安徽大學碩士論文格式

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　　篇一

　　我國銀行個人理財業務分析

　　摘 要：近年來，各家商業銀行大力開展個人理財業務，紛紛推出自己的理財產品，將個人理財業務作為發展的重點。在對國內理財產品市場發展狀況分析的基礎上，提出瞭解決我國理財產品市場發展瓶頸的幾點建議。

　　關鍵詞：個人理財;營銷策略;資本市場

　　中圖分類號：F20文獻標識碼：A文章編號：1672-3198200806-0158-02

　　1 我國個人理財業務發展的現狀

　　2007年，隨著股權分置改革的完成，在中國巨集觀經濟持續向好與人民幣升值的大背景下，百姓的理財意識達到了前所未有的高度。“財產性收入”被肯定和鼓勵後，理財需求更是呈現出異常活躍的氛圍，國內理財市場在需求和供給兩方面都有了大踏步發展。

　　我國個人理財業務的發展速度驚人，現已初具規模，主要呈現出以下特點：規模不斷擴大;品種日益增多;收益率持續走高;市場競爭激烈等。但由於該業務的發展還處於起步階段，還存在許多有待完善的地方。

　　2 我國銀行個人理財業務發展中存在的主要問題

　　1營銷模式滯後，宣傳力度不夠。

　　我國商業銀行在很長時間內做的是對公業務，由於較長時間的金融服務賣方市場的存在，銀行的工作人員基本上還是以“守株待兔”的理念進行營銷。其個人理財業務的主營銷渠道仍是營業網點，主要依靠有形的網點擴張來達到擴大市場份額的目的。這樣的分銷體系，既受地域限制又受時間限制，讓銀行無法與客戶實現無縫對接，客戶無法得到全程服務。

　　而且，各家銀行在理財產品的營銷上基本上處於“雷聲大、雨點小”的狀況。由於缺乏必要的宣傳，即使是一些不錯的理財產品，實際瞭解的客戶也並不多。據中國銀行上海市分行近期對該行 350 名櫃面客戶組織的一項市場調查發現:被調查客戶對於“通存通兌”、“代扣費”等一些新的個人理財工具的知曉率卻全部低於 1%，而對於“無折進帳”、“ATM 存款”等一些新理財工具的知曉率竟然全部為零。一些新的國債、基金等的收益、風險情況也是平常百姓所不熟悉的。

　　2產品同質性強,差異化和個性化嚴重不足。

　　目前商業銀行的個人理財業務,市場細分變數單一,僅以客戶財富規模作為服務劃分標準,而沒能根據年齡、家庭生命週期、價值取向、生活方式、風險偏好等因素對客戶進行更為深入有效的細分,並進而挖掘目標客戶的潛在需求,有針對性的設計理財產品,導致理財產品的差異性和個性化嚴重不足,產品同質化現象非常明顯。而且現有銀行理財產品又大都集中在個人信貸、代收代付、資訊服務等基礎性理財產品上,極易模仿，這使得商業銀行難以形成自己的優勢和特色。

　　3組織機構設定存在問題。

　　個人理財業務是為客戶提供一站式服務的一種新型綜合性業務，它的順利開展必須依賴於前、後臺業務的整合。而在目前國內商業銀行的組織機構設定中，個人理財業務工作通常都歸口在個人銀行業務部。由於個人理財業務涉及非常廣泛，幾乎涵蓋了銀行資產、負債業務和中間業務，而上述業務當前又是分別由個人銀行部、中間業務部、房貸部等多個部門管理，造成前臺業務條塊分割，無法實現為客戶提供一站式服務。

