會計怎麼做記賬憑證?
新手會計求教：給員工發工資時怎麼做記賬憑證啊？
應發的工資4000應該計入費用，借：管理費用4000，貸：應付職工薪酬4000
代扣的社保公積金和稅金：借：應付職工薪酬546，貸：其他應付款-社保262，其他應付款-公積金269，應繳稅費-個人所得稅15
發放工資，借：應付職工薪酬3454，貸：銀行存款3454
繳納社保公積金個稅，借其他應付款-社保262，其他應付款-公積金269，應繳稅費-個人所得稅15，貸：銀行存款546（單位承擔部分也應該計入借：管理費用-社保、-公積金，個稅單位不承擔）
以上分錄是合併過了的，對於你純新手來說，付款憑證你應該根據銀行支出的流水來做憑證，每一筆流水做一個憑證，這樣比較清楚。轉賬憑證一般是最少分錄能做到借貸平衡就做一張憑證，儘量避免多借多貸
會計如何做賬？
這範工程是比較浩大的，我簡單的跟你說下吧
首先出納將原始憑證交給你的時候，會有個原始憑證彙總表，你要核對這份表格上的數字是否準確。核對準確後，你需要根據自己的習慣將原始憑證重新分類，例如：現金支出放在一起、銀行存款類支出放在一起等等等等。
然後根據這些分類編制記賬憑證，這也沒什麼硬性規定，只要你能看懂而且在別人要求查賬的時候你能解釋明白就ok
然後根據編制好的記賬憑證填寫記賬憑證彙總表，上面列舉了現金、銀行存款、固定資產、應收賬款、應付賬款、應繳稅金等等內容。
最後就是登入分類賬簿了，將記賬憑證彙總表上的數字逐項登入賬簿，再結算當期餘額就ok了，現金和銀行存款的賬簿是由出納每日登記。
真正的做賬其實只要從記賬憑證彙總表後面開始做起就行了，我幫你把會計工作的一個大概流程介紹了下
其實每個會計的做賬方法都是不一樣的，工作流程也存在大同小異的區別，例如有的公司就沒有原始憑證彙總表，出納和記賬憑證的工作是由一個人完成，這些都是需要你今後自己去揣摩的
會計做帳的流程是怎樣的，先做什麼，再做什麼？
會計基本流程
現金流水賬這一塊是出納負責的..
,而現金日記賬應該由會計的憑證過賬後的結果..
會計流程就是由做憑證開始到編制會計報表這一過程，也叫會計循環。簡單點說就是根據原始憑證做記賬憑證，再根據記賬憑證記明細賬，接著彙總，然後根據彙總表記總賬，最後依據總賬進行報表。一個月的業務就結束了，接下來就是去報稅，納稅。
我還是畫一張流程圖給你們看吧：
1、給原始憑證分類；
↓
2、填制會計憑證；
↓
3、登記會計賬簿
↓
4、記賬憑證彙總
↓
5、記總賬
↓
6、對賬結賬
↓
7、編制會計報表
下面我按順序講啊：
1、給原始憑證分類
首先，拿來原始憑證後，要檢查是否合乎入賬手續。
你們看到這些原始憑證後面的簽字，實際就是報銷手續，這張票據最初拿到的人就是經手人，他要先簽字，然後拿到財務部門鑑定這張票據是否正規，如果是發票，要檢查是否有稅務監製章，然後看以下四點：
1）付款單位的名稱、填制憑證的日期、經濟業務內容、數量、單位、金額等要素是否完備；
2）大小寫金額是否一致，與剪口處是否相符；
3）、是否有開發票單位的簽章；
4）、是否有相關人員的簽名。
我們開發票的時候也要注意這些，金額前要加人民幣符號“￥”封住。
如果一次報銷的票據太多，比如飛機、車、船票，購買機票、車票的延伸服務費和手續費，郵電手續費，定額餐飲發票，過路過橋費，停車、洗車費等小型零散的發票，必須使用粘貼單。會計要複核經手人填報的金額是否正確、票據是否合格，記著：不許用白條子入賬。
白條子指的是什麼呢？
就是你購貨或消費的時候，收到的原始憑證是一些收據之類的，不是稅務部門監製的，也就是沒有稅務監製章，我們常說不是正規發票，在本企業可以入賬算費用，但是稅務部門不承認，他不允許你當作支出抵扣，計提所得稅的時候都要調整出去。”
