專案資金管理論文

　　施工企業為了承攬更多的施工任務,常採用低價中標的策略,中標後的施工專案資金管理就顯得尤為重要。下面是小編為大家整理的，供大家參考。

　　範文一：區級財政支農

　　一、區級支農專案和資金管理的主要問題

　　一專案多頭申報，資金源頭分散，不利做大做強

　　由於專案申報實行條條管理，加之相關部門職能設定重疊，容易導致專案申報重複、交叉。近幾年實施的土地整理、土地開發、中低產田改造、低丘紅壤改造、沃土工程、農田水利建設等土地綜合治理專案，建設內容、建設範圍、實施手段等相似度較高，專案涉及國土、農業、農開、水利等多個主管部門，由於各主管部門掌握的專案政策要求不統一，加上資訊溝通不流暢，導致各部門在專案選擇、資金投向上很難協調，容易出現專案申報的各自為政、重複交叉，其結果是大事辦不好，小事重複做。

　　二專案點多面廣，資金使用分散，難以形成合力

　　由於區級支農資金投入渠道分散，在總體上說有四種之多，加之專案資金分配權實質由各部門掌控，容易導致資金分配的盲目性和隨意性，資金補助撒糊椒面現象比較嚴重。如某家水果專業合作社，三年累計接受11家單位31筆財政補助資金，累計金額140萬元。財政補助資金點多面廣、資金分散，不僅難以使財政資金“扶優扶強”、發揮合力，也容易降低政策扶持效果。

　　三分配層次過多，資金鍊條過長，影響資金安全

　　目前，在專案資金的撥付管理上，仍存在二次分配、二次轉撥的情況。如近幾年實施的低收入農戶下山脫貧奔小康工程，專項資金由區財政扶貧專戶撥入各鄉鎮，再由鄉鎮轉撥受益農戶，個別鄉鎮無視財經紀律，出現套取挪用專項資金的違規行為。農業部門主管的農村沼氣、畜禽養殖、動物防疫專項資金，均存在二次、甚至是三次轉撥的狀況。專項資金的層層轉撥，延長了資金執行的鏈條，勢必造成財政資金在各環節上的滯留，造成財政資金使用效率的低下。

　　四重專案申報，輕專案管理，弱化專案成效

　　部門支農專案在專案資金到位後，可能會因專案規劃論證不夠到位，使專案實施缺乏可行性;或因地方配套資金、自籌資金未能完全落實，影響專案建設進度。部分專案在實施完畢後，也因後續管護措施不到位，不能充分發揮應有的經濟效益和社會效益。如在千萬農民飲用水專項審計調查發現，個別鄉鎮因急於爭取專案資金,在未充分考慮各村水源條件的情況下就倉促申報立項，導致專案不能如期實施，造成專項資金的閒置，影響資金使用績效。

　　二、整合區級財政支農資金的對策建議

　　面對如上所言的各方面問題，應該在堅持“統一領導，協同合作;規劃先行，整合申報;集中財力，突出重點;用途不變，統籌使用;加強監管，績效評價”原則的基礎上，從機構、規劃、財力、專案監管等方面系統聯動，攜手推進財政支農資金的優化整合。

　　一建立組織機構，為支農資金整合提供組織保障

　　建議成立由區政府主要領導任組長，區政府、區財政以及各涉農相關部門主要負責人為成員的專案資金整合工作領導小組，併成立領導小組辦公室，負責專案資金整合工作的規劃制定、組織實施、專案審查及協調管理工作。同時建立領導小組成員單位主要負責人聯席會議制度，定期或不定期研究專案整合方案，排程專案實施情況。

　　二堅持規劃先行，圍繞規劃整合申報專案

　　責任部門應編制專案規劃，建立專案庫，明確專案申報、稽核程式。各涉農部門應圍繞農業發展規劃選擇確實專案型別、專案名稱，並報支農資金整合工作領導小組審定。領導小組辦公室要建立支農資金專案庫，各部門申報的專案要按照集中建設專案、集中建設地點和集中資金投入的要求，從專案庫中擇優選擇，報經領導小組稽核把關後，再由主管部門按程式和上級有關規定申報。同時，要將已申報專案的名稱、投資規模、預期效益等進行張榜公佈，接受社會監督，防止專案申報中的弄虛作假行為。

　　三集中財力、突出重點，圍繞專案整合資金

　　基於資金分散的嚴重問題，各地政府相關部門應該在對本地情況進行系統調研的基礎上，選擇最先最急需的重點領域，以此為目標集中財力，發揮資金整合合理形成的規模效益。比如某年2009年確定的重點是推進柑桔產業結構調整、柑桔品質提升、發展城郊型特色效益農業、農業基礎設施建設、農業產業化發展、低收入農戶奔小康等六大工程實施。因此，支農資金整合應緊密結合六大工程，整合不同部門掌管的不同型別資金，集中有限財力，做到投資一項，見效一塊。

