所得稅減免怎麼做賬?
小微企業所得稅減免的金額如何做賬?
我們公司一直都是 直接計提所得稅20%，減免5%部分未在賬務上體現，給個參考，有用請採納，謝謝！
所得稅減免如何做賬
所得稅申報表按照累計-已申報計算的，本季度不用計提所得稅，不能用做賬，多預繳的稅款留抵4季度稅款或者匯繳時申請退稅。
企業所得稅A表中的減免所得稅額如何做帳？
如果是法定直接減免的,可不做會計處理.例如所得稅A表稅率為25%,按照過渡優惠實際稅率為18%,則這部分可不做會計處理,計提時直接按18%計提.利潤表裡的所得稅項填1000多
如果是政策性減免所得稅則,先按25%計提預繳,利潤表裡的所得稅項填2000多,減免稅額需稅局批准減免後才能填入申報表7行減免稅額,借記“應交稅金——應交所得稅”，貸記“所得稅”或“資本公積——其他資本公積”等
借記“應交稅金——應交所得稅”，貸記“所得稅”、“盈餘公積——國家扶持資金”或“資本公積——其他資本公積”等
答覆補充:按照新企業所得稅法屬微型小企業，是直接按利潤總額的20％填列所得稅
企業所得稅減免怎麼做分錄，
假設你企業所得稅200，減免80，實際繳納120元。
你分錄直接就：
借 所得稅費用 120
貸 應交稅費-應交企業所得稅 120 （那個80的減免不用做分錄）
繳納時候
借 應交稅費-應交企業所得稅 120
貸 銀行存款 120
（1）去年的退回500，是計入以前年度損益調整，如果是直接退到賬戶：
借 銀行存款 500
貸 以前年度損益調整 500
借 以前年度損益調整 500
貸 利潤 分配-未分配利潤 500
（也有做法是 借 銀行存款 貸 應交應交稅費-應交企業所得稅 ，再借 應交應交稅費-應交企業所得稅 貸 以前年度損益調整 實際也不影響什麼，就是用了應交企業所得稅過渡下。）
（2）如果稅務要求，不退，而是是抵減本期企業所得稅（這樣操作需要審批的，假設本期企業所得稅600）：
借 所得稅費用 600
貸 應交稅費-應交企業所得稅 600
相抵減的時候
借 應交稅費-應交企業所得稅 600
貸 以前年度損益調整 500
銀行存款 100
借 以前年度損益調整 500
貸 利潤 分配-未分配利潤 500
享受所得稅減免，怎樣做憑證？
按照你說的，應該不是做2張憑證的，應該是3張憑證哦，還要衝一個多計提的200的所得稅，以及你還有200元的餘款在稅務。這樣算下來就是正確了的，至於200塊等到9月申報的時候進行調整就好了
所得稅優惠金額怎麼做會計分錄 5分
1、計提所得稅時，還是仍然按照正常的稅率計提。
2、已經申報並且已經預繳的，先不要做任何處理，等年後進行所得稅彙算清繳時再申請退回。
3、減免的那部分數額，在你季度預繳所得稅表上會有所體現的。等你正式申報成功後，再把減免的那部分進行賬務處理。原來怎麼做的，現在再怎麼原樣用紅字衝回。
減徵或免徵的企業所得稅如何做帳務處理
免稅期間的所得稅分錄如下：如未收到主管稅務機關的減免批文的，應先繳後退，計提所得稅時：借：所得稅，貸：應交稅金——應交所得稅；上繳所得稅時：借：應交稅金——應交所得稅，貸：銀行存款；收到退稅款時：借：銀行存款，貸：利潤分配——未分配利潤；如企業已取得其主管稅務機關的減免批文的，則不用做所得稅的分錄。
企業如處於減半徵收企業所得稅期間的，則按減半徵收的稅額做以下分錄：每季季末計算應預繳的所得稅時：借：所得稅，貸：應交稅金-應交所得稅；預交所得稅時：借：應交稅金-應交所得稅，貸：銀行存款；年終計算出補繳所得稅時（計算出多繳時作相反分錄）借：所得稅，貸：應交稅金-應交所得稅；年末結轉“本年利潤：借：本年利潤，貸：所得稅。
小型微利企業所得稅減免進什麼科目
這個不需要賬上進行處理，實在你彙算清繳時候調整報表，賬務上不動。
免徵的企業所得稅怎麼入賬
對於減免的所得稅，企業不應該將其重新納入損益計算中進行利潤或股利分配。因為如果重新納入損益計算，不僅會使企業提供的會計信息不實，而且也會對次年的企業所得稅彙算清繳工作帶來影響的，下面列示了一些相關的會計處理分錄，僅供參考。