你可以會問了：稅務管那麼寬啊？
你想啊，你購貨的時候對方應該開發票而沒開，那麼他就逃稅了，稅務局找不到賣貨的人，他不找你算賬啊？還有啊，白條子數額大了還要罰款呢。所以，我們記賬的時候一定要掌握好這一條：一切向稅務看齊，準沒錯。就像司機怕交警，會計怕的是稅管，但只要按規定記賬，誰都不用怕。
這些票據在財務這裡檢查合格了，還要拿到同意這項支出的部門經理簽字，然後總經理簽字，最後再拿到財務部做賬務處理。企業自己都有自己的管理制度，也不盡相同，但正常的手續應該是這樣的。
會計拿來這些原始憑證後，按時間順序排好，再按會計要素分類，就是分析出屬於哪類的經濟業務，然後確定會計科目，找準借貸方，就可以做記賬憑證了。
這些說出來好像挺麻煩的，做起來就簡單了，一過眼就知道怎麼做了。
2、編制記賬憑證：根據原始憑證的分類，我們就可以做憑證了，憑證也叫傳票。
我們拿到一張1 000元的借條，我們根據它做記賬憑證。先寫日期，再寫摘要，寫上科目，寫上金額，附憑證有幾張原始憑證，就填幾張。
記賬憑證編寫完畢，還要進行審核，因為都是自己做的，一不留神可能就出錯。
3、登記賬簿：憑證審核無誤後，就應該登記賬簿了。
先給憑證按時間順序編號，再根據記賬憑證上的科目，逐筆登記到對應的賬簿上，你看這是現金吧，就登記到現金賬上。
賬簿中只有現金和銀行存款日記賬要做到日清月結，現金賬的餘額要和庫存也就是保險櫃中的現金數目核對，銀行賬的餘額要和銀行對賬單定期核對，其他的明細賬是每個月結一次就行了。
記賬時和做憑證一樣，字體要工整，要讓別人也能認出來，數字金額要斜著寫，寫在格的二分之一處，一是好看，二是為了改錯留有餘地。我們在學校的時......
銷售收入賬怎麼做憑證
1、會計分錄：
借：應收賬款/銀行存款啊/預收賬款（這個具體情況具體分析）
貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
主營業務收入
2、考慮
（1）看功的說法，外帳是嚴格按照會計、稅法的規定做的。所做的記賬憑證後面必須附有有關原始憑證。如果原始憑證的數據及業務內容不支持你的記賬憑證，就是假賬了。
（2）增值稅納稅申報表如何填制需要考慮。如果主營業務收入不考慮按照“專用發票”“普通發票”“未開發票”“其他發票”開設明細科目，增值稅納稅申報表填制時需要專門統計有關數據（如專用發票開具張數、銷售金額等）。
（3）注意賬面數與納稅申報表數據核對一致。
怎樣做會計憑證
記賬憑證是登記賬簿的依據，正確填制記賬憑證，是保證賬簿記錄正確的基礎。做憑證是會計核算工作的起點，也是會計人員最基本的工作內容。
一、憑證製作的分工
記賬憑證根據業務內容不同可以進行不同的分類，以便於會計核算和工作分工。通常轉賬憑證由會計人員製作，涉及現金、銀行存款的憑證由出納製作，也可由會計人員製作全部憑證，各單位應根據實際情況決定分工。以前的教材中曾出現過，出納只做一半記賬憑證的說法，出納整理其手中的原始憑證，分類後做記賬憑證，但只記現金或銀行存款科目，即只做一半記賬憑證，對應的科目則由主管會計製作。這種做法在手工記賬模式下可行但電算化環境下變得不可行——一般財務軟件要求會計憑證必須借貸相等，只做一半的憑證是沒法向下傳遞的。所以建議可以根據出納人員的業務能力確定是否由出納製作涉及現金及銀行存款的憑證。
二、記賬憑證製作要求
1、日期的填寫。現金收付記賬憑證的日期以辦理收付現金的日期填寫，銀行付款業務的記賬憑證，一般以財會部門開出付款單據的日期或承付的日期填寫，銀行收款業務的記賬憑證，一般按銀行進賬單或銀行受理回執的戳記日期填寫，月末結轉的業務，按當月最後一天的日期填制。 2、摘要的填寫。記賬憑證的摘要欄既是對經濟業務的簡要說明又是登記賬簿的需要。要真實準確簡明扼要書寫整潔。電算化環境下記賬憑證摘要的內，會直接作為三欄明細賬、多欄明細賬的摘要出現。製作憑證時應根據業務內容及會計科目不同，適當填寫摘要內容。實務中常見的多個科目摘要不變的方法是不可取的。