　　四先易後難、做好試點，以點帶面推進資金整合

　　財政支農資金整合範圍，除直接用於撫貧救濟、補貼農民個人、特定防災抗災、農業保險補貼等特定用途資金之外,其他財政支農資金都應穩步納入支農資金整合的範圍。整合按照“渠道不亂、用途不變、各司其職、各負其責、各記其功”的要求,明確專案資金的管理部門不變、資金性質不變，充分調動各部門整合專案資金的積極性和主動性。整合方式上,應按先易後難的順序穩妥推進，主要採取以專案統籌安排帶動資金整合。整合專案選擇上，應選擇部分易於操作的緊密型專案,如土地開發治理、柑桔產業升級轉型等專案。在整合措施上，通過制定專案規劃和資金整合方案,將不同部門管理的相關資金按各自的性質實行拼盤,集中投入使用。

　　五強化專案監督管理，提高整合效益

　　一是強化專案建設管理。對多個專案在同一區域建設時，應採取“一個部門牽頭、一套建設方案、多個責任單位、通力協作建設”的辦法，夯實工作責任，促進有序建設;二是規範資金管理制度。進一步完善財政支農資金“國庫集中支付制”和“區級報賬制”，做好整合專案的資金核算工作，凡納入整合範圍的專案資金全部進入財政專戶，由區財政統一排程;三是嚴格專案資金的監督和績效評價。對重點專案應由區紀委監察局牽頭，財政、審計及相關業務部門參與，全程監管，及時發現和糾正專案資金整合使用中存在的問題，查漏補缺。對已完成的專案，財政部門應及時開展專案績效評價，努力使每一分錢都能用在刀刃上。

　　範文二：高速公路建設專案資金管理問題探討

　　一、高速公路建設專案資金管理問題產生的原因

　　高速公路建設專案資金管理問題產生的原因很多，歸納起來，主要有三個方面的原因：

　　1資金管理內部控制存在缺陷

　　高速公路建設專案資金管理內部控制沒有得到有效實施：個別業務流程存在設定不合理的地方，資金支付及費用報銷的有關流程及相關表格，不符合現場管理的需要，許可權審批等控制手段沒有能夠得以很好落實;制度執行的嚴肅性有待加強，部分專案公司在辦理資金結算、支付業務過程中，經辦人員沒有嚴格按制度要求辦理，超標準執行的現象較多。資金管理內部控制存在缺陷的專案公司，普遍會存在資金使用不規範、資金費用超支、資金安全性低等問題，給資金管理帶來很大隱患。

　　2資金監管不到位

　　雖然專案公司已經採用各種措施來防止承包人抽逃、轉移資金，但是由於監管人員不足等原因，專案公司對承包人現場檢查、核實承包人資金申請資料的工作難以做到位，資金監管的漏洞依然存在。承包人以材料購置、機械裝置支出、勞務隊伍支出等方式，不斷將資金轉移到專案以外的地方使用，導致專案建設資金嚴重不足。

　　3資金計劃水平亟待提高

　　專案公司資金計劃執行率難以提高的因素很多，徵地拆遷工作的不確定性、氣候變化影響施工進度，承包人計量工作緩慢，都影響了資金支付時間的確定。同時，資金計劃編制過程中相關人員主觀隨意性較大，嚴謹性、前瞻性和預見性不足，也造成了計劃編制水平偏低，無法較好執行。如何從專案實際出發，提高資金計劃執行率，保障資金的合理安排、使用，促進專案建設的順利開展，仍然是專案公司迫切需要解決的問題。

　　二、高速公路建設專案防範和控制資金管理問題的措施

　　針對當前高速公路建設專案存在的資金管理問題及產生的原因，結合高速公路建設專案實際，建議以財政部等五部委2010年4月15日印發的《企業內部控制應用指引第1號———組織架構》等18項應用指引為指導，圍繞嚴肅性、規範性、安全性、效益性等方面，不斷加強資金監督管理力度，有效防範和控制風險，確保資金安全，提高資金投資效益。

