增值稅怎麼結轉?
結轉增值稅的具體分錄
增值稅轉出？是增值稅進項轉出吧？是指納稅人已經抵扣或待抵扣的增值稅進項稅額因為不符合抵扣條件就要從進項中轉出。
“應繳稅金-應交增值稅”如果月末貸方餘額的帳務處理
借：應繳稅金-應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應繳稅金-未交增值稅
次月初繳納時：
借：應繳稅金-未交增值稅
貸：銀行存款
“應繳稅金-應交增值稅”如果月末餘額在借方，要看當月有無預繳稅款。如果當月沒有預繳稅款，那就是“留抵稅金”，不需要處理；如果有預繳稅款分兩種情況處理：
1、扣除預繳稅款還是借方餘額的會計處理
借：應繳稅金-未交增值稅
貸：應繳稅金-應交增值稅（轉出多交增值稅）
這時候“應繳稅金-應交增值稅”借方餘額反映的是“留抵稅金”，“應繳稅金-未交增值稅”的借方餘額反映的是“多繳稅金”。
2、扣除預繳稅款是貸方餘額的，“預繳稅款-扣除預繳稅款後的貸方餘額”的部分做
借：應繳稅金-未交增值稅
貸：應繳稅金-應交增值稅（轉出多交增值稅）
“應繳稅金-應交增值稅”月末要麼平帳，要麼借方餘額，並且月末借方餘額為“留抵稅金”。
“應繳稅金-未交增值稅”月末借方餘額為多繳稅金，貸方餘額為未繳稅金。
年末與月末處理方法一樣
增值稅月末如何結轉
簡單地說，銷項-進項=本月應交所得稅。
有兩種做法：
1.對於當月沒有預交增值稅的
借：應交稅金--應交增值稅（未交稅金）
貸：應交稅金--應交增值稅（進項稅額）
借：應交稅金--應交增值稅（銷項稅額）
貸：應交稅金--應交增值稅（未交稅金）
這個“應交稅金--應交增值稅（未交稅金）”的餘額一般在貸方；如果餘額在借方，就不要做上面的兩個分錄，也不要下面的分錄，進項稅留抵扣。
下月初繳增值稅：
借：應交稅金--應交增值稅（未交稅金）
貸：銀行存款
2.對於當月有預交增值稅的預交時：借：應交稅金--應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款月末：借：應交稅金--應交增值稅（轉出未交稅金）
貸：應交稅金--應交增值稅（進項稅額）
借：應交稅金--應交增值稅（銷項稅額）
貸：應交稅金--應交增值稅（轉出未交稅金）
借：應交稅金--應交增值稅（轉出未交稅金）
貸：應交稅金--應交增值稅（未交稅金）
借：應交稅金--應交增值稅（未交稅金）
貸：應交稅金--應交增值稅（已交稅金）
這個“應交稅金--應交增值稅（未交稅金）”的餘額應在貸方，因為企業一般不會預先多交的。
下月初繳增值稅：
借：應交稅金--應交增值稅（未交稅金）
貸：銀行存款
看了他人的答案,這樣對嗎?覺得進項或銷項月末都應該結轉為0是嗎
期末增值稅結轉會計分錄怎麼做
一般納稅人，期末增值稅結轉會計分錄，舉例說明如下（假定下列例子均是獨立的，並且無期初餘額）：
①、若本月發生的增值稅銷項稅額為 100 萬元，進項稅額為 80 萬元，則月末應編制如下會計分錄：
借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅） 20
貸：應交稅費—未交增值稅 20
②、若本月發生的增值稅銷項稅額為 100 萬元，進項稅額為 101 萬元，則月末不需編制會計分錄，此時“應交稅費—應交增值稅”賬 戶有借方餘額 l 萬元，屬於尚未抵扣的增值稅。
③、若本月發生的增值稅銷項稅額為 100 萬元，進項稅額為 80 萬元，已交稅金 30 萬元（當月交納當月增值稅在已交稅金明細科目核算），則月末應編制如下會計分錄：
借：應交稅費—未交增值稅 10
貸：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅） 10
④、若本月發生的增值稅銷項稅額為 100 萬元，進項稅額為 120 萬元，已交稅金 30 萬元，則月末應編制如下會計分錄：