　　4高素質的綜合理財人員匱乏，不能適應未來發展的要求。

　　當前，高素質的複合型理財人員匱乏,已成為制約我國商行個人理財業務深入發展的瓶頸。銀行個人理財業務是一項知識性、技術性相當強的綜合性業務,涉及到市場、資本、金融、投資、貿易、法律等各個領域,對從業人員的專業素質要求非常高。理財人員不僅要掌握綜合全面的金融知識,還應熟知現代市場營銷理論和實踐,具有較強的市場營銷能力、人際交往能力、組織協調能力和公關能力。商業銀行現有的個人理財服務人員,多是原來從事傳統銀行業務的員工,對證券、保險等專業知識知之不多,能為客戶提供綜合財務規劃的理財專家鳳毛麟角,與目標客戶的綜合理財需求存在著巨大差距。

　　3 解決我國銀行個人理財業務發展瓶頸的幾點建議

　　1商業銀行應提高自身個人理財業務水平。

　　首先，樹立“以客戶為中心”的經營理念，構建統化的理財服務體系。

　　中國銀行業與國外銀行最大的差距在於服務。中國銀行業對“以客戶為中心”的理解一直處於表面狀態，不能夠深入地瞭解客戶的需求以對客戶實行無差別服務策略。客戶對個人理財業務的需求需要有一個合理的財務規劃過程，而不僅僅是購買一個產品。銀行要從客戶的需要而不是自身情況出發，以“度身定做”的方式為客戶提供稱心的服務，更好地滿足客戶的需要。

　　再者，我國銀行的機構設定還主要是分支行制，層層疊疊的管理層次很多，沒有按照個人客戶的需求來詳細劃分業務部門，從而損失了效率。而國外實行的是事業部制，如花旗銀行的組織架構是以客戶為中心，按照產品劃分的扁平化的分支機構。它以垂直型管理為主線，輔之以矩陣管理的體系。這種機構設定可以減少管理層次，建立一種緊湊的橫向組織。在同一類業務上，實行垂直管理，使管理鏈條大大縮短，提高了管理效率。同時，花旗銀行還通過銀行再造，對中後臺業務實行專業化、集中化、標準化的設計，將後臺服務中心、資料中心、票據處理中心等集中設定，有利於充分地利用資源、降低成本、提高效率、控制風險。

　　所以，我國商業銀行在設計組織架構時，要大膽突破按照行政區劃、政府層級序列設定銀行分支機構的傳統模式，根據區域經濟發展的現實狀況和不同特點來合理設定分支機構和配置資源，推行結構的扁平化和集中化，建立科學、高效的組織構架。

　　其次，營銷策略上，要實行客戶細分，重視中小客戶市場的開拓，樹立自我品牌。

　　從國內商業銀行營銷實踐來看，一般都會根據客戶“財富值”，將個人客戶分為“VIP客戶、優秀客戶、中產階級、大眾客戶”四大類。其主要的目標市場還是高階客戶。但我國目前仍是發展中國家，高收入客戶比例畢竟很少。所以，今後各銀行在開發高階客戶的同時，應開啟中小客戶潛在的巨大需求，進入相對無競爭的領域，發揮自身優勢，尋找長板，創造藍海。在面向中小客戶提供個人理財產品時，營銷人員也必須對客戶進行必要的細分。因為中小客戶更加複雜，只有實行更為細緻的客戶細分，才能有針對性地設計差異化理財產品，彰顯銀行自己的特色，樹立起自己的品牌。

　　第三，注重產品創新。

　　銀行的理財產品一般由核心產品、形式產品及擴充套件產品組成。針對我國目前的現狀，我國商業銀行在產品創新時還是要重點把握核心產品的開發與創新，學習國外先進經驗，並根據我國的國情多設計推出複合型的個人理財產品。同時，因個人理財產品強調的是“個性化”，銀行在開發產品時在其核心產品基本同質的情況下，還可以在形式產品或擴充套件產品上面做文章，針對不同客戶的需求，提供不同的具有“個性化”的產品。

