出口收匯核銷業務流程

　　出口收匯核銷，是指國家外匯管理部門在每筆出口業務結束後，對出口是否安全、及時收取外匯以及其他有關業務情況進行監督管理的業務。 小編給大家整理了關於，希望你們喜歡!

　　第一步：出口單位到商務部或其委託的機構辦理備案登記，取得對外貿易經營權;

　　第二步：出口單位到海關辦理“中國電子口岸”入網手續，併到有關部門辦理“中國電子口岸”企業法人IC卡和“中國電子口岸”企業操作員IC卡電子認證手續;

　　第三步：出口單位持有關材料到註冊所在地外匯局辦理核銷備案登記，外匯局稽核無誤後，為出口單位辦理登記手續，建立出口單位電子檔案資訊;

　　第四步：出口單位通過“中國電子口岸出口收匯系統”在網上向外匯局申領出口收匯核銷單***以下簡稱“核銷單”***;

　　第五步：出口單位憑操作員IC卡、出口合同***首次申領時提供***到註冊所在地外匯局申領紙質核銷單;

　　第六步：出口單位報關前通過“中國電子口岸出口收匯系統”在網上向報關地海關進行出口核銷單的口岸備案;

　　第七步：出口單位出口報關;

　　第八步：出口單位報關出口後通過“中國電子口岸出口收匯系統”將已用於出口報關的核銷單向外匯局交單;

　　第九步：出口單位在銀行辦理出口收匯後，到外匯局辦理出口收匯核銷手續。

　　注意：具體第九步

　　一、登入出口收匯核銷網上報審系統客戶端

　　二、資料提取：

　　* 注意資料提取與以後資料提取會有所不同，資料關聯前一般是要進行資料提取的。 進入系統，選擇“線上登入”***需要注意的是：系統在資料提取及資料報送時要求電腦必須連線網際網路，並選擇線上登入，選擇離線登入可以進行資料關聯等操作***

　　選擇選單欄“資料交換/資料提取/全部資料提取”，彈出“資料提取”介面：

　　新資料”

　　點“開始”，開始進行資料提取。***可以在提取進度下看到資料提取的進度***出現“資料下載

　　完成，是否繼續下載折算率資訊”的提示資訊，首次提取或折算率資訊變更時選擇是，其它情況提取選擇否

　　出現“折算率資訊提取”介面，首次提取時，不要輸入起止日期和幣種，預設即可，點“開始”，可以在提取進度下方看到資料提取的進度情況。非首次提取時，可以輸入上次截止日期為本次的起始日期，開始提取資料。

　　出現“資料提取完成”介面，點“確定”

　　需要注意的是：首次進行資料提取時，預設所有選項即可。

　　三、資料關聯： 報審有四種方式：

　　①逐筆報審：適用於加工貿易外的所有貿易方式，主要用於單筆收匯核銷單少收匯超過500美元或多收匯超過5000美元的差額收匯核銷

　　②批次報審：適用的貿易方式同①，主要用於一般貿易等需全額收匯的出口業務。是由企業集中報告，外管局按批次為企業核銷的核銷方式。

　　③來料加工批次報審：適用於來料加工、來料深加工，適用於來料加工項上的出口業務，由企業將核銷單證分批集中進行出口收匯核銷報告，外管局按批次為企業辦理核銷手續。

　　④進料加工批次報審：適用的貿易方式為進料對口、進料深加工、進料料件復出、進料料件退換、進料非對口、進料邊角料復出。適用於進料加工項下的出口業務，由企業將核銷單證分批集中進行出口收匯核銷報告，外管局按批次為企業辦理核銷手續。

　　除來料、進料外，正常收匯核銷用批次報審，非正常收匯用逐筆報審。一般來說企業在每年時間裡使用逐筆報審的次數很少。除批次報審外，其他的報審方式其核銷差額必須為零，而批次報審的核銷差額可以不為零，但也有額度的限制—少收匯500美元，多收匯5000美元之間。

