稅收建築業包括哪些?

建築行業都要交哪些稅？

一、建築行業涉及的稅種：營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、印花稅、企業所得稅、個人所得稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅等。

1、營業稅

應納營業稅稅額=應納稅營業額*適用稅率，稅率：3%

2、城市維護建設稅：

應納城市維護建設稅=營業稅稅額*適用稅率，稅率：7%、5%、1%

3、教育費附加：

應納教育費附加=應納營業稅稅額*適用稅率，稅率：3%

4、印花稅主要涉及範圍包括：借款合同、財產保險合同、財產租賃合同

借款合同應納稅額=借款金額*適用稅率，稅率：0.005‰

財產保險合同應納稅額=保險費收入*適用稅率，稅率：1‰

財產租賃合同應納稅額=租賃金額*適用稅率，稅率：1‰

5、房產稅：

（1）從價計徵： 全年應納稅額=應稅房產原值×(1-扣除比例)×1.2%

（2）從租計徵：全年應納稅額=租金收入×12%

6、土地使用稅：

城鎮土地使用稅採用定額稅率，即採用有幅度的差別稅額，按大、中俯小城市和縣城、建制鎮、工礦區分別規定每平方米土地使用稅年應納稅額。具體標準如下：

(1)大城市0.5元至10元。

(2)中等城市0.4元至8元。

(3)小城市0.3元至6元。代理銷售各大網校學習卡|國內財

(4)縣城、建制鎮、工礦區0.2元至4元。

全年應納稅額=實際佔用應稅土地面積( 平方米)*適用稅額

7、企業所得稅徵稅範圍：年度收入總額減去准予扣除項目金額後的餘額。

年應納所得稅額=年應納稅所得額*適用稅率

年應納稅所得額在3萬元（含3萬元）以下的，稅率18%；

年應納稅所得額在10萬元（含10萬元）以下至3萬元的，稅率27%；

年應納稅所得額在10萬元以上的，稅率33%

8、個人所得稅：

工資、薪金所得稅率

級數 全月應納稅所得額 稅率% 速算扣除數

1 不超過500元的部分 5 0

2 超過500元至2000元的部分 10 25

3 超過2000元至5000元的部分 15 125

4 超過5000元至20000元的部分 20 375

5 超過20000元至40000元的部分 25 1375

6 超過40000元至60000元的部分 30 3375

7 超過60000元至80000元的部分 35 6375

8 超過80000元至100000元的部分 40 10375

9 超過100000元的部分 45 15375

應納稅所得額=（月工資薪金收入－1600元）*適用稅率-速算扣除數

二、按照稅務部門要求，每月進行網上或手工納稅申報，無稅也要零申報。

建築業的徵稅範圍有哪些

一、建築業徵稅範圍的基本規定

（一）建築業稅目規定的徵稅範圍

建築業稅目的徵稅範圍是，在中華人民共和國境內提供的建築、修繕、安裝、裝飾和其他工程作業的勞務。

建築：是指新建、改建、擴建各種建築物、構築物的工程作業。包括與建築物相連的各種設備或支柱、操作平臺、窯爐及金屬結構工程作業在內。修繕：是指對建築物、構築物進行修補、加固、養護、改善，使之恢復原來的使用價值或延長其使用期限的施工作業。

安裝：是指生產設備、動力設備，起重設備、運輸設備、傳動設備、醫療實驗設備及其他各種設備的裝配、安置工程作業，包括與設備相連的工作臺、梯子、欄杆的裝設工程作業和被安裝設備的絕緣、防腐、保溫、油漆等工程作業在內。

裝飾：是指對建築物、構築物進行裝飾，使之美觀或具有特定用途的工程作業。

其他工程作業：是指建築、修繕、安裝、裝飾以外的各種工程作業，如代辦電信工程、疏浚、鑽井（打井）、拆除建築物、水利工程、道路修建、平整土地、搭腳手架、爆破等工程作業。

（二）建築業徵稅範圍的幾項具體規定

根據建築業徵稅範圍的基本規定，現行稅法中對下列具體項目作了一些具體規定。應當指出，這裡所說的具體規定，是指根據基本規定，對一些認識上容易產生分歧的事物進行的具體認定。

