出納工作業務流程

　　出納辦理業務的流程有哪些，出納工作有哪些具體的步驟。關於出納有哪些瞭解。小編給大家整理了關於，希望你們喜歡!

　　貨幣資金核算：

　　辦理現金收付，嚴格按規定收付款項。

　　辦理銀行結算，規範使用支票，嚴格控制簽發空白支票。

　　登記日記賬，保證日清月結。

　　保管庫存現金，保管有價證券。

　　保管有關印章，登記登出支票。

　　複核收入憑證，辦理銷售結算。

　　②往來結算：

　　辦理往來結算，建立清算制度。

　　核算其他往來款項，防止壞賬損失。

　　③工資結算：

　　執行工資計劃，監督工資使用。

　　稽核工資單據，發放工資獎金。

　　負責工資核算，提供工資資料。

　　2、出納工作的具體流程是什麼?

　　①出納的工作。

　　辦理銀行存款和現金領取。

　　負責支票，匯票，發票，收據管理。

　　做銀行賬和現金賬，並負責保管財務章。

　　負責報銷差旅費的工作。

　　•員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然後交總經理審批簽名，交由財務稽核，確認無誤後，由出納發款。

　　•員工出差回來後，據實填寫支付證明單，並在支付證明後面貼上收據或發票，先交由證明人簽名，然後由總經理簽名，進行實報實銷，再經會計稽核後，由出納給予報銷。

　　員工工資的發放。

　　②出納工作細則。

　　工作事項及審驗等程式。

　　失誤防範及糾正程式。

　　③現金收付。

　　現金收付的，要當面點清金額，並注意票面的真偽。若收到假幣予以沒收，由責任人負責。

　　現金一經付清，應在原單據上加蓋“現金付訖章”。多付或少付金額，由責任人負責。

　　把每日收到的現金送到銀行。

　　④不得“坐支”。

　　每日做好日常的現金盤存工作，做到賬實相符。做好現金結報單，防止現金盈虧。

　　一般不辦理大面額現金的支付業務，大額支付用轉賬或匯兌手續。特殊情況需審批。

　　員工外出借款無論金額多少，都須總經理簽字，批准並用借支單借款。若無批准借款，引起糾紛，由責任人自負。

　　⑤銀行賬處理。

　　登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續。

　　每日結出各賬戶存款餘額，以便總經理及財務會計瞭解公司資金運作情況，以排程資金。每日下班之前填制結報單。

　　保管好各種空白支票，不得隨意亂放。

　　公司賬務章平時由出納保管。每日下班後上交賬務章。

　　⑥報銷稽核。

　　在支付證明單上經辦公是否簽字。若無，應補。

　　附在支付證明單後的原始票據是否有塗改。若有，問明原因或不予報銷。

　　正規發票是否與收據混貼。若有，應分開貼。

　　支付證明單上填寫的專案是否超過3項。若超過，應重填。

　　大、小寫金額是否相符。若不相符，應更正重填。

　　報銷內容是否屬合理的報銷。若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因，應經審批。

　　支付證明單上是否有總經理簽字。若無，不予報銷。

　　3、 出納賬務處理程式是怎樣的?

　　會計核算形式又叫賬務處理組織程式或記賬程式，是賬簿組織、記賬程式設計師和記賬方法相互結合的方式。賬簿組織是指賬簿的種類、格式和各種賬簿之間的相互關係;記賬程式和記賬方法是指憑證的整理、傳遞，賬簿的登記，會計報表的編制程式和方法。

　　由於各個單位的經濟業務性質和特點不盡相同，經濟業務規模大小也不一樣，因此設定的賬簿，憑證的種類、格式和各種賬簿之間的相互關係以及與之相適應的記賬程式和方法也不一樣。不同的賬簿組織、記賬程式和記賬方法相互結合，就形成了各種不同的會計核算形式。每個單位應結合自己的實際狀況和具體條件，採用或設計適合自身經濟業務性質和特點的會計核算形式。