　　一***批次報審：

　　從螢幕左側欄中選擇“核銷業務處理—關聯/正在處理業務/批次報審”

　　點“新建”，會產生一個報審號：“企業組織機構程式碼+年***後兩位***+月+日+當日批次***兩位***”

　　此時，左側的核銷單資訊視窗為空，需要選擇貿易方式，選擇後才會顯示出對應貿易方式下的核銷單資訊。選擇“一般貿易”，左側的核銷單資訊視窗內顯示出一般貿易方式下未核銷的核銷單資訊。

　　根據事先整理好的核銷資料，從核銷單資訊欄和收匯水單資訊欄中選擇要核銷的核銷單號和對應的收匯水單，點新增，右側上方的核銷單視窗和下方的收匯核銷視窗就會出現相應的資料。右上角狀態視窗會隨時顯示成交總價、本次抵扣、收匯總額、報審差額等資料。最實用

　　的是報審差額，根據報審差額，來隨時監控核銷的差額。***當然核銷單的錄入還有直接在右側手工錄入和掃描等方式***

　　核銷資料錄入完畢後，點儲存。***需要注意的是要保證核銷差額在控制的範圍之內。批次報審最好每批不要超過20筆。量大一是不好接收，二是對網速的要求也高，還有打清單每頁也只能顯示20筆記錄;但也不要1批只做1個，不要天天做，小企業控制在每月1-2次。對於稅務局來說，核銷的資料也是每月提取一次，只要不影響退稅，1號做和30號做核銷都是一樣的。***

　　把儲存後的核銷資料，點“放入待報審郵箱”，點“關閉”，退出核銷視窗。***在把資料未放入待報審郵箱前，左側欄中“正處理業務”的批次報審會顯示***1***;一旦放入待報審業務郵箱，則“正處理業務”的批次報審會顯示***0***，而“待報審業務”批次報審會顯示***1***;一旦核銷資料報送成功，則“待報審業務”批次報審顯示***0***，而“已報審業務”批次報審顯示***1***;外管局稽核企業報審的核銷資料後***需要通過“資料提取”來獲得外管局稽核通過的資訊***，“已報審業務”的批次報審顯示***0***，而“已經核銷業務”的批次報審會增加一條記錄的顯示***

　　從左側“待報審業務”中選擇批次報審，選擇待報審的資料，雙擊即可檢視，檢視資料是否有誤。如果沒有錯誤，點“關閉”以退出，準備進行下一腳資料報送。如果資料有錯誤，則點選“返回修改”，待報審的資料退回到資料關聯狀態以供修改。

　　***二***逐筆申報：以貨樣廣告品貿易方式出口為例說明一下逐筆報審的操作：

　　***基本操作和流程同批次報審，不同的是在資料關聯的部分操作上***

　　在進行資料關聯時，從左側欄中選擇“核銷業務處理—關聯/正處理業務/逐筆報審” 點“新建”

　　貿易方式選擇“貨樣廣告品A”

　　從核銷單資訊視窗中選擇要核銷的核銷單，點“新增”

　　在右側最下方差額欄的原因中，單擊，出現下拉選單，選擇“不收匯”，金額按出口報關單上的金額輸入。需要注意的是右上角的狀態視窗結出的核銷差額要為零才能通過。

　　***三***來料加工：由於本地區都是不按合同，故此以不按合同的來料加工為例來說明 ***基本操作與批次報審相同，不同之處在於料值的輸入和其金額需要在成交總價中扣除*** 在進行資料關聯時，從左側欄中選擇“核銷業務處理—關聯/正處理業務/來料加工批次報審” 點“新建”

　　貿易方式選擇“來料加工”

　　右側“核銷單資訊”欄與批次報審有所有同，需要輸入料值，這裡的料值按照報關單輸入即可。而這種情況下應核銷的金額=成交總價-料值***這個公式可以在右上角的狀態列中看到，即報審差額=成交總價-料值-收匯總額***