1、代辦電訊工程

2、打井工程

3、以工代賑問題

4、內部工程問題（依法不需辦理稅務登記的內設機構）

二、建築業徵稅範圍的特殊規定

（一）關於自建行為的徵稅問題

所謂自建行為，是指擁有施工能力的單位自行建造建築物後使用或銷售的行為。按照營業稅的基本原理來看，自建行為因其未對外提供應稅勞務，因而對其中間的建築行為是不應徵稅的。

（二）關於疏浚工程

疏浚是以人工或機械的方法清除航道、港口、碼頭、水庫等淤塞、挖深河槽，以通暢水流或改善通航條件等業務。

（三）關於安裝有線電視

有線電視安裝費，是指有線電視臺為用戶安裝有線電視接收裝置，一次性向用戶收取的安裝費，也稱之為初裝費。根據現行營業稅稅目註釋的規定，這項初裝費屬於建築業的徵稅範圍。

（四）關於燃氣初裝費

財稅[2003]16號，“燃氣公司和生產、銷售貨物或提供增值稅應稅勞務的單位，在銷售貨物或提供增值稅應稅勞務時，代有關部門向購買方收取的集資費（包括管道煤氣集資款〈初裝費〉）、手續費、代收款等，屬於增值稅價外收費，應徵收增值稅，不徵收營業稅”。國稅函〔2002〕105號批覆廣東省地方稅務局，“管道煤氣集資費（初裝費），是用於管道煤氣工程建設和技術改造，在報裝環節一次性向用戶收取的費用。根據現行營業稅政策規定，對管道煤氣集資費（初裝費），應按建築業稅目徵收營業稅”。

（五）關於綠化工程

綠化工程往往與建築工程相連，或者本身就是某個建築工程的的一個組成部分。例如，綠化與平整土地就是緊密相連的，而平整土地本身就屬於建築業稅目中的“其他工程作業”，因此綠化工程屬於建築業的徵稅範圍。注意問題：承包整個綠化工程，按收取的全部價款徵收建築業營業稅。不得扣除購買的綠化樹苗、花等原材料。

（六）對工程承包公司承包的建築安裝工程按何稅目徵稅

工程承包公司承包建築安裝工程業務,即工程承包公司與建設單位簽訂承包合同的建築安裝工程業務,無論其是否參與施工,均應按“建築業”稅目徵收營業稅.工程承包公司不與建設單位簽訂承包建築安裝工程合同,只是負責工程的組織協調業務,對工程承包公司的此項業務則按“服務業”稅目徵收營業稅。（國稅函發[1995]156號）

（七）關於國防工程和軍隊系統的建築工程

根據財稅[2001]187號的規定，單位和個人承包國防工程和軍隊系統的建築安裝工程取得的收入，......

營改增後建築工程稅金包括哪些

一、建築業增值稅一般納稅人與小規模納稅人的選擇

假設增值稅一般納稅人提供建築業應稅勞務收入為S，增值率為R，則抵扣率為1-R，稅率為11%，且一般納稅人所購勞務、貨物均可以抵扣進項稅額；小規模納稅人的徵收率為3%，客戶接受勞務金額不變，僅考慮增值稅不考慮其他稅種的情況下，納稅人流轉稅稅負相等的等式如下：

{[S/（1＋11%）－S×（1－R） /（1＋11%）] ×11% }/S

＝[S/(1＋3%)×3%]/S

R＝29.39%

即增值率超過29.39%（可抵扣率低於70.61%）時，小規模納稅人合適，否則，一般納稅人合適。稅收籌劃增值率超過29.39%時營改增項目投資新成立小規模企業比較合算。但是建築企業在確定納稅人資格時也要考慮下列因素來決定是否申請為一般納稅人。

1.一般納稅人以清包工方式提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

以清包工方式提供建築服務，是指施工方不採購建築工程所需的材料或只採購輔助材料，並收取人工費、管理費或者其他費用的建築服務。

2.一般納稅人為甲供工程提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

甲供工程，是指全部或部分設備、材料、動力由工程發包方自行採購的建築工程。

3.一般納稅人為建築工程老項目提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

二、設備租賃支出取得的進項抵扣不足

目前實務中大部分建築企業除將勞務分包給勞務公司外，同時勞務公司還向建築企業工程提供模板、管架等機具租賃服務，並且這部分支出在成本中也佔有較大的份額。根據規定，有形動產租賃增值稅稅率為17%，而租賃企業利潤率大部分低於17%，這樣很多租賃企業只是申請為小規模納稅人，只繳納3%的增值稅。一旦租賃業為小規模納稅人，建築企業可抵扣的進項稅額將勢必減少，從而加大建築企業實際納稅額並增加建築業稅負。