　　因此，儘管每一個會計單位的業務各有其特色，但都應該對會計核算形式作出明確的規定。一項合理有效的會計核算形式，一般應該符合下面的要求：

　　1***與本單位生產、經營管理的特點、規模的大小和業務的繁簡程度相適應。

　　2***能正確、全面和及時地提供有關經濟業務和財務收支情況，滿足本單位經營管理和國家巨集觀管理工作的需要。

　　3***要在保證核算指標正確、真實和系統完整的前提下，儘可能地簡化不必要的核算手續，提高會計工作的效率，節約核算工作的人力、物力和財力。

　　我國 國有企業目前一般採用的會計核算形式主要有：

　　1***記賬憑證核算形式。

　　2***彙總記賬憑證核算形式。

　　3***科目彙總表核算形式。

　　4***多欄式日記賬核算形式。

　　5***日記總賬核算形式。

　　應當指出，會計核算形式有多種多樣，目前還在不斷地發展，這裡只介紹幾種常見的核算形式。

　　各種會計賬務處理程式的主要區別在於登記總分類賬的依據和方法不同，但是，出納業務處理的步驟基本上一致，其基本程式是：

　　1***根據原始憑證或彙總原始憑證填制收款憑證、付款憑證;對於轉賬投資有價證券業務，還要根據原始憑證或彙總原始憑證直接登記有價證券明細分類賬***債券投資明細分類賬、股票投資明細分類賬等***。

　　2***根據收款憑證、付款憑證逐筆登記現金日記賬、銀行存款日記賬、有價證券明細分類賬。

　　3***現金日記賬的餘額與庫存現金每天進行核對，與現金總賬單逐筆核對;銀行存款日記賬與開戶銀行出具的銀行對賬單逐筆進行核對，至少每月一次，銀行存款日記賬的餘額與銀行存款總分類賬定期進行核對;有價證券明細分類賬與庫存有價證券要定期進行核對。

　　4***根據現金日記賬、銀行存款日記賬、有價證券明細分類賬開戶銀行出具的銀行對賬單等，定期或不定期編制出納報告，提供出納核算資訊。

　　做事要認真，細心，要有責任感。

　　出納交接手續

　　第一階段，交接準備。

　　交接準備分六個方面：

　　①將已經受理的經濟業務處理完畢;

　　②將尚未登記賬目的登記完畢，結出餘額，並在最後一筆餘額後加蓋出納人員名章;

　　③整理應該移交的各種資科，對未了事項和遺留問題要寫出書面說明材料;

　　④編制移交清冊，將要辦理移交的賬簿、印鑑、現金、有價證券、支票簿、發票、檔案、其他物品等內容列清;實行電算化的單位，移交人員還應在移交清冊上列明會計軟體及密碼、資料盤磁帶等內容;

　　⑤出納賬與現金和銀行存款總賬核對相符，現金日記賬餘額要與庫存現金一致，銀行存款日記賬金額要與銀行對賬單一致;

　　⑥在現金和銀行存款日記賬扉頁的啟用表上填寫移交日期，並加蓋名章。

　　第二個階段，移交過程。

　　出納人員離職前必須將本人經管的會計工作，在規定的期限內，全部向接替人員移交清楚。接替人員應認真按照移交清冊逐項點收，具體要求是：

　　①庫存現金要根據日記賬餘額當面點交，不得短缺，接替人員發現不一致或“白條抵庫”現象時，移交人員在規定的期限內負責查清;

　　②有價證券要根據備查簿餘額進行點收，若出現有價證券面額與發行價不一致時，要按賬面金額交接;

　　③出納賬和其他會計資料必須完整無缺，不得遺漏。如有短缺，須查明原因，並在移交清冊上註明由移交人負責;

　　④銀行存款賬戶要與銀行對賬單核對一致，出納人員在辦理交接前，須向銀行申請列印對賬單，如存在有未達賬項，還需編制銀行存放餘額調節表，調整相符;

　　⑤接交人員按移交清冊點收應由出納人員保管的其他財產物資，如財務章、人名章、收據、空白支票、科目印章、支票專用章等;

　　⑥實行電算化的單位，交接雙方應在電子計算機上對有關資料進行實際操作，確認有關資料無誤後，方可交接。

　　第三階段，交接後有關事宜。

　　①出納工作交接完畢後，交接雙方和監交人員要在移交清冊上簽名蓋章，要在移交清冊上註明單位名稱、交接日期、交接雙方和監交人的職務、姓名、移交清冊頁數及需要說明的問題和意見等;

　　②接交人員應繼續使用移交前的賬簿，不得擅自另立賬簿，以保證會計記錄前後銜接，內容完整;

　　③移交清冊填制一式三份，交接雙方各持一份，存檔一份。