稅務約談技巧及需要注意的兩個問題
General 更新 2024年12月19日
摘要:稅務約談制度在稅務徵管過程中發揮著重要的作用。本文介紹了執行稅務約談的經驗技巧, 分析了稅務約談工作過程中容易出現的錯誤傾向,提出了值得注意的方面.
關鍵字:稅務 約談 技巧
為了加強稅收徵收管理,提高稅務 機關的工作效率、工作質量和服務水平, 我們已經在很多行業、企業中推行納稅 評估約談制度。當前,國內稅收實務界對 稅務領域實施的約談制度有著不同的稱 呼。例如,在名稱上,相對於本文提出的 “稅務約談制”這一概念,又存在所謂的 “納稅約談”、“稅收稽查約談”、“稅務檢 查約談”、“稅務質疑約談”、“反避稅約 談”“、稅務函告、約談”等等概念.
一、稅務約談技巧 ***一***換位思考,事先堵其退路 對於一些疑點問題,要換位思考,要 從納稅人的角度去考慮問題,要把所有 的可能性儘可能想全面,先找出對方是 否存在可以解釋的合理原因,在得到否 定的答案後,再將疑點正面丟擲,使對方 無法自圓其說.
***三***攻其要害,直接切入主題 對於已經明朗的、納稅人無推讓餘 地的疑點,要抓住其要害,開門見山,直 接切入主題,迅速突破其心理防線,提高 約談效率.
***五***政策攻心,防止因小失大 如遇到對疑點問題解釋不清卻又百 般抵賴的被約談人,要採取政策攻心。向 其宣傳稅收政策,強調稅法的嚴肅性,明 確告知違反稅收政策的危害性,坦陳納 稅評估的合理性,適當列舉一些被公開 查處的稅收違法行為,充分發揮稅收政 策的威懾力.
***六***虛實結合,做到遊刃有餘 對於一些疑點多、線索不清而納稅 人的申報資料又不怎麼規範的評估案例, 約談時要虛實結合,先就某一個問題進行 多次約談,被約談人必定全力以赴來應 對,那麼他對其他的問題必定是無暇顧 及,評估人員立即再就另外一個問題進行 約談,如此反覆,分散被約談人精力,使其 處處被動,事必容易暴露出好多問題.
***七***速戰速決,以免節外生枝 在評估約談中對那些已經有突破口 的案例,就應該乘勝追擊,速戰速決,免 得節外生枝,給約談工作帶來不必要的 困擾.
俗話說,知己知彼,百戰不殆。在實 際約談中還有虛實結合、反其道而行之、 循序漸進、請君入甕等技巧。具體問題具 體分析,我們要視實際情況靈活掌握,有 時也可以同時運用幾種方法.
二、稅務約談需要注意的兩個問題 ***一***事前做好充分準備 評估人員首先要查閱企業報送的財 務報表、納稅申報表等申報資料,然後向 稅務機關其他崗位瞭解情況,以全面掌 握企業生產經營情況、財務核算狀況、日 常納稅情況、發票管理及稅款繳納情況.
在此基礎上,做好約談前的各項準備工 作,並擬好約談提綱。約談不僅要掌握納稅人的基本情況和概貌,還要從納稅人 同行業企業瞭解稅負、物耗、能耗等指標 水平及市場資訊,用情報資訊來反證疑 點問題,把握約談的主動權.
***二***做好納稅評估的約談筆錄 約談筆錄是稅務機關根據評估發現 的疑點和問題,通過詢問的方式,由評估 物件針對疑點問題進行約談舉證所做的 證言、證詞,是約談舉證工作的書面記 載。它是納稅評估工作的關鍵環節,是驗 證稽核分析結果,是稅務機關執法的依 據。因此,稅務人員必須重視約談筆錄的 製作,熟練掌握約談筆錄的製作方法。做 到約談前擬定詢問提綱,約談過程中將 談話內容記錄完整,措詞恰當,字句嚴 謹,引用法律條文準確,不得任意塗改, 約談後將筆錄妥善保管.
稅務約談是就涉稅疑點,約請納稅 人到稅務機關進行解釋、說明,並給予政 策宣傳和輔導的過程。為了加強稅收徵收 管理,營造依法納稅的稅收環境,提高稅 務機關工作效率,工作質量和服務水平, 稅務約談已成為稅收徵管的一個重要環 節。作為稅源管理的有效手段,稅務約談 在稅收徵管過程中發揮的作用越來越大, 其作為一種新的工作方法,稅務約談制度 的深入推廣還有待於進一步完善.
參考文獻
1:曹小秋,香港的稅務審查[J].江西 財稅與會計,1997
2:朱建國,一些國家稅款及徵收核 算田。中國稅務。1997
3:孫瑞標,日本的稅務執行行政與 個人所得稅慣例[J].稅務研究,1998
4:劉劍文,熊偉,稅法基礎理論[M].北京:北京大學出版社,2004.