因此，要求建築企業在選擇租賃對象時儘量選擇增值稅一般納稅人的企業，因其可以提供稅率是17%的專用發票進行抵扣。

三、零星材料因無法取得進項稅發票而無法進行抵扣

建築企業的供應商及材料種類“散、雜、小”，如砂、石、磚、白灰、土方及其它零星材料等基本上由個人、小規模納稅人供應，購買的材料沒有發票或者取得的發票不是增值稅專用發票。因無法抵扣進項稅而增加成本，因此建築企業在採購材料時儘量選擇增值稅一般納稅人，增加抵扣降低成本。

四、工程款拖欠支付導致無法及時足額取得增值稅專用發票抵扣

實務中工程完工後甲方並不是立即支付工程款給建築企業，往往滯後一段時間，導致銷項稅和進項稅的不同步。稅務機關對建築企業收入的確認，一般都是按合同約定或結算收入來確認。企業不僅需要墊付工程項目建設資金，還要墊付未收回款項部分工程的稅金；又由於未收回工程款，建築企業也對分包商、材料商拖延付款，也得不到其開具的增值稅專用發票，導則無法進行抵扣。 因此，實務中企業應防止因為工程款的拖欠導致企業無法及時足額取得增值稅專用發票，建築企業要及時評估款項回收情況，如果無法按照合同規定回款則應及時補充或變更協議，修改合同中的付款日期條款。

五、施工現場修建的臨時建築物、構築物，其進項稅額可以完全抵扣

根據財稅〔2016〕36號文件規定適用一般計稅方法的試點納稅人，2016年5月1日後取得並在會計制度上按固定資產核算的不動產或者2016年5月1日後取得的不動產在建工程，其進項稅額應自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。

在施工現場修建的臨時建築物、構築物，其進項稅額不適用上述分2年抵扣的規定......

建築業開票有哪些稅收

基本稅種：

1、營業稅按營業收入3%繳納；

2、城建稅按繳納的營業稅7%繳納；（看各地適應稅率）

3、教育費附加按繳納的營業稅3%繳納； （看各地適應稅率）

4、地方教育費附加按繳納的營業稅2%繳納； （看各地適應稅率）

5、印花稅：建築工程合同按承包金額的萬分之三貼花；帳本按5元/本繳納（每年啟用時）；年度按“實收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納（第一年按全額繳納，以後按年度增加部分繳納）；

6、城鎮土地使用稅按實際佔用的土地面積繳納（各地規定不一，XX元/平方米）；

7、房產稅按自有房產原值的70%*1.2%繳納；

8、車船稅按車輛繳納（各地規定不一，不同車型稅額不同，XX元輛）；

9、企業所得稅按應納稅所得額（調整以後的利潤）繳納：應納稅所得額的25%；

10、發放工資代扣代繳個人所得稅。

建築業營改增後，國家有哪些稅收扶持政策

對於建築企業，國家在營改增後給予了以下稅收扶持政策：

一是建築工程老項目可選擇簡易計稅方法。考慮到建築工程老項目已經開工，部分成本無法納入進項抵扣，因此對建築工程老項目，建築企業可選擇適用簡易計稅方法按照3%的徵收率計算繳納增值稅。

二是清包工可選擇簡易計稅方法。建築企業以清包工方式提供建築服務，不採購工程所需的材料或只採購輔料，可選擇適用簡易計稅方法按照3%的徵收率計算繳納增值稅。

三是甲供工程可選擇簡易計稅方法。建築企業為甲供工程提供的建築服務，也可以選擇適用簡易計稅方法按照3%的徵收率計算繳納增值稅。同時，對於甲供工程中甲供材的比例沒有限制，給予了建築企業很大的選擇空間。