借：應交稅費—未交增值稅 30
貸：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅） 30
注意：轉出多交增值稅只能在本期已交稅金範圍內轉回，此題轉出多交的增值稅只有 30 萬元，而不是 50 萬元，借方與貸方的差額 20 萬元屬於尚未抵扣的增值稅。
結轉本月增值稅怎麼做記賬憑證？
借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）105955.5
貸：應交稅費-未交增值稅105955.5
上交時
借：應交稅費-未交增值稅105955.5
貸：銀行存款105955.5
年終應交增值稅銷項稅和進項稅怎麼結轉
1.企業應將當月發生的應交未交增值稅稅額自 “應交稅費—應交增值稅”科目轉入 “應交稅費—未交增值稅”科目。 借：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅 貸：應交稅費—未交增值稅 2.將本月多交的增值稅自 “應交稅費——應交增值稅”科目轉 入 “應交稅費—未交增值稅”科目。 借：應交稅費—未交增值稅 貸：應交稅費—應交增值稅—轉出多交增值稅.3、當月上交本月增值稅時: 借：應交稅費—應交增值稅—已交稅金） 貸：銀行存款
4.當月上交上月應交未交的增值稅: 借：應交稅費——未交增值稅 貸：銀行存款
5.“應交稅費—應交增值稅”科目的期末借方餘額，反映尚未抵 扣的增值稅。“應交稅費—未交增值稅”科目的期末借方餘額，反映 多交的增值稅；貸方餘額，反映未交的增值稅。
6、“進項稅額轉出”的處理。月末，只是根據計算結果，將本月應交未交的增值稅通過 “轉出未交增值稅”專欄轉入“應交稅費—未交增值稅”明細科目的貸方，或將本月多交的增值稅通過 “轉出多交增值稅”專欄轉入 “應交稅費—未交增值稅”明細科目的借方。這個過程並不涉及 “進項稅轉出”專欄的結轉，如果沒有留底稅額的話， 結轉後，“應交稅費—應交增值稅”明細科目的月末餘額應為0 ；如 果有留底稅額，“應交稅費—應交增值稅”明細科目的月末餘額應為 留底稅額。進項稅轉出是在 “應交稅費—應交增值稅”明細科目下設 置的一個 “進項稅轉出”專欄，其發生額在貸方，作為：“進項稅額” 專欄的備抵，不是轉到了未交增值稅裡面，而是轉到已交稅金科目， 月末餘額後應該為零。 借：應交稅金—應交增值稅—進項稅額轉出 貸：應交稅金—應交增值稅—已交稅金
期末增值稅結轉會計分錄怎麼做
月份終了:
1.企業應將當月發生的應交未交增值稅額自“應交稅金——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目:
借記“應交稅金——應交增值稅（轉出未交增值稅）”科目
貸記“應交稅金——未交增值稅”科目。
2.將本月多交的增值稅自“應交稅金——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目:
借記“應交稅金——未交增值稅”科目
貸記“應交稅金——應交增值稅（轉出多交增值稅）”科目。
3.當月上交本月增值稅時:
借記“應交稅金——應交增值稅（已交稅金）”科目
貸記“銀行存款”科目。
4.當月上交上月應交未交的增值稅:
借記“應交稅金——未交增值稅”科目
貸記“銀行存款”科目。
5.“應交稅金——應交增值稅”科目的期末借方餘額:
反映尚未抵扣的增值稅。
“應交稅金——未交增值稅”科目的期末借方餘額，反映多交的增值稅；貸方餘額，反映未交的增值稅。
我要正規的一般納稅人結轉增值稅分錄
1）留抵的話，不用做賬務處理。
2）如果有稅金的話
借：應繳稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應繳稅費-未交增值稅
次月繳納儲
借：應繳稅費-未交增值稅
貸：銀行存款-國稅戶
記著，“未交增值稅”是二級科目