　　***四***進料加工：由於本地區都是不按合同，故此以不按合同的進料加工為例來說明

　　***基本操作與批次報審相同，不同之處在於進口報關單的輸入和其金額需要在成交總價

　　中抵扣***

　　如果核銷資料需要使用進口報關單，在進行資料關聯前，需要先補錄入進口報關單資訊，否則在進行資料關聯時是看不到該資訊的。

　　在進行資料關聯時，從左側欄中選擇“核銷業務處理—關聯/正處理業務/進料加工批次報審” 點“新建”

　　貿易方式選擇“進料加工”

　　在右側視窗“核銷單資訊”和“收匯水單”欄下有“進口報關單資訊”欄，在此處錄入抵扣的進口報關單資訊***從左側的“進口資訊”欄內選擇到要抵扣的報關單資訊，點“新增”即可***。如果報關單存在部分抵扣的情況，在該欄的“本次抵扣”中輸入本次抵扣的金額，後面的“剩餘未抵扣”即為該筆報關單剩餘的未抵扣的金額，以供下次使用

　　需要注意的是：在右側的“進口報關單資訊”欄錄入進口報關單資訊後，還需要在右側上方的“核銷單資訊”欄的“本次抵扣美元”中填寫上相應的金額，它要求同“進口報關單”欄的“本次抵扣”的金額一致，否則資料無法放入待報審郵箱。

　　還需要注意的是，如果一筆進口報關單的抵扣額對應多筆核銷單，需要按每筆核銷單來輸入抵扣額。也就是說“進口報關單資訊”欄可以輸入一筆報關單資料，但“核銷單資訊”欄***右側***的“本次抵扣美元”要按每筆核銷單多次輸入。

　　四、資料報送：***要進行資料報送的操作，系統登入時要選擇“線上登入”方式***

　　選擇選單欄中的“資料交換/資料報送/核銷資料報送”

　　出現“核銷資料報送”介面，在“未報送資料報送”頁面會列出待報送而未報送的資料 選擇要報關的資料，點選“開始”，開始進行資料報送

　　稍等片刻，出現“資料庫備份成功”，點“OK”。至此資料報審結束。

　　如果在資料報送後，外管局未收到資料，需要企業重新進行資料報送。由於資料已報送過，“未報送資料報送”不會再顯示該條資料，這個時候要選擇“已報送資料重新報送”頁面，從這裡可以看到所有已經報送的資料，找到需要重新報送的資料，點重新報送。

　　五、列印資料清單：

　　從左側欄中選擇“核銷業務處理—關聯/已報審業務/批次報審”找到已報審但尚未列印的資料，雙擊開啟。選擇“預覽列印”，紙型選A4，方向為橫向，份數選2份，點“列印”。