四是甲供材金額不納入建築企業的計稅銷售額，有效解決了營改增之前建築企業的重複徵稅問題。

五是建築企業提供建築服務適用簡易計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的餘額為銷售額。

六是建築企業在在施工現場修建的臨時建築物、構築物，可以一次性抵扣進項稅，不適用不動產分2年抵扣進項稅的規定。

七是不同建築項目可選擇適用不同計稅方法。建築企業提供建築服務，還可以對不同的建築項目分別選擇適用一般計稅方法和簡易計稅方法，這也是本次營改增試點為建築業量身訂造的貼心政策。

八是適用一般計稅方法的一般納稅人建築企業購入的各種貨物、勞務、服務和無形資產，除旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務，以及接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的費用，都可以憑增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書等扣稅憑證抵扣進項稅。

九是建築企業混用的固定資產、無形資產、不動產可以全額抵扣。納稅人提供建築服務，既有一般計稅項目又有簡易計稅項目的，簡易計稅項目對應的貨物（不含固定資產）、勞務、服務不得抵扣進項稅額，但是混用的固定資產、無形資產、不動產仍然可以全額抵扣進項稅額。

建築類工程稅收有哪些

建築類營業稅3%，城建稅是營業稅的7%或者5%，教育附加是營業稅的3%，及其他地方需要徵收的稅收。

建築稅金包括什麼？

您是說建築行業工程稅金怎麼計算嗎？，

答：1、營業稅：工程結算值 x 3% 稅率 = 應交營業稅；

埂2、城市建設附加費 ：應交營業稅*7% 稅率 = 應交城市建設附加費（1%、5%、7%）施工地點 在市內的7%、在城鎮的5% 在村的1%；

3、教育費附加：應交營業稅*3% 稅率 = 應交教育費附加加費；

4.地方教育費附加;應交營業稅*2%=應交地方教育費附加費；等稅費

1+2+3+4=應交稅費

建築業需要上什麼稅？稅率是多少？

房屋建築物前期及其他費用指標

比如：勘探設計費、工程監理費、建設工程招標服務費、白錠防治費、建設單位管理費

工程定額編制管理費、消防配套費、新材料發展基金、人防易地建設費、城市配套費等等取

費標準

費率各個地方都是不一樣的，根據各地城建局或者建設局的規定。

建築行業應交什麼稅?

基本稅種：

1、營業稅按營業收入3%繳納；

2、城建稅按繳納的營業稅7%繳納；

3、教育費附加按繳納的營業稅3%繳納；

4、地方教育費附加按繳納的營業稅2%繳納；

5、印花稅：建安合同按承包金額的萬分之三貼花；帳本按5元/本繳納（每年啟用時）；年度按“實收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納（第一年按全額繳納，以後按年度增加部分繳納）；

6、城鎮土地使用稅按實際佔用的土地面積繳納（各地規定不一，XX元/平方米）；

7、房產稅按自有房產原值的70%*1.2%繳納；

8、車船稅按車輛繳納（各地規定不一，不同車型稅額不同，XX元輛）；

9、企業所得稅按應納稅所得額（調整以後的利潤）繳納（3萬元以內18%，3萬元至10萬元27%，10萬元以上33%）；

10、發放工資代扣代繳個人所得稅。

上述稅種中除企業所得稅（2002年1月1日新設立的企業）向國稅局申報繳納外，其他均向地稅局申報繳納。

建築行業需交那些稅種?

1、營業稅3%

2、城建稅（增值稅+營業稅+消費稅）納稅額*適用稅率，這裡的適用稅指納稅人所在地市區的憨率為7%，在縣城、鎮、大中型工礦企業不在縣城、鎮的稅率為5%，不在市區、縣城、鎮的稅率為1%

3、教育附加費（增值稅+營業稅+消費稅）納稅額*3%

4、地方教育費附加（增值稅+營業稅+消費稅）納稅額*2%

5、防洪護堤費（增值稅+營業稅+消費稅）納稅額*1%

6、企業所得稅（利潤總額*25%） 。新所得稅法規定法定稅率為25%，內資企業和外資企業一致，國家需要重點扶持的高新技術企業為15%，小型微利企業為20%，非居民企業為20%。

7、印花稅

8、車船使用稅

9、房產稅

10、土地使用稅