關於財政論文發表

　　金融是經濟的核心。現代金融與傳統金融相比，在許多方面，幾乎可以說已經完全不同，尤其在金融結構方面表現為高度的複雜化且變遷巨大。下面是小編為大家整理的關於財政論文，供大家參考。

　　關於財政論文範文一：金融會計風險形式與對策

　　一、我國金融會計風險的表現形式

　　1.金融會計的結算風險

　　會計結算編制是金融會計工作的最終成果，其對金融管理機構具有重要的作用。隨著《票據法》、《支付結算辦法》的頒佈實施，銀行在加強內部控制和管理等方面有了充分的依據。而我國也在會計核算實踐中逐步形成了較為完善的理論體系。然而落實到實際情況中，銀行、企業以及司法部門因對相關法律法規的理解存在不一致而造成衝突，或有些金融核算人員僅根據自己習慣的核算方式進行操作，缺乏業務知識和風險防範意識，越權辦理大額支付。這些情況屢見不鮮，因而造成金融會計的結算編制資料失真，增加了結算的風險。大額提現作為結算管理中的一個薄弱環節，由於大額提現稽核的不嚴，銀行也由於結算業務以結算票據為主要支付手段而面臨著相對嚴峻的金融風險。

　　2.金融會計的監督風險

　　金融會計的日常監督工作由專門的監督部門負責。我們所說的監督風險是指金融會計監督職能較為軟弱，相關監督部門無法在其中起到強而有力的作用，監督職能面臨著一定的風險。我國的《人民銀行法》、《商業銀行法》明確做出規定，商業銀行必須按照相關法律進行合法經營。然而我國商業銀行在日常經營中，仍出現盲目追求存款規模、違規借貸、越權承兌、私設小金庫等情況，以便謀取不正當利益。由於缺乏相應的會計懲罰制度，會計監督不能起到應有的監督作用，這將導致金融管理機構的資金風險。

　　3.金融會計的案件風險

　　金融經濟的發展背後伴隨著高科技金融犯罪的滋生，社會上的不法分子瞄準金融管理機構，使得各類金融惡性事件花樣層出不窮。比較常見的惡性事件有信用卡惡意透支、支票匯票造假等。有些監管人員甚至監守自盜、以職務之便謀取私人利益。這些不法行為使得金融管理機構的會計部門受到極大的影響，從客觀上增加了經營風險。

　　4.金融會計的制度風險

　　金融會計因制度而造成的風險在外部與內部兼而有之。在外部，目前國有銀行的貸款壞賬、甚至是死賬的情況屢見不鮮，即便是按照年末貸款餘額科目提取壞賬準備，對於已造成的貸款損失仍然是杯水車薪，而且由於實行分期攤銷的手續較為繁瑣，已造成實際損失的壞賬往往無法攤銷。在內部，銀行受到業務指標的影響，為維護自身利益和完成上級下達的指標，違規掩蓋信貸資產的質量和風險，導致壞賬長年累月的堆積沉澱，進而無法對銀行的經營狀況作出客觀的評價，金融會計風險也由此加大。

　　二、我國金融會計風險的成因

　　1.市場經濟產生的激烈競爭

　　在改革開放中，我國的經濟體制被定義為社會主義市場經濟。隨著社會經濟的飛速發展，我國經濟體制中固有的經濟缺陷也在不斷暴露，來自各方經濟形式的衝擊威脅著我國的經濟市場。由於經濟體制的滯後，經濟得不到全面性而徹底的發展，未能健全市場準入標準的同時，國內國外的金融管理機構不斷出現，虛高的賬面回報率令社會資本大量進入，各地湧現出投資熱潮，違規經營的可能性也相應加大，這也增加了國家對金融管理機構的監管難度。與此同時，金融行業過快的發展使得我國的金融會計忽視了謹慎性的原則，造成金融會計資料無法真實反應企業的利潤水平。

　　2.金融管理機構制度的不足

　　我國儘管針對金融行業的發展制定了一系列的規範和制度，但是其更新速度無法跟上金融行業的發展速度，也使金融管理機構在發展中存在金融會計風險。一方面，目前我國對於金融管理機構的監管仍存在空白區域，對於金融會計崗位的設定上缺少應有的相互制約和相互牽制，這方面在規章準則中還不夠完善，會計行業整體監督水平不高，缺乏足夠的防範金融會計、控制風險的能力。另一方面，某些地方政府對於金融管理機構的政治干預，使得其在政治手段下進行金融活動，對於市場的公平競爭起到一定程度的擾亂，金融市場的健康有序發展也受到了干擾。

