應收票據如何盤點?

應收票據要如何盤點? 步驟

應收票據盤點程序：

①獲取或編制應收票據明細表，複合加計正確，並核對其期末餘額合計數與報表數、總帳數和明細賬合計數是否相符。

②監盤庫存票據

③必要時，抽取部分票據向出票人函證，證實其存在性和可收回性，編制函證結果彙總表。

④檢查有疑問的商業票據是否曾經更換或轉期，或向出票人函詢以確定其兌現能力。

⑤驗明應收票據的利息收入是否均已正確入帳。

⑥對於已貼現的應收票據，審計人員應審查其貼現額與利息額的計算是否正確，會計處理方法是否適當。複核、統計已貼現以及已轉讓但未到期的應收票據的金額。

⑦驗明應收票據在會計報表上的披露是否恰當。審計人員應檢查被審計單位資產負債表中應收票據小木的數額是否與審定數相符，是否剔除了已貼現票據，是否將貼現的商業承兌匯票在報表下端補充資料內地“已貼現的商業承兌匯票”項目中加以反映。

銀行承兌匯票怎麼盤點

銀行承兌匯票盤點的方法：盤點銀行承兌匯票需要去盤點票據原件，並核對上面的金額、出票日、到期日、出票單位、背書單位等信息，再根據實盤日的票據及票據備查中的截止日到實盤日的記錄，倒推回截止日時的票據金額。

銀行承兌匯票是商業匯票的一種，是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出票，向開戶銀行申請並經銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或伐票人的票據。

貨幣資金審計應收票據要什麼資料

貨幣資金主要是涉及到現金、銀行存款以及票據這三塊，其中個人借款或者部門備用金包含在現金管理裡面。

（1）庫存現金審計所需資料：

1、現金日記賬

2、現金盤點表

3、備用金申請單

4、備用金明細賬

5、會計憑證

審計程序：

1、通過將現金日記賬與會計憑證進行核對，核實相關事項的真實合理性，當然選擇的時候還是以大金額為主；

2、檢查原始憑證是否存在塗改記錄。或者因為塗改導致事項與金額不相符的情況；

3、實施現場盤點。這裡的現金盤點一般都是突發性的，而不是通知之後進行。如果財務部已經提前進行了準備，則需要另外選擇時間進行盤點。盤點時需要對現場進行封鎖，嚴禁出納準備與處理。需要對保險櫃內保管的異常物品進行分析和記錄；

4、將現金日記賬上最後的金額與實際盤點結果進行核對分析；

5、檢查備用金申請表，申請事項的原因以及權限是否合理；

6、檢查備用金明細賬，確認是否存在長期拖欠的情況，比如員工已經離職長期掛賬的情況或者是白條借支的情況。

（2）銀行存款審計所需資料：

1、銀行日記賬

2、銀行賬戶清單

3、銀行餘額調節表

4、銀行對賬單

5、會計憑證

審計程序：

1、拿著公司的開戶資料到基本戶的開戶銀行，查詢到所有開戶的賬戶清單；

2、核對銀行對賬單的真偽，比如銀行的蓋章情況。最簡單的方式是登錄網銀查詢交易的明細記錄還有存款餘額；

3、將銀行日記賬與對賬單進行核對確認差異；

4、通過追蹤前期未平事項，查找未平原因。

（3）票據審計所需資料：

1、應收票據明細賬

2、票據臺賬

3、所有票據包含空白以及作廢的票據

4、應收款或者應收票據對賬記錄

審計程序：

1、檢查應收票據明細賬，瞭解票據的貼現和背書的情況；

2、盤點所有空白以及作廢票據，查看是否存在異常的情況；

3、從出納或者銷售部門瞭解收據的保管情況，是否存在除了財務人員外是否有其他人員也能經手收據的情況。

在企業做年度審計時，盤點票據時，應收應付都要盤點嗎？

一般當時開的票據的存根是直接做帳放在憑證中了。應該建立備查帳簿，登記日期、對方單位、金額等，否則到期該付多少錢，對方單位是誰時間長了誰記的清呀。

審計應收票據時需要向企業要什麼材料？

票據備查薄，票據原件，需要時也可以取複印件

求2014新會計準則下的分錄大全

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第一章 貨幣資金

1.現金

借：現金貸：待處理財產損溢－待處理流動資產損溢查明原因後作如下處理：借：待處理財產損溢－待處理流動資產損溢貸：其他應付款－應付現金溢餘（X單位或個人）營業外收入－現金溢餘（無法查明原因的）②庫存現金小於賬面值借：待處理財產損溢－待處理流動資產損溢貸：現金查明原因後作如下處理：借：其他應收款－應收現金短缺（XX個人）其他應收款－應收保險賠款管理費用－現金溢餘（無法查明原因的）貸：待處理財產損溢－待處理流動資產損溢