　　1加強資金結算資料的收集、核查工作專案

　　公司應重視會計原始單據，尤其是徵地拆遷資料的收集歸檔工作，保證會計核算資料的完整性及可追溯性。專案公司應把分指揮部工作經費的撥付，與分指揮部上報結算資料的要求結合起來，督促他們按照規定，及時收集、歸類、統計、核對好資料並上交專案公司。分指揮部移交的資料，專案公司要認真核查，做到每一期支付的金額，能與銀行進賬單、銀行流水明細賬、銀行打卡清單相互匹配，與實際徵地拆遷結算金額一致。涉及徵地拆遷戶簽字和摁手印的存摺領用表，專案公司應採用實地抽查的方式，核查徵地拆遷戶是否和領款人一致，核實補償金額是否能足額兌付到徵地拆遷戶手中。

　　2加強合同管理，控制資金超付風險

　　專案公司要加強相關人員按合同要求辦理業務的意識，根據合同條款規定支付和扣除資金，降低資金多付、超付的風險。為此，專案公司首先要做好工程計量稽核工作，要求計量、稽核人員認真學習和研究工程招標檔案、技術規範及合同文字，嚴格按照工程計量規則結算工程款。另外，專案公司還要加大計量扣款的力度，加強對承包人資金使用的掌控，在保證工程正常資金需求的情況下，儘量在每期計量支付款裡，按照規定的比例及時扣回預付款項，減少預付款無法扣回的風險。

　　3加強費用預算管理和控制，提高費用支出的合理性和有效性

　　針對建設單位管理費超支的現象，專案公司要加大預算分析力度，及時瞭解超支原因，制定控制支出的措施。在專案建設過程中，一般出現超概的單項費用集中在業務招待費、車輛使用費、會務費等，專案公司應對這些費用單項考核、單項控制。具體的做法是根據年度預算，確定各項費用全年預算開支額度，按月進行分解，通過預算目標與執行情況進行對比，瞭解單項費用的超支程度，制定相應的費用控制額度。在實際工作中，有的專案公司為了降低車輛油費使用，根據管理需要編制了《機動車輛綜合月報表》，對每個月、每輛車的油耗進行單車統計，對油耗出現異常情況的車輛，公司及時組織人員進行調查、核實，並作出書面的原因分析，如發現舞弊行為，即進行責任追究，從而有效地堵住了管理上的漏洞。

　　4加強風險意識，降低資金管理風險

　　專案公司資金管理風險意識低，主要體現在對保函安全管理的不足。保函是確保承包人按要求履約的保障，做好保函的管理工作，對資金安全管理非常有效。保函的管理工作，貫穿於專案建設的整個過程，專案公司應從執行招投標檔案約定做起，根據專案建設各個階段的需要，採取不同的措施對保函進行管理。建設前期，要督促承包人及時提供履約擔保或交納履約擔保金，並通過實地詢證，委託年報審計會計師事務所、公證處等社會機構進行詢證等方式，對保函驗證真偽;建設期間，要建立銀行保函動態管理臺賬，對銀行保函進行動態管理，不定期向出具行進行詢證;專案竣工前，對於即將到期的保函，提前向承包人發警示函要求展期或重開。通過這些措施，有效降低承包人無法履約帶來的風險。

　　5強化資金監管，確保資金使用合法、合規

　　專案公司要結合實際，制定相關資金管理制度，明確建設資金使用、資金審批許可權，規範監督機制運作，提高監管力度，以確保資金專款專用。①通過與承包人、銀行簽訂三方監管協議，開通網銀審批功能，不定期抽查資金支付情況，瞭解承包人的實際支付情況，及時掌握款項去向，從而有效杜絕承包人惡意轉移、抽逃資金的現象。②加強民工工資發放監督管理，督促承包人建立、完善民工工資發放臺賬，對承包人屬下的勞務隊伍構成情況掌握第一手資料。每期撥付計量款後，及時到承包人屬下勞務隊駐地張貼公示，並逐步實行民工工資銀行卡發放制度。③建立合同匯付臺賬。根據承包人上報的匯付資料和銀行匯款資料記錄，建立勞務、材料、機械合同支付臺賬，詳細記錄合同結算、支付情況，並且在臺賬中特別記載發票號碼，以防重複結算。④及時瞭解承包人投資完成、資金需求及使用情況、材料購置及使用情況。同時與監理單位緊密聯絡，通過監理單位對這些資料進行核實，避免出現超付情況。⑤專案公司應建立內部牽制制度，通過明確各部門職責，加強部門間的資訊傳遞等方式，實行財務部、工程部、協調部和合同計劃部等多部門聯合審批支付，進一步防範款項匯付風險。⑥定期與銀行對接，溝通資金監管過程中出現的問題，當承包人到銀行辦理異常款項匯付業務，銀行會立即通知專案公司作出相應處理。每月底，專案公司與銀行按時對賬，對當月資金匯付資料進行分類統計分析，共同防範資金匯付風險。