　　3.忽視對會計從業人員的教育

　　目前，由於我國金融業的發展與專業從業人員數量的增長不相適應，各金融機構的分支機構和營業網點大量需求會計從業人員，然而，這種短時間內對於金融會計的人才吸收，也使得金融會計人員的專業知識水平、道德素養水平呈現出參差不齊的態勢。在工作中，部分的會計從業人員在拜金主義的影響下，受到來自外界的金錢誘惑，個人主義思想侵蝕嚴重，為達到個人目的故意編造一些虛假的會計資訊，從而獲得高額的利益;有些會計人員的專業技能不足，僅能應付部分的業務需求，整體素質都有待提高。同時，某些金融管理機構還存在著傳統的會計操作手段，使資訊總結的科學性不足，資訊分析未能達到完整狀態。

　　三、我國對於金融會計風險的應對策略

　　1.不斷加強金融監督體系的監督與完善

　　金融監督體系的完善需要各監管部門的通力配合，要有較好的針對性。只有建立完善的、沒有漏洞的會計制度，才能從根源上杜絕有心人士利用漏洞造成金融會計風險。監管部門應當採取常規檢查與不定時抽查等多種檢查結合的方式，加強對於金融機構的檢查監管的力度，按章辦事;在完善金融市場準入退出機制方面多下功夫，通過行業監督制定法規等方式建立完善的准入規則，這樣就可以將市場競爭帶來的風險降到最低。金融管理機構在進行監督管理工作時必須要做到嚴肅嚴格，單靠會計人員的自覺性是不足的，在完善單位內會計監督制度的同時，加強內部對金融會計風險的宣傳教育，重視會計業務的事前、事中、事後的監督工作。只有從內外兩方面提升會計工作的質量，才能有效的防止金融會計風險。

　　2.進一步完善金融核算體系

　　在金融管理機構內部實行集中核算，加強內部控制的管理。一方面，金融管理機構應該把實施適合本單位的經營管理制度放在重要位置，採用完善的核算體系，規範會計管理體制，充分運用崗位責任制管理使得各崗位權責分明，會計人員之間也可以進行自我監督與互相監督，發揮其互相制約的作用。另一方面，廣泛應用計算機，合理利用現代社會的計算機技術，用資訊化技術監管會計人員，杜絕由手工操作所造成的資料失誤，促進會計核算質量和水平的提高，確保各項經濟業務的真實性及會計核算的準確性和完整性，從各細節入手，化解金融會計的各類風險。

　　3.對於會計從業人員的綜合素質進行加強與培養

　　金融管理機構往往需要聘請大量具有會計從業資質的會計人員，受聘人員須具備一定的會計專業基礎、會計管理水平和會計組織能力。一方面，培養“幹一行、愛一行”、“活到老、學到老”的精神，通過專業技能培訓來提高會計人員的專業素養，增強金融管理機構內部的實力。另一方面，一個強有力的鼓勵與約束機制，可以在員工定期和不定期的考核中對於員工的綜合素質做出評價，員工的素質提升積極性和工作熱情大大增強。加大對思想道德素質的建設，提升會計人員的責任感和企業認同感，從根源上降低金融會計風險。

　　四、總結

　　金融活動作為現代經濟的重要組成部分，如今正面臨著越來越多形式各異的金融會計風險，金融會計風險是始終貫穿於金融活動的方方面面。在目前日趨激烈的競爭環境下，要想保障金融管理機構積極健康而又持續發展，就必須對金融會計風險的表現形式進行多角度、深層次的研究。對於金融會計風險預防能力的增強，可逐步將金融會計風險的發生率降到最低，金融管理機構的發展也將有一個安全有利的環境，我國金融改革也將迎來永珍更新的美好未來。

　　關於財政論文範文二：民生銀行小微金融風險管理分析

　　一、民生銀行小微金融風險管理體系

　　一組織架構

　　民生銀行小微金融組織架構根據業務發展態勢，不斷進行優化，2013年民生銀行開始全面推進零售轉型，以“做強分行、做大支行”為目標，對分支行小微金融的相關職能進行徹底改造。

　　1.小微業務流程再造。圍繞分行零售轉型，民生銀行實施小微金融業務的流程再造，圍繞小微風險、規劃、銷售、作業、資管、售後等六大模組，著力實現“標準化管理、模組化生產、規模化開發”。