3.會計科目選擇。會計科目的選擇應根據業務內容合理確定。記賬憑證中，應借、應貸的賬戶必須保持清晰的對應關係。
4.金額的填寫。記賬憑證的金額必須與原始憑證的金額相符。
5.記賬憑證附件張數的計算。除結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證之外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。附件張數的計算方法有兩種：一種是按構成記賬憑證金額的原始憑證計算張數，如轉賬業務原始憑證的張數計算。二是以所附原始憑證的自然張數為準，即凡與經濟業務內容相關的每一張憑證，都作為記賬憑證的附件。
6.記賬憑證的分類和編號。會計人員應及時對記賬憑證予以編號。記賬憑證無論是全部作為一類編號，還是按收、付、轉編號均按月從“1”開始順序編號，不得跳號、重號。
會計憑證怎麼做？ 10分
1）貨物賣出後，開出增值稅發票，收到貨款：
首先，實現銷售：借：應收賬款-甲公司
貸：主營業務收入-A產品
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
第二步，結轉成本：借：主營業務成本-A產品
貸：庫存商品-A產品 此處金額是不含稅的
第三步，收到貨款：借：銀行存款-某銀行-某賬號
貸：應收賬款-甲公司
一定記得要在應收賬款的科目中過渡一遍，否則日後你查賬的時候，會和你存檔的發票不相符，管理混亂。
沒收到收到貨款的時候，就不用記第三步的分錄，什麼時候收到貨款，什麼時候記上第三步分錄就可以了。
2）貨物賣出後，發票沒開，增值稅發票也沒開，可以按照上述的第一步和第二步先做出銷售，減少庫存。等到實際開發票的時候，就核對一下你記賬和發票是否有金額和稅額的差異，如果沒有差異，就不必調整。如果有差異，那麼就把第一步和第二步的分錄重新做一張一模一樣但是金額是負數的憑證，將原來的賬沖銷，在按照正確的金額重新記賬就可以了。如果產生差異是在當期你還沒有登賬的時候，那麼就重新寫一張正確的憑證代替原來尚未登帳的憑證就可以了。不必再衝賬。而且，建議衝賬的時候不要單純的衝差額，增值稅發票在你尚未開票，預估進賬的時候，往往差異只是在角分之間，如果你類似業務很多，你單純調整差額，到年末的查賬的時候就會發現，你根本分不清哪一筆調整的是什麼原因了。不利於簡化你的工作流程。而且發票也是遲早都是要開的。
3）購進原材料，付出貨款，沒有收到發票：這種情況如果當月付款，當月月底結賬之前你收到了發票，那麼就可以正常做：借：原材料
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款
同時：借：應付賬款 貸：銀行存款
如果月底結賬還是沒有收到發票，就要暫估入庫，分錄還是一樣，只是金額和稅額是你自己估計的數字。等到真正拿到發票的時候紅字沖銷，將正確的金額重新編制分錄就可以了
4）購進原材料，未付出貨款，但收到發票：
借：原材料
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款
等到付款的時候再做“借：應付賬款 貸：銀行存款 ” 就可以了
5）購進原材料，未付出貨款，也沒有收到發票，分錄和4做的一樣，只是金額是估計的。
上述分錄成立的前提是“購進原材料”的時候，材料已經入庫，價格可以準確估計。否則上述內容是無法成立的。...