　　第四，加快人才培養，建立有效的激勵約束機制。

　　在銀行業中，銀行產品很容易被模仿，銀行服務也易被跟進，惟有人才是沒辦法被模仿的。人力資本是商業銀行的核心競爭力所在，因此打造理財品牌首先是人才先行。在國外，客戶經理是商業銀行廣泛採用的一種競爭優質客戶、推銷銀行產品和服務的業務經營模式，是全權代表銀行與客戶聯絡的視窗。目前，我國商業銀行普遍缺乏這樣的人才。因此，銀行應積極創造條件設定客戶經理，加強對他們的培訓和管理，對其進行營銷知識、推銷技巧、理財知識等方面的教育，使其能夠為客戶提供綜合性、高質量、高效率和全方位的金融服務。

　　其次，建立有效的激勵約束機制。根據客戶經理的知識水平、實踐經驗、工作能力和工作業績等標準將其分為不同的等級，對不同等級的授予不同的許可權，分配不同的客戶和任務，並根據等級高低實行不同的報酬，並通過業績考核，加強對客戶經理的管理，激發其工作潛能。

　　2投資者個人要樹立正確的理財觀念，增加理財知識，以實現財富的保值增值。

　　理財從本質上是一種對財富的管理，當財富積累到一定程度，人們關心的不僅僅是消費，更關心對財富合理的分配和投資。理財就是對財富的合理安排，確定不同的投資方向，以期獲得最好的回報。而且它是一種多元化的委託財富管理方式，不僅可以投資於股票、債券，還可以投資於房地產和收藏品，投資面非常廣泛。個人投資者應根據自己的偏好，選擇適合自己的理財計劃和理財產品，在追求高收益率的同時也要注意自己的風險承受能力。

　　投資者要想在不同金融機構的多種理財產品中進行有效的選擇，而不僅僅是聽從理財人員的建議和推介，還需要客戶對理財產品的具體情況有所瞭解，包括運作方式、投資方向、合同條款、計費標準等。對理財產品品種的瞭解可以通過關注各家金融機構的網站獲得，也可以通過理財工作室直接與理財人員溝通獲得。同時可以經常翻閱一些理財方面的雜誌和書籍，增加理財方面的知識積累。

　　3構建良好的外部環境，促進銀行個人理財業務的發展完善。

　　首先，要加強銀行個人理財市場監管和法律規範。目前，我國現行法律中涉及商業銀行個人理財的很少，造成監管空白，使商業銀行個人理財業務發展陷入惡性競爭的境地，如對中高階客戶爭奪激烈，競相承諾最低收益率，沒有作好必要的風險提示，理財業務不收費等。所以，國家必須儘快頒佈相關的法律、制定相關的政策，完善商業銀行個人理財業務的市場監管和法律規範，以改善目前的這種發展狀況。

　　其次，要加快我國金融市場的發展步伐。第一，儘快實現利率市場化。利率市場化後，銀行就可以在除了產品和服務競爭以外，展開價格的競爭，進一步可以在貨幣價格上進行商品創新，實行更為靈活的定價策略。第二，完善我國的資本市場。中國的資本市場不健全，導致可供投資的渠道有限。股票、保險、債券品種單一，基金剛起步，外匯資本專案尚未完全放開，金融衍生產品發展滯後，這使得理財市場的發展受到侷限。第三，允許銀行混業經營。綜合性個人理財業務開展的先決條件是允許金融的混業經營。當前，客戶對銀行的理財要求是希望銀行能夠提供一攬子的保值增值服務，但我們的銀行目前基本上只能設計一些簡單的金融理財服務方案。因此，政府應對現有限制銀行個人金融理財業務的政策法規進行修改，從而使各商業銀行可以丟掉經營政策上的鐐銬，大膽開展個人理財業務。