　　2.建設強大的分行。民生重點強化了分行的集中業務規劃、集中營銷策劃、集中銷售管理等職能。分行“軟實力”強大，改變了過去依賴支行或者個人能力“跑馬圈地”式分散拓展市場的狀況，而是集中力量、統籌部署，對重點目標客戶群提供強有力的服務。

　　二流程設計

　　由於小微金融特點是客戶眾多、單筆金額小、提款頻繁，其流程設計就顯得至關重要。

　　1.產品設定標準化。配合工廠化模式運作，民生銀行基本形成了“標準產品”快速處理、“非標準產品”專家受理的運營機制，在時效性方面最大限度地滿足了客戶需求。而在傳統的抵押產品上，民生通過建立“押品價值庫”的方式來解決抵押評估週期長的問題，保障效率優先，受到小微客戶的青睞。

　　2.貸款作業流程化。貸款審批階段，通過“審查崗作業軟體”，實現了審查意見的系統自動合成，提高了貸款審查工作的自動化程度，加強了審查崗位的品質管理。

　　3.系統支援全面化。通過“人工監測+審查崗作業軟體”方式建立的半自動任務分配引擎，初步解決了貸款任務池的分配問題。開發功能強大的軟體，實現了第三方資訊的快速自動搜尋與核實。

　　4.團隊建設專業化。操作崗位的員工接受培訓，持證上崗;定期開展技能培訓和實戰實習;制定嚴格的操作流程與制度規範，嚴格規範員工行為。

　　二、完善民生銀行小微金融風險管理

　　一創新風險管理理念

　　筆者認為，現階段小微風險集中體現在產品風險和道德風險，其中最核心的風險體現在小微客戶和銀行員工的道德風險方面，因此加強“人”的風險管理工作至關重要。要加強小微全面服務，加強結算產品使用率，通過梳理客戶經營流水，可以及時瞭解客戶經營風險。

　　二完善風險管理制度

　　首先，小微信貸產品設計方面，民生銀行要加快退出聯保互保產品，同時，風險補償基金具備風險分散、互不傳染等特點，加之有補償基金作為備償，民生銀行需要加快向風險補償基金產品轉換。其次，民生銀行已經提出優化管理模式，將小微業務模組化、標準化和規模化，進一步發揮規劃先行的風險控制作用。

　　三完善風險管理流程

　　經過幾年發展，民生銀行已經具備比較合理的風險管理流程，但是，隨著小微風險的不斷暴露，如何處置小微不良資產，成為現實的障礙。

　　四創新小微產品設計

　　筆者認為，各類產品是具有生命週期的，小微產品需要不斷與時俱進，符合小微金融發展趨勢。民生銀行除了大力發展風險補償基金這一創新產品，還應積極借鑑網際網路金融特點，加快設計網際網路模式下的小微產品。

　　五提升團隊風控能力

　　經過幾年發展，民生銀行已經打造一支優秀小微團隊，包括一線客戶經理團隊、一線小微管理團隊、中後臺的規劃、評審、售後團隊等等。下一步如何穩固團隊、提升能力，成為現實考慮。

　　三、主要結論及展望

　　展望未來，筆者認為，各家銀行將從原來的中小企業金融服務轉向真正的小微企業金融服務，不斷創新小微企業金融服務的商業模式，並藉助網際網路和移動網際網路技術持續改進小微企業金融服務，這些舉措將推動小微企業金融服務進入跨越式發展的新時代。

　　一空前重視，持續創新

　　2013年，中國金融改革加速推進，貸款利率下限取消，利率市場化改革只剩下“存款利率全面放開”最後一步，銀行傳統的“壘大戶、傍大款”商業模式遭遇嚴峻挑戰，面對挑戰，銀行必須進行客戶下沉，尋找新的目標客戶群體。

　　二擠掉水分，潛心小微

　　很多人認為，銀行的小微企業貸款商業模式有缺陷，在經濟下行期貸款收益難以覆蓋風險。筆者想說的是，這恰恰表明真正的小微企業金融服務具有強勁的生命力，促使各家銀行擠掉所謂“小微企業貸款”中的“中小企業貸款”水分，潛心開展小微企業金融服務。

　　三無懼挑戰，適應變革

　　2013年，網際網路金融的開始崛起，P2P貸款和電商的小貸業務迅速發展，有人斷言，網際網路金融接下來將衝擊和挑戰銀行的小微企業貸款業務，並將最終引領小微金融服務發展。筆者想說的是，網際網路金融的發展，只會推動銀行加快變革、加快創新，實現小微企業金融服務更健康、更可持續地發展。

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