1.先計後退的會計處理
a. 計提所得稅時：
借：所得稅
貸：應交稅金-應交所得稅
b. 減免所得稅時：
借：應交稅金-應交所得稅
貸：盈餘公積（或資本公積）
2.先繳後退的會計處理
a. 計提所得稅時：
借：所得稅
貸：應交稅金-應交所得稅
b. 上繳所得稅時：
借：應交稅金-應交所得稅
貸：銀行存款
c. 收到退款時：
借：銀行存款
貸：所得稅
3.法定直接減免，不作會計處理。
國家減免稅款怎麼做賬務處理
下內容有（如果是國家有關稅收法律、法規規定直接減免（法定減免）的則不作賬務處理）有關其他減免符合見內容見分錄
新準則下減免稅會計和稅務處理分析
對國家給予的稅收優惠，納稅人需根據具體情況作相應的會計和稅務處理，比如，在《企業會計制度》下，企業收到的即徵即退、先徵後退、先徵稅後返還的增值稅應計入“補貼收入”科目，但新《企業會計準則》則規定計入“營業外收入——政府補助”科目。由此可見，新《企業會計準則》核算企業享受稅收優惠的規定有別於《企業會計制度》。那麼，在新《企業會計準則》下，企業究竟應該如何核算享受的各類稅收優惠？核算方法與原《企業會計制度》又有那些顯著區別？
一、按照《企業會計制度》核算的特點
在《企業會計制度》下，對於企業享受的稅收優惠應區分所享受優惠的性質、稅種及所屬期間進行不同的會計處理，以下按稅種分別分析如下。
1、增值稅
根據《企業會計制度》的規定，企業收到“即徵即退、先徵後退、先徵稅後返還”的增值稅時，應借記：“銀行存款”，貸記：“補貼收入”；如果是國家有關稅收法律、法規規定直接減免（法定減免）的增值稅，則應作借記：“應交稅金——應交增值稅（減免稅款）”，貸記：“補貼收入”的會計處理。
必須注意的是，對直接減免和即徵即退的增值稅，應併入企業當年（稅款所屬年度）利潤總額計算交納企業所得稅；對先徵後退和先徵稅後返還的增值稅，應併入企業實際收到返還或退稅款年度的企業利潤總額交納企業所得稅。
2、消費稅、營業稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅
根據《企業會計制度》的規定，企業實際收到“即徵即退、先徵後退、先徵稅後返還”的消費稅、營業稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅時，如果屬於當年度的減免稅，則借記：“銀行存款”，貸記：“營業稅金及附加”；如果是屬於以前年度的減免稅，則借記：“銀行存款”，貸記：“以前年度損益調整”。
如果是國家有關稅收法律、法規規定直接減免（法定減免）的則不作賬務處理。
從上述分析可見，對於減免的消費稅、營業稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅不管是計入“營業稅金及附加”還是不作賬務處理，最終均是將免徵的稅款體現為收到退稅款或不作帳務處理當年度的利潤（即本年利潤），但必須注意的是，如果是計入“以前年度損益調整”，則不是增加當年度的利潤。
3、房產稅、城鎮土地使用稅和車船稅
根據《企業會計制度》的規定，企業實際收到“即徵即退、先徵後退、先徵稅後返還”的房產稅、城鎮土地使用稅和車船稅時，如果是屬於當年度的減免稅，則借記：“銀行存款”，貸記：“管理費用”；如果是屬於以前年度的減免稅，則借記：“銀行存款”，貸記：“以前年度損益調整”。
如果是國家有關稅收法律、法規規定直接減免（法定減免）的則不作賬務處理。
從上述分析可見，不管是計入“管理費用”還是不作賬務處理，最終均是將免徵的稅款體現為收到退稅款或不作帳務處理當年度的利潤（即本年利潤）。但必須注意的是，如果是計入“以前年度損益調整”，則不是增加當年度的利潤。
4、所得稅
根據《企業會計制度》的規定，實行所得稅先徵後返（政策性減免）的企業，應先按照規定計提和繳納企業所得稅，在實際收到返還的所得稅時再衝減收到退稅款當期的所得稅費用，作借記：“銀行存款”，貸記：“所得稅”的會計處理。但如果是國家有關稅收法律、法規規定直接減免（法定減免）......