　　6提高資金計劃管理水平

　　專案公司要從多方面入手，提高資金計劃執行率。①資金計劃編制要結合實際，充分考慮實際工作中存在的困難和需求，儘量與工程進度相匹配，促使計劃真正能落實到實處;②資金計劃編報流程要嚴格，承包人上報的資金計劃，需經過監理單位的審批，專案各部門遞交的資金計劃，要得到部門領導稽核簽字，所有文字申報資料必須歸檔保管，有效增加計劃工作的嚴肅性;③對資金計劃編報制定獎罰制度，將承包人和部門上報資金計劃的準確性納入考核範圍，提高了承包人、各部門參與的積極性;④加強計劃執行情況分析，對資金計劃的執行情況進行對比分析，查詢差異原因，作出說明並提出改進建議，及時落實下一步資金預控的管理措施;⑤增強承包人的履約能力，按計劃完成工程進度，按期進行計量結算，爭取按時獲得資金支付。

　　7高度重視跟蹤審計，充分發揮審計職能作用

　　目前，高速公路建設專案普遍都安排有跟蹤審計，但對跟蹤審計的作用尚未形成共識。部分專案公司不是很重視、認可審計工作，與審計人員溝通不足，對審計提出的問題也不認真整改，跟蹤審計的職能作用還沒能得到有效發揮，現場監理人員不履職、計?a href='//' target='_blank'>咳嗽倍嗉乒こ探崴憧畹壤嗨莆侍獾姆錘闖魷鄭?浞炙得髁蘇庖壞恪Ｏ釒抗?居χ匭氯鮮渡蠹頻鬧澳蘢饔茫?芮信浜細?偕蠹乒ぷ鰨?酶?偕蠹頻腦し籃塗刂譜饔玫靡苑⒒櫻?鎦?釒抗?炯笆狽⑾趾途勒?釒恐寫嬖詰奈侍夂鴕?肌＝?昀矗?諫蠹譜櫚男??攏?簧儐釒抗?就ü?ㄉ杵詡瀋蠹萍嘍劍?喚黽憂苛碩苑種富硬康淖式鵂喙埽?行?ぷ?洳莆窈慫悴還娣兜南窒螅??被咕勒?順邪?誦樵齬こ塘浚?吖爛八悖?嬉獗涓?こ躺杓疲?┐笸蹲使婺５男形??傭?跎倭俗式鴯芾矸縵眨?岣吡俗式鶩蹲市б妗?/p>

　　8以人為本，不斷提高財務人員素質

　　高速公路建設是一項管理和技術含量很高的綜合性工程，對參與建設的所有人員，均提出了很高要求。而目前的實際情況是，包括財務管理在內的許多工作，完成得並不是很令人滿意，一些財務人員專業知識不強，職業道德操守不高，不僅無法滿足建設專案管理的需要，還給資金管理帶來諸多問題。專案公司要提升資金管理水平，提高財務人員素質是首要前提。專案公司要堅持“以人為本”的理念，通過加強培訓、鍛鍊等方式培養財務人員綜合能力，使其成為一專多能，德才兼備，富有創新精神和進取意識的複合型人才。財務人員自身應做到：1根據高速公路建設需要，定期參加各種培訓，及時瞭解國家各項財經、稅務、金融政策，掌握法律、合同、財務管理及內部控制的要求，善於識別風險，積極防控風險;2積極參與建設專案各階段管理，包括：專案評估、概預算審查、招標、評標，經濟合同的擬定以及竣工驗收，編制決算等全過程的管理和經營決策，熟悉合同、設計檔案、概算組成、費用標準和國家基本建設專案財務管理規定;3參與各種職業道德教育，樹立會計法制管理和職業道德觀念，嚴格按照法制法規來執行，培養全面的財務觀念。

　　三、結語

　　本文根據高速公路建設專案的特點，結合高速公路建設專案的現狀，闡述了高速公路建設專案資金管理存在的各種問題，並針對問題給出對策建議。通過本文的研究，可以得出以下結論：1高速公路建設專案在建設過程中，不同階段出現的資金管理問題各不相同，專案公司要結合實際，通過加強資金管理內部控制建設等方式進行有效解決。2專案公司要努力提高會計基礎工作水平，加強財務人員和相關專業人員的素質培養，其有利於降低資金管理的風險，有助於資金安全問題的解決。3專案公司要重視加強與監理、承包人、銀行等單位之間的溝通，可以有效提高資金監管力度，規範資金支付。4充分發揮建設專案跟蹤審計組等監管機構的作用，能夠有效防止資金管理過程中的不規範行為，確保專案建設順利進行。