　　六、到外管局進行稽核：

　　***一般來說，報審的資料會在一天後到達外管局，所以到外管局進行稽核要在進行報審至少一天之後***。

　　核銷資料：

　　已報審資料列印清單2份***外管局核銷後會返還企業一份***

　　按清單順序整理的核銷資料：

　　核銷單

　　出口報關單***出口收匯核銷聯***

　　出口發票

　　出口收匯核銷聯

　　其他外管局要求提供的資料

　　***需要注意的是，在使用進口報關單抵扣出口的核銷業務--如進料加工批次報審時，到外管局進行稽核時，除了要帶相關的核銷資料之外，還要有進口報關單和電子口岸操作員IC卡***

　　七、資料關聯所使用的公式：

　　逐筆報審：成交總價=收匯總額+進口本次抵扣+報審差額+匯率差

　　批次報審：報審差額=成交總價-進口本次抵扣-收匯總額-匯率差***報審差額要求不得超過N*[+500，-5000]USD，否則會要求修改關聯資料***

　　來料加工批次報審：成交總價=收匯總額+料值+報審差額+匯率差

　　進料加工批次報審：成交總價=收匯總額+進口本次抵扣+報審差額+匯率差

　　八、關於核銷差額的問題：

　　除批次報審外，其他三種方式的報審都要求報審差額為零，否則不允許被放入“待報審郵箱”。即使是銀行扣費也需要在差額中予以說明***在差額原因中輸入銀行扣費***。

　　對於批次報審，其核銷差額單筆要控制在少收匯500、多收匯5000美元的範圍內。不要惡意使用水單部分核銷的方式來控制核銷差額，不正當地使企業多保留待核銷的外匯。外管局也有相應的措施來監控，一旦發現，外管局會封存企業自動核銷的功能轉為人工稽核，同時企業也要負法律責任。

　　如果單筆少收匯超過500美元，則需要到外管局***理。

　　如果累計少收匯超過500*N美元，則需要分多個核銷單說明核銷差額，不用分得太細。 第三部分：核銷過程中特殊情況的處理

　　一、關於出口收匯水單核銷金額的有關問題：

　　需要明確一個問題，如果一筆收匯水單金額全部核銷完畢，螢幕左側的“收匯水單資訊”欄就不會再出現該筆水單。所以企業在進行核銷時，要先確認好每筆水單需要核銷的金額。有以下兩種情況：

　　1、多收匯：如果企業確定該筆收匯確實多收時，要注意需不需要保留多收部分的外匯金額。如果需要保留，按水單部分核銷處理，如果不需要保留，則不需要修改水單金額，全額核銷即可。一旦放入待報審郵箱後，該筆水單就被全部核銷，其多收部分的外匯也就不能再用於核銷了。

　　2、部分核銷：在收匯水單部分核銷時，核多少寫多少。當然不能在螢幕左側的“收匯水單資訊”欄中修改，應該在把水單號新增到右側後，在右側的“收匯水單資訊”欄對應的水單行次的“本次核銷”中填寫本次核銷的金額。值得注意的是，在部分核銷時還要在收匯水單上自行標註，以方便下次核銷。在部分核銷情況下，只要水單還有金額存在就還會被顯示出來，還可以用來核銷，只是金額不再是全額。一旦水單金額用完，該水單就不會再出現。

　　二、關於看不到核銷單資訊和收匯水單資訊的問題：

　　如果檢視不到核銷單資訊時，請確認以下幾項：

　　①核銷單是否在電子口岸上執行了“交單”操作

　　②執行“交單”操作後的間隔時間是否足夠長得外管局來接收資訊***一般來說3到7天***③是否做了資料提取，以下載到最新的核銷單資訊

　　④貿易方式選擇是否正確***請根據報關單上列示的貿易方式來選擇，核銷單根據貿易方式的種類來列示*** 如果確認以上幾項操作，仍檢視不到核銷單資訊的話，使用“單筆資料更新”功能：

　　選擇選單欄“資料交換/單筆資料更新/單筆核銷單更新”

　　出現“單筆核銷單資訊更新”介面

　　輸入核銷單號

　　點“確定”

　　稍候提示更新完成。

　　看不到收匯水單資訊的話：同核銷單一樣，使用“單筆資料更新”功能

　　選擇選單欄“資料交換/單筆資料更新/單筆收匯資訊更新”

　　出現“單筆收匯資訊更新”介面

　　如果選擇“直接選擇收匯資訊”，則在“銀行水單號”中直接輸入水單號即可。正常水單號為22位，有兩種輸入方法，一是輸入全部的22位後加一個空格，二是隻需輸入水單的後10位號碼。

　　如果不選擇“直接選擇收匯資訊”，則需要輸入剩餘四項內容

　　點“確定”，稍候提示更新完成。

　　如果還看不到核銷單資訊和收匯水單資訊，使用“補充發送資料同腳請求”功能

　　選擇選單欄“資料交換/補充發送資料同腳請求”

　　選擇單據型別是收匯水單還是核銷單

　　有兩種方式：一是直接輸入單據的號碼

　　二是根據時間段來提取

　　點“開始傳送”