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會計問題

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工業企業會計每月需要做哪些報表？稅如何繳納？要設哪些帳？

珠三角會計網推出的工業企業會計全盤真賬模擬實訓（連續五個月的賬務），適合財務會計類專業畢業或高年級在校生，有基礎但無實踐經驗，適合取得會計證但無實際工作經驗不會做賬的人員，適合會簡單記賬但沒做過工業企業會計全盤浮的人員，適合想轉行從事工業企業會計職位或想充電增值的人員。

內部控制具體是指什麼？

內部控制是指經濟單位和各個組織在經濟活動中建立的一種相互制約的業務組織形式和職責分工制度。內部控制的目的在於改善經營管理、提高經濟效益。它是因加強經濟管理的需要而產生的，是隨著經濟的發展而發展完善的。最早的控制主要著眼於保護財產的安全完整，會計信息資料的正確可靠，側重於從錢物分管、嚴格手續、加強複核方面進行控制。隨著商品經濟的發展和生產規模的擴大，經濟活動日趨複雜化，才逐步發展成近代的內部控制系統。

目錄

內部控制的定義

內部控制要素

內部控制的基本結構事前防範

事中控制

事後監督

內部控制理論的發展階段

內部控制的作用（一）提高會計信息資料的正確性和可靠性

（二）保證生產和經管活動順利進行

（三）保護企業財產的安全完整

（四）保證企業既定方針的貫徹執行

（五）為審計工作提供良好基礎

內部控制的種類（一）內部會計控制

（二）內部管理控制

內部控制的目標

內部控制建設應遵循的原則

我國企業內部控制十大問題

內部控制制度不能有效執行原因內部控制的定義

內部控制要素

內部控制的基本結構 事前防範

事中控制

事後監督

內部控制理論的發展階段

內部控制的作用 （一）提高會計信息資料的正確性和可靠性

（二）保證生產和經管活動順利進行

（三）保護企業財產的安全完整

（四）保證企業既定方針的貫徹執行

（五）為審計工作提供良好基礎

內部控制的種類 （一）內部會計控制

（二）內部管理控制

內部控制的目標

內部控制建設應遵循的原則

我國企業內部控制十大問題內部控制制度不能有效執行原因展開 編輯本段內部控制的定義

所謂內部控制，是指一個單位為了實現其經營目標，保護資產的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠，確保經營方針的貫徹執行，保證經營活動的經濟性、效率性和效果性而在單位內部採取的自我調整、約束、規劃、評價和控制的一系列方法、手續與措施的總稱。

編輯本段內部控制要素

提出內部控制包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監控等五個相互聯繫的要素。 內部控制是為實現經營管理目標、組織內部經營活動而建立的各職能部門之間對業務活動進行組織、制約、考核和調節的方法、程序和措施。 我國中小企業發展迅速，但內控管理不容樂觀。中小企業需要結合自身特點，優化控制環境，明確控制目標，改善控制技術，並不斷完善內部控制系統，提高內部控制的效果。 目前，受到薩班斯法的影響，財政部加強了內控標準的修訂，這需要立法學的指導。 審計準則方面的定義：內部控制是被審計單位為了合理保證財務報告的可靠性、經營的效率和效果以及對法律法規的遵守，由治理層、管理層和其他人員設計和執行的政策和程序。 內部控制是指一單位內部的管理控制系統,即為保證單位經濟活動正常進行所採取的一系列必要的管理措施,不僅包括單位最高管理當局用來授權與指揮經濟活動的各種方式方法,也包括核算,審核,分析各種信息資料及報告的程序和步驟,還包括對單位經濟活動進行綜合計劃,控制和評價而制定的各項規章制度.內部控制的目標,儘管理論界有多種表述,但最根本的是保護單位財產,檢查有關數據的正確性和可靠性,提高經營效率,貫徹既定的管理方針等四個方面．

編輯本段內部控制的基本結構

包括：控制環境、會計系統、控制程序三個方面。 一般來說，企業資金的內部控制體系主要可以分為事前防範，事中控制和事後監督三個環節。

事前防範

首先，企業需要建立一套嚴格的內控規章制度，包括......

