中書寫的文字和數字,應緊靠行格的底線書寫,約佔全行格的2/3或1/2,數字排列要均勻,大小數要對正。這樣,不僅可使數字得到清晰的反映,也便於改正記賬錯誤。

  4.登記完畢後,要在記賬憑證上簽名或蓋章,並註明已登記的符號“√”表示已經登記入賬,以便檢查記賬有無遺漏或錯誤。

  5.總賬應根據記賬憑證彙總表登記;日期、憑證號都應根據記賬憑證彙總表填寫,摘要欄除寫“上年結算”及“承前頁”外,應填寫憑證彙總的起止號。

  明細賬應根據記賬憑證登記,日期填寫月日,如果同一月份有多筆業務,除第一、二筆外,以下各筆可用點點代替,但換頁的第一、二筆必須填寫。憑證號欄與摘要欄按記賬憑證號與摘要填寫。

  現金日記賬應根據記賬憑證逐筆登記。

  銀行存款日記賬應根據支票存根或其他銀行結算票據逐筆登記,“種類”項按銀行結算種類填寫,“號數”只填寫支票的後四位數字。

  各種賬簿按頁次順序連續登記,不得隔頁跳行登記。如果發生隔頁、跳行時,不得隨意塗改,應在空行空頁的金額欄由右上角向左下角劃紅線登出,同時在摘要欄註明“此行空白”或“此頁空白”字樣,並由記賬人員壓線蓋章。訂本式賬簿,不得任意撕毀。

  6.下列情況可用紅色墨水。登記賬簿須用藍黑色墨水書寫,不得使用圓球筆或鉛筆,但下列情況可用紅色墨水:

  l按紅字衝賬的記賬憑證,沖銷錯誤記錄。記賬以後,如果發現記賬憑證應借、應貸科目或金額發生錯誤,並己登記入賬,引起賬簿記錄錯誤,可先用紅字填制內容相同的記賬憑證,沖銷原錯誤記錄,然後用藍、黑字填制正確的記賬憑證,重新登記入賬。記賬以後,如果發現記賬憑證和賬簿記錄金額有錯誤,並且所記的錯誤金額大於應記的正確金額,但原記賬憑證和賬簿所記的會計科目及其記賬方向並無錯誤,則用紅字沖銷它的多記部分金額。

  2在多欄式賬頁中,登記減少數。在多欄式賬頁中,只設借方或貸方欄目登記增加數,若需要登記減少數時,則用紅字在表示增加欄目中登記。

  3劃更正線、結賬線和登出線。

  4沖銷銀行存款日記賬時,用紅字登記支票號碼,進行沖銷。

  5存貨按計劃成本計價,在調整發出材料成本差異節約額時,用紅字衝減成本差異。

  6採購材料或商品時,貨物已到達企業,而結算憑證尚未到達,則在月末時,先按暫估價入賬,下月初用紅字衝回暫估價,以便結算憑證到來時正常入賬。如表3-2所示。

  7當銷售貨物發生退回時,則用紅字衝減己入賬的該筆貨物銷售收入和銷售成本。

  8會計制度中規定用紅字登記的其他記錄。

  7.結出賬戶餘額後,應在“借”或“貸”欄內寫明“借”或“貸”字樣;沒有餘額的賬戶,應在“借”或^貸”欄內寫“平”字,並在金額欄內元位上用“0”表示。

  8.賬簿中賬頁下端最後橫線以下,一律空置不填。

  9.每一賬頁登記完畢結轉下頁時,應在下頁第一行摘要欄註明“承前頁”字樣。

  所有賬戶一律不做“過次頁”。

  辦理“承前頁”時,次頁第一行的日期均以前一頁最後一筆記錄的日期作為“承前頁”的日期。日記賬承本日發生額連續累計數及餘額,損益賬戶承本月發生額連續累計數及餘額。

  如果賬簿最後一行為日結、月結、季結或年結的,辦理承前頁時應承借、貸、餘日結、月結、季度或年結數。對於不需加計發生額的賬戶,辦理承前頁時,只承前頁的日結、月結、季結的餘額;對於需要加計發生額的賬戶,辦理承前頁時,承借、貸、餘三欄目結、月結、季結數,記在第一行。

  在辦理承前頁時,需要加計發生額的科目有:現金、應付工資、應交稅金、主營業務收入、其他業每收入、營業外收入、主營業務成本、主營業務稅金及附加、營業費用、管理費用、財務費用、其他業務支出、營業外支出、利潤分配等。

  10.對於固定資產賬簿和低值易耗品賬簿,可以跨年度連續使用。

 

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