　　參考文獻

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　　篇二

　　做好專案理財控制專案成本管理

　　摘要： 描述了專案成本中有關採購方面的內容，其他型別的專案成本處理方法也都類似。以專案勞動力為例，實際工作的完成承諾、在時間表上記錄工時費用和支付工資現金流出三者之間的時間差別很小。因而，人們將該成本的三種認知看做是同時發生的。分包合同的處理方式與裝置採購類似，在分包合同簽署時候記錄付款承諾的情況，而現金流出則在支付每月工作財單的時候發生。費用的處理方法有一些不同。處理的時候不是依據總體工作時間分攤包合同的總金額，而是根據每一項真實工作的賬單所涉及的時間確定具體的金額。

　　關鍵詞： 專案理財;成本;管理

　　Abstract: This paper describes the content of the project costs which related to the procurement, and other types of project costs approach are also similar. Project labor, for example, the actual work completed committed to record the working hours schedule cost and paid cash outflow, the time difference between the three is very small.

　　Key words: project finance; costs; management

　　中圖分類號：F406.72文獻標識碼： A 文章編號：2095-2104201205-0020-02

　　對成本的三種態度

　　在我國加入WTO大背景下，隨著我國《建設工程工程量清單計價規範》的釋出實施，我國必將建立起由市場形成工程造價的機制。施工企業為了在激烈的市場競爭中生存發展必將加強企業管理，尤其工程專案的成本管理。在此種形式下對專案成本，特別是對規模大時間跨度長的專案成本從專案理財的視角加以認知很有必要。

　　專案相關人員對專案成本問題從理財的視角討論有三個角度：專案經理角度、會計人員角度和財務部門角度。各項費用數量和具體發生時間的確定非常關鍵，專案經理被要求遵照時間、成本和具體規定的限定去完成自己所負責的專案，他們將自己職責中的“成本”要求看作是把費用控制預算分配額之內，同時還要在要求的時間框架進度安排內滿足一系列規定的條件。會計部門關注將費用確認到具體專案的問題，他們只是關心組織盈利結果，並對公司的稅務責任施加正面的影響。財務部門最關心的是組織的現金狀況，該類人員的職責就是為支付費用而籌備資金，並且讓閒置或可用的資金為公司發揮更大的作用。

　　專案經理必須明瞭大家對成本的不同認知和不同的成本報告方式。具備了這些專案理財知識，專案經理就可以更好的控制專案成本。專案經理還可以對成本的時間安排計劃施加影響，以改善現金流狀況和融資工作的成本，同時還可以影響到損益表報中的收益和費用資料。

　　對成本的三種認知角度

　　為了瞭解對成本的三種認知——資金承諾、費用和現金流，可以以購買一件重要裝置為例說明。假設購置了一臺價值180000元的裝置，六個月後交貨。那麼在下訂單時刻即產生了180000元的資金承諾，六個月後供貨商交貨同時寄來發票，收到發票會立即得到會計人員的處理，產生180000元的費用，但是付款現金流出通常會依照公司付款政策拖延一段時間假設下訂單8個月之後才開具支票給供貨商。

　　一是專案經理的思考角度——資金承諾。下達採購訂單表示承諾在裝置按照規定交付使用的情況，向供貨商支付180000元。就專案經理的點而言，只要向供貨商做出了這種承諾，專案預算中可以使用的資金就減少了相應的數額。在制定計劃和報告成本的時候，專案經理處理的是資金承諾方面的問題。但是會計系統不是為支援專案成本報告工作需要面設計的，同時也無法確認具體的承諾事宜，採購訂單的價值可能直到收到發票的時候才被記錄在案。這對專案經理的財政控制工作造成了極大的損害，因為他無法在特定時刻了解到精確的預算的耗用狀態，由於缺少一個合適的資訊系統，專案經理就只好自己跟蹤記錄專案的種種資金付款承諾。