　　一般來說，請求傳送的當天是看不到回執資訊的，需要在第2天以後才能接收到。

　　執行以上操作後，仍然看不到相關的資訊，就需要到外管局辦理。

　　三、關於“補錄入資訊”：本功能是針對外管局沒有電子資訊的資料的錄入問題。有以下三種情況：

　　1、加工合同管理：由於本地區不使用加工合同，故不說明

　　2、進口資訊管理：用於補錄進口報關單來抵扣或衝減出口

　　點“新建”，錄入必填項內容，點“儲存”，點“關閉”退出介面後，選擇選單欄“資料交換/資料報送/補錄入資料報送”，進行報送。

　　3、境內收匯管理：如果不填此項，資料關聯時螢幕左側“收匯水單資訊”視窗顯示的都是國外來款，如果有國內來款，則需要使用此功能。從左側欄中選擇“補錄入資訊申報/境內收匯管理”，這裡可以看到所有已經錄入的境內收匯水單資訊***無論是否核銷***。點“新建”，開啟資料錄入介面：

　　地區程式碼：*********收匯水單號的前6位***

　　金融機構程式碼：*******收匯水單號的第7到10位***

　　金融機構順序號：*****收匯水單號的第11到12位***

　　銀行業務編號：*************收匯水單的第13到22位*** ***倒數第四為一定數字，國外來款時這個位置是英文字母***

　　以下舉例說明：

　　收匯幣種：USD

　　收匯金額：24058.40

　　結匯金額：0

　　現匯金額：24058.40

　　外匯來源：保稅區

　　點“儲存”，點“關閉”退出錄入介面

　　在錄入時需要注意的問題：一，錄入時按照收匯水單來錄入。二，在填寫結匯金額和現匯金額時要注意，如果收匯時未結匯，則結匯金額不填，現匯金額中填收匯金額數，如果收匯時就結匯了，則結匯金額填寫辦理結匯的外幣金額，而現匯金額不填。一般情況下，結匯和現匯不能同時存在，因為收匯金額=結匯金額+現匯金額，但如果因為賬戶限額控制而出現部分結匯、部分未結匯的情況時，就需要分別填寫，但要保證上面公式的平衡。

　　在資料補錄入完畢後，還需要進行資料報送。選擇選單欄“資料交換/資料報送/補錄入資料報送”，在“未報送資料報送”的頁面中選擇“境內收匯資訊”，點選“開始”。

　　* 補錄入資訊注意的問題：在使用補錄入資訊進行收匯核銷時，一定要先錄入補錄入資訊，否則是在資料關聯時是看不到相關資訊的。還有在錄完補錄入資訊完畢之後，還要進行資料報送***當然可以跟核銷資料報送同時進行***，否則外管局因為沒有這方面的資訊，也不會對使用補錄入資訊來核銷的資料予以稽核通過的***當然補錄入資訊有誤而導致外管局未稽核通過，相對應的核銷資料也不會稽核通過***。

　　四、匯率差的問題：如果收匯時的幣種是美元，則在核銷時不會產生匯率差的問題;如果收匯時的幣種是美元之外的其他外幣，在核銷時就會產生匯率差。一般情況來說，出口成交總價=收匯金額+核銷差額+匯率差。

　　舉例說明一下匯率差的問題：

　　1月份出口日元200,000日元，按1月當時的匯率折成22,958美元，

　　5月份收回日元200,000日元，按5月當時的匯率折成22.277美元，

　　兩者差22,958-22,277=681美元，即為該筆出口收匯核銷的匯率差

　　舉例說明一下帶核銷差額的匯率差的問題：

　　1月份出口日元200,000日元，按1月當時的匯率折成22,958美元，

　　5月份收回日元193,000日元，按5月當時的匯率折成21.497美元，

　　該筆出口收匯核銷的核銷差額為***200,000-193,000***=7000日元或是

　　***22,277-21,497***=780美元

　　該筆出口收匯核銷的匯率差為***22,958-21,497***-780=681美元。

　　出口收匯核銷辦理

　　開戶

　　出口單位初次申領出口收匯核銷單***以下簡稱“核銷單”***前應當憑以下材料到外匯局辦理登記：

　　1、單位介紹信或申請書;