關於增值稅結轉的問題
首先我將應交稅費幾個常用的二級明細科目及三級科目列出來你就清楚了，如下：
應交稅費——應交增值稅——進項
應交稅費——應交增值稅——銷項
應交稅費——應交增值稅——轉出多交增值稅
應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅
應交稅費——應交增值稅——已交稅金
應交稅費——應交增值稅——進項稅額轉出
應交稅費——未交增值稅
根據增值稅的特點，一個企業當月應交的增值稅是銷項減去進項後的餘額。最終都會體現在“應交稅費——未交增值稅”的貸方。如果是當月多交增值稅則體現在“應交稅費——未交增值稅”借方。
一般正常業務，進項稅就計“應交稅費——應交增值稅——進項”借方，銷售出去就銷項就計“
應交稅費——應交增值稅——銷項”貸方，當然“進項轉出”是進項的抵減，一般在貨方。
所以如果當月銷項大於進項時，“應交稅費——應交增值稅”一般是貨方餘額，所以就要通過借“應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅”將差額即應交的增值稅轉出至“應交稅費——未交增值稅”，這樣“應交稅費——應交增值稅”科目無餘額。
當然，如果是進項大於銷項，說明你當月不用繳增值稅。那“應交稅費——應交增值稅”科目有借餘額，月末就不做賬務處理。
對於有些企業不是以一個月為納稅期，當月中要預交增值稅時，一般交的時候是通過“應交稅費——應交增值稅——已交稅金”借方來核算，舉例說明：
當月進項借方8萬，銷項貨方10萬，進項轉出貨方1萬，當月已交稅金借方2萬。
則當月應交增值稅為：10+1-8-2=1萬，
則月末通過以下分錄來結平：
借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅1萬
貸：應交稅費——未交增值稅1萬
同上例如果：當月已交稅金借方4萬，
則當月應交增值稅為：10+1-8-4=-1萬，多交一萬。則通過以下分錄來結平：
借：應交稅費——未交增值稅1萬
貸：應交稅費——應交增值稅——轉出多交增值稅1萬
同上例，如果當月沒有已交稅金，則當月應交增值稅為：10+1-8=3萬
借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅3萬
貸：應交稅費——未交增值稅3萬
同上例：如果當月進項借方為10萬，銷項貨方為8萬，其它無。則月末不做處理。
為什麼要結轉本月增值稅，其分錄怎麼做
增值稅涉及明細科目較多，並且有借貸方之分，但最後要歸集到一起，以一個明細科目反映最後結果，因此月底要結轉。
一般情況下，體現在增值稅貸方的明細科目有“銷項稅額”、“進項稅額轉出”、另外出口企業還有“出口退稅”；體現在借方的明細科目有“進項稅額”、已交稅金、轉出未交增值稅、出口企業還有“出口抵減內銷產品應納稅額”，月末，除了已交稅金還有涉及出口企業的科目，其他全部轉入“轉出未交增值稅”：
1、貸方轉出
借：應交稅金——增值稅——銷項稅額
功 進項稅額轉出
貸：應交稅金——增值稅——轉出未交增值稅
2、借方轉出
借：應交稅金——增值稅——轉出未交增值稅
貸：應交稅金——增值稅——進項稅額
期末如果“轉出未交增值稅”是貸方餘額，表示本月有應交稅金，要交稅；如果是借方餘額，表示有留抵稅額，不用交稅。
3、交稅時
借：應交稅金——增值稅——已交稅金
貸：銀行存款
4、次月將已交稅金轉銷“轉出未交增值稅”
借：應交稅金——增值稅——轉出未交增值稅
貸：應交稅金——增值稅——已交稅金
至此，上月稅金核算結束。
期末增值稅結轉會計分錄怎麼做
借：應交稅金--應交增值稅--銷項稅金.
應交稅金--應交增值稅--進項稅轉出
貸：應交稅金--應交增值稅--進項稅金
應交稅金--應交增值稅--未交增值稅
結轉後銷項，進項，進項稅轉出等都沒餘額，只有未交增值稅有餘額，這個餘額就是應交的增值稅