　　二是會計人員的思考角度——費用。從事編制專案財務報表工作需要確定專案的收入和所有專案費用。在會計系統中，用於財務報告工作費用科目是在收到採購發票的時候才記賬的。因而該裝置在六個月後才會被列為費用專案。在會計系統，收入是在專案完成的時候才記賬的。這在那些長期的專案中會產生嚴重的問題，因為每個報告期這類專案的費用都會累計上報，但卻看不到任何收益，在專案最後的報告中收入一次性上報，但與之相關的費用卻很少同時顯示出來或者根本沒有顯示。專案在早期的各個報告期內顯示出了明顯的虧損狀態，而在收入的最終上報時時候卻記錄了超常的收益。對於那些運作時間跨越多個年頭的長期專案來說，這可能會造成嚴重的誤導。為了避免這種混淆，大部分長期專案的損益表按照“完工百分比”來計算收益和費用專案。其基本目的是在每一會計期間內平均“攤銷”專案總收益的一定百分比基本上與專案工作的完成情況相吻合，經便將適當水平的成本抵消，從而得出一個比較容易接受的邊際利潤資料。在每一會計年度的期末，需要對記錄的成本資料進行調整，以反映費用的實際發生情況和損益表中所記錄的理論數值之間的差距。

　　三是財務部門的思考角度——現金流。財務部門負責管理組織的資金，同時還需要為專案的每一筆付款保證足夠數額的現金。閒置的資金會被存放到生息的賬戶或投資於其他地方，以使組織獲得更大的收益。財務部門主要關注的是資金何時用來償付發票，因為他們需要將這些資金閒置的時間跨度最小化。因而，財務部門其實是將專案成本看作現金流。下達採購訂單對財務部門僅僅意味著未來的現金流出，此時不需要他們採取任何行動。一旦付款到期，他們就提供相應的資金，付出款項，而真實的現金流出也被記錄在案。

　　應該注意到，財務部門的例子是真實工作週期的簡化形式，因為供貨商方面是按照工作進行的內容對外付款的，這些內容可能都會包括在採購訂單中。在這種情況下，付款承諾在時間安排不會改變，但是費用發生和現金流出的時間安排會與雙方協商的付款保持一致。

　　上述例子中描述了專案成本中有關採購方面的內容，其他型別的專案成本處理方法也都類似。以專案勞動力為例，實際工作的完成承諾、在時間表上記錄工時費用和支付工資現金流出三者之間的時間差別很小。因而，人們將該成本的三種認知看做是同時發生的。分包合同的處理方式與裝置採購類似，在分包合同簽署時候記錄付款承諾的情況，而現金流出則在支付每月工作財單的時候發生。費用的處理方法有一些不同。處理的時候不是依據總體工作時間分攤包合同的總金額，而是根據每一項真實工作的賬單所涉及的時間確定具體的金額。

　　這樣看來，對成本的三種不同認知可能會對同一個專案形成三條不同的時間——成本曲線。承諾曲線一馬當先，現金流出曲線殿後壓陣，而費用曲線則落在中間的位置。這些曲線的形態和程度是多種因素的函式，這些因素包括：專案勞動力、原材料和分包合同的綜合作用;公司的發票償付政策;大型裝置的交貨週期;分包合同的工作期及其具體工作的進度安排;以及專案進度安排對勞動力根據裝置採購安排而耗用的時間和形式所產生的影響。

　　成本是專案管理工作的一個必要因素，儘管成本會計系統非常複雜，但是專案經理仍然必須對其進行深刻的理解。成本的概念不僅僅侷限於專案工作的完成過程中所產生的各種費用，組織各職能單位處理成本的方式也會影響到專案的績效、利息支出和盈利能力。因而，專案經理必須完整理解專案成本的概念，並熟悉記錄和報告本資料的會計系統。專案經理還應該認識到專案成本的時間效應，以及承諾、費用和現金流之間的差別。一旦掌握了這些專案理財的概念，專案經理就可以應用這些知識，從各個成本因素著手，通過控制專案工作進度和專案工作的完成時間，對專案和組織的盈利性施加影響。