　　2、營業執照副本原件及影印件***由工商行政管理局蓋章***;

　　3、組織機構程式碼證書原件及影印件;

　　4、海關注冊登記證明書影印件;

　　5、外經部門批文影印件和資格證書原件及影印件***流通型進出口企業***;

　　6、資格證書原件及影印件***自營型進出口企業***;

　　外匯局對上述材料稽核無誤後為出口單位辦理登記手續。

　　領單

　　出口單位在開展出口業務前、憑單位介紹信、出口核銷員證***現為開戶單位印鑑卡***來外匯局領取核銷單。出口單位向外匯局申領核銷單時，應當當場在每張核銷單的“出口單位”欄內填寫單位名稱或者加蓋單位名稱章。核銷單正式使用前加蓋單位公章。

　　核銷單自領單之日起兩個月以內報關有效。出口單位應當在失效之日起一個月內將未用的核銷單退回外匯局登出。　出口單位填寫的核銷單應與出口貨物報關單上記載的有關內容一致。

　　報關

　　出口單位持在有效期內、加蓋出口單位公章的核銷單和相關單據辦理報關手續。

　　送交存根

　　出口單位辦理報關後，應當自報關之日起60天內，憑核銷單及海關出具的貼有 防偽標籤、加蓋海關“驗訖章“的出口報關單、外貿發票到外匯局辦理送交存根手續。

　　核銷

　　出口單位應當在收到外匯之日起30天內憑核銷單、銀行出具的“出口收匯核銷專用聯”到外匯局辦理出口收匯核銷。

　　遺失補辦

　　出口單位遺失核銷單後，應當在15天之內向外匯局書面說明情況***加蓋公章， 法人簽字***，申請掛失，外匯局核實後，統一登報宣告作廢。

　　1、對於空白核銷單，外匯局予以登出;

　　2、對於已報關的核銷單，則憑有關出口憑證辦理核銷;

　　3、對於要求補辦出口退稅專用聯的，在辦理出口核銷手續後，出口單位應當憑稅務部門簽發的與該核銷單對應的出口未退稅證明，向外匯局書面申請，經批准後，外匯局出具“出口收匯核銷單退稅聯補辦證明”。

　　補辦事宜

　　出口單位遺失報關單的，應當憑外匯局簽發的未核銷證明，向海關補辦。

　　退賠事宜

　　若出口項下發生退賠，出口單位應向外匯局提供有關憑證，外匯局按下列情況稽核退賠外匯的真實性：

　　***一***已出口報關且已辦理核銷的，外匯局憑以下有效單據進行稽核：

　　1.出口合同;

　　2、退賠協議及有關證明材料;

　　3、出口收匯核銷單***退稅專用聯***;

　　4、外匯局要求的其它材料。

　　***二***已交單未辦理核銷的，外匯局憑外匯指定銀行結匯水單***或收帳通知***及第一款所列單據進行稽核。

　　***三***已報關出口未交單的，外匯局憑第一款及以下有效單據進行稽核：

　　1.出口貨物報關單;

　　2、商業發票;

　　3、匯票副本;

　　4、外匯指定銀行結匯水單***或收帳通知***。

　　***四***出口貨物未報關但已預收全部或部分貨款後因故終止執行合同，出口單位需向進口商支付退賠外匯，外匯局憑出口合同正本、終止執行合同證明、外匯指定銀行結匯水單***或收帳通知***、進口方付款通知進行稽核。外匯局稽核出口單位所提供的上述憑證無誤後，出具“已衝減出口收匯核銷證明”。銀行憑此證明為出口單位辦理退賠外匯的售付。