初做會計，怎麼建賬？怎麼做記賬憑證和日記賬？
1、建賬
有啟動的資金，屬於股東投資.
借：銀行存款
貸：實收資本
若這筆資金是屬於借款之類的.
借：現金/銀行存款
貸：短期借款/長期借款
前期的開辦費用支出直接入費用就行
一、大致環節：
1、根據原始憑證或原始憑證彙總表填制記賬憑證或入系統。
2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬(現在大部分都是系統代做)。
3、根據記賬憑證登記明細分類賬(系統自動做)。
4、根據記賬憑證彙總、編制科目彙總表(系統自動做)
5、根據科目彙總表登記總賬。(系統自動做)
6. 在系統中總帳和各個子模塊對平,不平調節
7、期末，根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。如果是外資企業還需要調整內外帳,因為準則的不同也決定帳的做法不同,可以在月底一次調整.
下面就看下手工帳的流程：
如果企業的規模小，業務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業務登記總賬。實際會計實務要求會計人員每發生一筆業務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數額是直接將科目彙總表的數額抄過去。企業可以根據業務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目彙總表。如果業務相當大。也可以一天一編的。
二、具體內容：
1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務(經理)有簽字權的人簽字後你在做)，然後月末或定期編制科目彙總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目彙總表試算平衡，保證記錄記算不出錯)，每發生一筆業務就根據記賬憑證登記明細賬。
2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業開辦費在第一個月全部轉入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是製造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據固定資產原值，淨值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決定。
3、月末編制完科目彙總表之後，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總髮生額轉入本年利潤，借主營業務收入(投資收益，其他業務收入等)貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業務成本(主營業務稅金及附加，其他業務成本等)。轉入後如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然後做記賬憑證，借所得稅貸應交稅金--應交所得稅，借本年利潤貸所得稅( 所得稅雖然和利潤有關，但並不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整後的應納稅所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，採用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，採用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的)。
4、最後根據總賬的資產(貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據，短期投資等)負債(應付票據，應附賬款等)所有者權益(實收資料，資本公積，未分配利潤，盈餘公積)科目的餘額(是指總賬科目上的最後一天上面所登記的數額)編制資產負債表，根據總賬或科目彙總表的損益類科目(如管理費用，主營業務成本，投資收益，主營業務附加等)的發生額(發生額是指本月的發生額)編制利潤表。
(關於主營業務收入及應交稅金,應該根據每一個月在國稅所抄稅的數額來確定.因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數字)
5、其餘的就是裝訂憑證,寫報表附註,分析情況表之類
6、注意問題：
a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。
b、月末結現金，銀行賬，一......
會計憑證是做什麼的？
會計憑證包括原始憑證和記賬憑證，而原始憑證是一切會計工作的起點。會計賬務處理程序是取得或者填制會計憑原始證，然後根據會計原始憑證填制記賬憑證，然後根據記賬憑證填制帳簿，最後出報表。
比如辦公室人員購買辦公用品的叮票就是原始會計憑證，會計人員根據這個發票（也就是原始憑證）填制記賬憑證。做分錄如下。
借：管理費用
貸：銀行存款/現金
做審計的時候怎麼看記賬憑證？
看後面的憑證附件原件是否與記賬憑證一致，是否入賬正確。