現金日記賬承上月餘額

　　日記賬是按照經濟業務的發生或完成時間的先後順序逐日逐筆登記的賬簿,旨在核算和監督某一型別經濟業務或全部經濟業務的發生或完成情況。接下來請欣賞小編給大家網路收集整理的。

　　現金日記賬的餘額不應該出現紅字的，本月的借貸方有可能是負數，這說明公司本月現金淨流出。企業不可能現金每月都是淨增加的，不過你得情況，現金日記賬本月合計餘額應該加上上月餘額，這樣就不是負數了

　　現金日記賬本月合計餘額和到本月截止的累計餘額應該相等，這個是會計稽核賬簿的一種方法

　　現金日記賬本月合計餘額應該=上月期初借方餘額+本月借方發生額-本月貸方發生額

　　現金日記賬累計合計餘額應該於=年初借方餘額+本年累計借方發生額-本年累計貸方發生額

　　這兩個公式計算的餘額應該相等。

　　現金日記賬的對應科目

　　現金日記賬，是由出納人員根據現金收款憑證、現金付款憑證和銀行存款付款憑證***記錄從銀行提取現金的業務***，按經濟業務發生的時間先後順序逐日逐筆進行登記的一種特種日記賬。

　　這句話應該是很多會計基礎書中都會提及的。其中所謂的收款憑證、付款憑證都是會計將原始單據進行會計處理後的記賬憑證了。而所謂的記賬憑證自然不僅僅是一級科目了，是要到末級方才明確賬務處理的。故對方科目自然應該按照分錄中的完整的科目細目反映，比如"應收賬款-大興模具廠"。

　　這樣說或許不好理解，但若結合銀行日記賬來理解就容易得多了。銀行日記賬是會計賬簿中必須登記的，當然登記的責任和現金日記賬一樣，是出納。但其中的會計憑證號的內容以及對方科目的內容和現金日記賬是一致的。而現在很多單位都有記錄的按銀行戶頭登記的銀行存款明細賬***會計登記***在會計基礎工作的要求上非必須設立的明細賬。也就是說，在多個銀行存款賬戶存在的情況下，只要有登記銀行日記賬，明細賬是可以完全被日記賬替代的。而其中很重要的原因，就是在日記賬中可以反映銀行存款的會計處理，包括對方科目和會計憑證號，方便快速查詢。

　　1. 當前查詢條件為當月的全部憑證，即選擇全部憑證***包括記賬憑證和未記賬憑證***，憑證類別為全部，憑證號範圍為空時，才顯示期初餘額、期末餘額欄，否則只顯示發生額資料。

　　2. 當游標在科目彙總表的某一科目行上時，按〖詳細〗按鈕，則顯示對方明細科目彙總表。

　　3. 標題:為"查詢年月+科目名稱+科目編碼+科目彙總表"，標題下方是查詢起止日期。

　　4. 科目:為當前游標所在行的科目，月份為所選查詢月份。若查詢條件中按憑證號範圍查詢，則起止日期為查詢月份的起止日期;若查詢條件中按日期範圍查詢，則不顯示對方明細科目彙總表，並提示您"未按月份範圍查詢，不能顯示對方科目彙總表"。

　　5.餘額:期初餘額若在借方，則在借方欄中的期初餘額顯示，若在貸方，則在貸方欄中的期初餘額顯示，期末餘額亦同。

　　6. 累計:為查詢科目的借方累計和貸方累計。若查詢條件為已記賬憑證，則期初餘額為查詢起止月份已記賬憑證資料的期初餘額，期末餘額按期初餘額加減借貸方本期合計計算出來，本期合計為借貸方金額列的合計數***也可取科目彙總表當前行的借貸發生數***，本年累計為該科目年初至上期的累計發生數加上本期合計計算得出。不論科目是否有外幣、數量，都只顯示本幣金額的資料。

　　借:管理費用300

　　借:製造費用 -50

　　貸:原材料100

　　貸:燃料150

　　憑證結構可按兩借兩貸或一借三貸進行展開處理。

　　7. 表體:顯示當前查詢科目，即查詢憑證範圍內所有對方科目的發生數，借方欄顯示所選科目在借方的憑證資料，並按其對方科目進行彙總，貸方欄顯示所選科目在貸方的憑證資料，並按其對方科目進行彙總。憑證張數:借方科目的憑證張數為所選科目在借方且對方科目為當前行科目的憑證數量，貸方科目的憑證張數為所選科目在貸方且對方科目為當前行科目的憑證數量。

　　現金日記賬的日清月結

　　***1***清理各種現金收付款憑證，檢查單證是否相符，也就是說各種收付款憑證所填寫的內容與所附原始憑證反映的內容是否一致;同時還要檢查每張單證是否已經蓋齊“收訖”“付訖”的戳記。

　　***2***登記和清理日記賬。將當日發生的所有現金收付業務全部登記入賬，在此基礎上，看看賬證是否相符，即現金日記賬所登記的內容、金額與收、付款憑證的內容、金額是否一致。清理完畢後，結出現金日記賬的當日庫存現金賬面餘額。

　　***3***現金盤點。出納員應按券別分別清點其數量，然後加總，即可得出當日現金的實存數。將盤存得出的實存數和賬面餘額進行核對，看兩者是否相符。如發現有長款或短款，應進一步查明原因，及時進行處理。所謂長款，指現金實存數大於賬存數;所謂短款，是指實存數小於賬面餘額。如果經查明長款屬於記賬錯誤、丟失單據等，應及時更正錯賬或補辦手續，如屬少付他人則應查明退還原主，如果確實無法退還，應經過一定審批手續可以作為單位的收益;對於短款如查明屬於記賬錯誤應及時更正錯賬;如果屬於出納員工作疏忽或業務水平問題，一般應按規定由過失人賠償。

　　***4***檢查庫存現金是否超過規定的現金限額。如實際庫存現金超過規定庫存限額，則出納員應將超過部分及時送存銀行;如果實際庫存現金低於庫存限額，則應及時補提現金。