淺談資源稅改革對巨集觀經濟的影響
淺談稅務系統內控機制的架構及路徑選擇
關鍵字:稅務 約談 技巧
為了加強稅收徵收管理,提高稅務 機關的工作效率、工作質量和服務水平, 我們已經在很多行業、企業中推行納稅 評估約談制度。當前,國內稅收實務界對 稅務領域實施的約談制度有著不同的稱 呼。例如,在名稱上,相對於本文提出的 “稅務約談制”這一概念,又存在所謂的 “納稅約談”、“稅收稽查約談”、“稅務檢 查約談”、“稅務質疑約談”、“反避稅約 談”“、稅務函告、約談”等等概念.
一、稅務約談技巧 ***一***換位思考,事先堵其退路 對於一些疑點問題,要換位思考,要 從納稅人的角度去考慮問題,要把所有 的可能性儘可能想全面,先找出對方是 否存在可以解釋的合理原因,在得到否 定的答案後,再將疑點正面丟擲,使對方 無法自圓其說.
***三***攻其要害,直接切入主題 對於已經明朗的、納稅人無推讓餘 地的疑點,要抓住其要害,開門見山,直 接切入主題,迅速突破其心理防線,提高 約談效率.
***五***政策攻心,防止因小失大 如遇到對疑點問題解釋不清卻又百 般抵賴的被約談人,要採取政策攻心。向 其宣傳稅收政策,強調稅法的嚴肅性,明 確告知違反稅收政策的危害性,坦陳納 稅評估的合理性,適當列舉一些被公開 查處的稅收違法行為,充分發揮稅收政 策的威懾力.
***六***虛實結合,做到遊刃有餘 對於一些疑點多、線索不清而納稅 人的申報資料又不怎麼規範的評估案例, 約談時要虛實結合,先就某一個問題進行 多次約談,被約談人必定全力以赴來應 對,那麼他對其他的問題必定是無暇顧 及,評估人員立即再就另外一個問題進行 約談,如此反覆,分散被約談人精力,使其 處處被動,事必容易暴露出好多問題.
***七***速戰速決,以免節外生枝 在評估約談中對那些已經有突破口 的案例,就應該乘勝追擊,速戰速決,免 得節外生枝,給約談工作帶來不必要的 困擾.
俗話說,知己知彼,百戰不殆。在實 際約談中還有虛實結合、反其道而行之、 循序漸進、請君入甕等技巧。具體問題具 體分析,我們要視實際情況靈活掌握,有 時也可以同時運用幾種方法.
二、稅務約談需要注意的兩個問題 ***一***事前做好充分準備 評估人員首先要查閱企業報送的財 務報表、納稅申報表等申報資料,然後向 稅務機關其他崗位瞭解情況,以全面掌 握企業生產經營情況、財務核算狀況、日 常納稅情況、發票管理及稅款繳納情況.
在此基礎上,做好約談前的各項準備工 作,並擬好約談提綱。約談不僅要掌握納稅人的基本情況和概貌,還要從納稅人 同行業企業瞭解稅負、物耗、能耗等指標 水平及市場資訊,用情報資訊來反證疑 點問題,把握約談的主動權.
***二***做好納稅評估的約談筆錄 約談筆錄是稅務機關根據評估發現 的疑點和問題,通過詢問的方式,由評估 物件針對疑點問題進行約談舉證所做的 證言、證詞,是約談舉證工作的書面記 載。它是納稅評估工作的關鍵環節,是驗 證稽核分析結果,是稅務機關執法的依 據。因此,稅務人員必須重視約談筆錄的 製作,熟練掌握約談筆錄的製作方法。做 到約談前擬定詢問提綱,約談過程中將 談話內容記錄完整,措詞恰當,字句嚴 謹,引用法律條文準確,不得任意塗改, 約談後將筆錄妥善保管.
稅務約談是就涉稅疑點,約請納稅 人到稅務機關進行解釋、說明,並給予政 策宣傳和輔導的過程。為了加強稅收徵收 管理,營造依法納稅的稅收環境,提高稅 務機關工作效率,工作質量和服務水平, 稅務約談已成為稅收徵管的一個重要環 節。作為稅源管理的有效手段,稅務約談 在稅收徵管過程中發揮的作用越來越大, 其作為一種新的工作方法,稅務約談制度 的深入推廣還有待於進一步完善.
參考文獻
1:曹小秋,香港的稅務審查[J].江西 財稅與會計,1997
2:朱建國,一些國家稅款及徵收核 算田。中國稅務。1997
3:孫瑞標,日本的稅務執行行政與 個人所得稅慣例[J].稅務研究,1998
4:劉劍文,熊偉,稅法基礎理論[M].北京:北京大學出版社,2004.
淺談稅務系統內控機制的架構及路徑選擇