整體資產評估的準備資料清單

1.企業法人營業執照（或營業執照）複印件；2.公司章程複印件；3.最後一次驗資報告複印件；4.最新公司志（廠志），應包括企業歷史沿革、隸屬關係、組織機構、人員構成、主營業務、業績及獲得的榮譽等內容，若無公司志（廠志），則在《關於進行資產評估有關事項說明》中介紹以上內容；5.重組方案。 1.公司改制、上市及其他經濟行為的批文複印件；2.資產評估立項批文複印件；3.董事會關於進行資產評估的決議複印件。關於進行資產評估有關事項的說明根據財政部1999年3月2日財評字（1999）91號文件規定：資產評估的委託方和資產佔有方須共同撰寫《關於進行資產評估有關事項的說明》，並由法定代表人簽字，加蓋公章，簽署日期。本資料是財產評估主管機關審查批准企業進行資產評估和評估機構開展評估活動的必要資料依據。 資產及負債清查評估明細表應由資產佔有方填列的資產及負債清查評估明細表共78份表格，財政部財評字（1999）91號文件規定了樣表，由評估機構提供。資產佔有方對本次評估中不涉及的資產及負債項目，其對應的明細表不填。流動資產和負債評估資料（一）流動資產評估資料1.各流動資產項目明細賬；2.庫存現金盤點表（附格式）；3.銀行存款對賬單和銀行存款餘額調節表，金額較大的銀行存款的詢徵函覆函（附格式）；4.外埠存款匯款憑證、銀行本票存款和銀行匯票存款申請書存根、信用卡存款進賬單（第一聯）、信用證保證金存款進賬單（第一聯）；5.短期投資股票和債券盤點表（附格式）或託管憑單；6.大額應收款項的詢證函覆函（附格式），發函金額應占應收金額的90%以上；7.各類存貨盤點表（附格式）；8.委託代銷商品合同、受託代銷商品合同、委託加工合同。（二）負債評估所需資料。1.各負債項目明細賬；2.短期借款合同複印件；3.大額應付款項詢證函覆函（附格式），發函金額應占應付金額的90%以上。4.有關稅收減免或優惠的文件複印件；5.長期借款合同複印件；6.發行債券的批文、公告等資料的複印件；長期投資評估資料1.長期投資合同（協議），包括補充協議的複印件；2.長期股權投資憑證，包括股票管憑單；3.長期債券盤點表（附格式）或託管憑單；4.對控股的長期投資項目，應提供被投資單位的章程及評估基準日會計報表（有審計報告的，須提供審計報告）；5.對非控股的長期投資，被投資單位資產變化較大（賬面淨資產超過或減少佔註冊資本15%以上或固定資產初始投入項目內容或數量已變化15%以上）或投資超過三年的，應提供被投資單位經審計後的會計報表。 房屋建築物評估資料（一）產權證明文件複印件1.國有土地使用證或其他替代性文件；2.房屋所有權證；3.自建房產（未辦房產證）需提供徵地、建築、開工、竣工等有關證件；4.外購房產（未辦房產證）需提供購買協議及付款憑證；5.固定資產管理卡片。（二）數據資料1.固定資產、累計折舊、固定資產清理明細賬；2.房產竣工決算資料，當地建築安裝定額標準、調差文件及當地建築材料價格；3.土地紅線圖、土地規劃用途、建築面積及規劃部門批文；4.待修理房屋建築物資修復的可能性及費用（逐項表述）；5.強制報廢房屋建築物的查勘記錄（逐項表述）；6.複雜、大型、獨特、高價房屋建築物查勘記錄（逐項表述）；7.獨立經營的房屋建築物的收益狀況（逐項表述）；8.室外管線圖（包括上下水、煤氣、暖氣、蒸汽、電線、電纜等）；9.構築物及其他輔助設施有關資料；10.管道及溝槽有關資料；11.企業總平面圖。設備評估資料清單（一）產權證明文件複印件1.國產重點設備購置發票及合同；2.進口重點設備購置發票、合同、報關單、完稅憑證；3.車輛行駛......