怎麼看現金流量表?

如何看懂一份現金流量表

現金流量表是反映一家公司在一定時期現金流入和現金流出動態狀況的報表。其組成內容與資產負債表和損益表相一致。通過現金流量表, 可以概括反映經營活動、投資活動和籌資活動對企業現金流入流出的影響, 對於評價企業的實現利潤、財務狀況及財務管理, 要比傳統的損益表提供更好的基礎。

現金流量表的作用

披露企業現金的來龍去脈。有助於報表使用者獲取企業現金的真實流動和結存的情況，彌補了資產負債表和損益表靜態狀況下不能反映的企業現金流動狀況。

披露企業真實的獲利能力。雖然損益表可反映企業的獲利水平，但種種原因的影響，利潤表中所反映出來的數據有可能是有彈性的甚至是虛的，而以現金流量表能夠更好地反映企業的獲利能力。

披露企業的償債能力。反映企業償債能力的財務指標很多，比如流動比率、速動比率，但這些指標大多都是相對數，在實踐中需要以一個更直接的角度去看企業的償債能力，即看企業在一個會計期內到底償還了多少債務，這在現金流量表中有更直接的表達。

揭示了企業的支付能力。企業在一個會計期內的支付活動是多方面的，比如進貨、發放工資、交納稅金等，這些支付項目的規模和結構如何，能在一定程度上反映企業經營的情況，對於這類重要的會計信息，現金流量表均給予了較全面的反映。

以現金及現金等價物為基礎編制的現金流量表，以現金為同一口徑，有利於不同行業企業的可比性。

現金流量表分析

絕對數比較分析法

經營活動現金淨流量、投資活動現金淨流量、籌資活動現金淨流量三者的正負是否正常不能夠一錘定音。

企業創建時期產品還處在市場開發階段，這一時期為開發產品需要大量的投資和籌資，所以生產經營活動和投資活動的現金淨流量一般均為負，籌資活動則為正。在高速增長期，產品銷售快速增長，經營現金流量為正，同時為擴大市場份額企業不斷追加投資，投資現金流量依然為負，但經營現金流量很可能不足以滿足投資所需現金，因此籌資活動現金流量可能繼續為正；在產品成熟期，產品銷售穩定，並進入投資回收期，因此經營現金流量和投資現金流量均為正，由於現金被用來償債，籌資現金流量為負；進入衰退期後，市場萎縮，銷售下降，企業經營活動現金流量為負，企業大規模收回投資並償還債務，因此企業投資活動現金流量為正，籌資活動現金流量為負。

現金淨增加額。如果企業的現金淨增加額主要是由於經營活動產生的，可反映出企業收現能力強，壞賬風險小，其營銷能力一般也不錯，如果企業的現金淨額主要是投資活動產生的，即是由處置固定資產、無形資產和其他長期資產引起的，這反映出企業生產經營能力衰退，從而處置非流動資產以緩解資金矛盾，但也可能是企業為了走出不良境地而調整資產結構，還應結合其餘二表作深入分析，如果主要由於籌資活動引起的，這意味著企業將支付更多的利息或股利，它未來的現金流量淨增加額必須更大，才能滿足償付的需要,否則，企業將承受較大的財務風險。

結合資產負債表看存貨。比較銷售商品提供勞務收到的現金與購買商品接受勞務所支付的現金，從而掌握企業大體的供銷狀況，如果後者明顯大於前者，就有可能說明企業處於庫存積壓狀態，反之，如果後者明顯大於前者，那麼企業有可能在本會計期內因產品提價使收入增大，如果沒有提價，企業可能在吃庫存，這時應結合資產負債表看存貨的進出情況，若庫存正常，就要看是否本期收回大量的前期的應收賬款。

通過“收回投資所收到的現金”、“取得投資收益所收到的現金”與企業原始投資的對應關係，就是要結合資產負債表中“長期投資”、“短期投資”帳戶餘額的變化率分析，企業的對外投資是否獲利。

相對數——財務比率分析法......

看現金流量表怎麼求現金總流入？ 5分

找本關於財務管理的書，找到流量表那自己看看，不難

一般看股票現金流是看哪個數據?

閱讀公司財報的現金流量表，主要以“經營活動產生的現金流量淨額”這個數據為主。

“經營現金淨額”的主要作用是預警功能。將其與淨利潤相比較，如果經營現金淨額低於淨利潤，則說明：一是公司銷售回款速度下降，貨物賣出卻沒有收回現金；二是說明公司存貨增加，產品滯銷。這兩點都說明公司產品正在逐步喪失市場競爭優勢，可在預見的未來發生業績下滑的危險。

如何查看用友的現金流量表勾稽關係

用友出的三大報表就是從憑證上取出數，至於各表之間的勾稽關係，要根據下面的自己對

資產負債表同現金流量表之間的關係，主要是資產負債表的現金，銀行存款及其他貨幣資金等項目的期末數減去期初數，應該等於現金流量表最後的現金及現金等價物淨流量。資產負債表是一個時點報表，現金流量表是一個時期報表，表間關係的原理同上。想進一步解釋一下的就是，什麼叫現金及現金等價物，這個概念對於現金流量表來說，是非常重要的。現金大家都明白，就是實實在在的票子和放在銀行裡的銀行存款，是廣義上的現金，而現金等價物是個什麼概念呢？顧名思義，就是可以把這些東西當成現金來看待的，那企業裡，哪些東西可以被當作現金來看呢？主要包括短期投資，以及可以馬上變現的長期投資等，那為什麼這些東西可以當作現金來看呢？主要是因為他們可以隨時的變成現金，可以馬上在交易市場上賣了，換回現金，這個同現金沒有太大的差異，除了可以從交易市場上換回現金外，幾乎還可以直接做為支付手段，支付給客戶，因此，在現實運作中，可以將這些東西，看成與現金一樣的，在會計上，就叫現金等價物。

至於損益表與現金流量表之間的關係，要通過很多的運算才可以說明，比較複雜。要注意的是，這兩張報表，有他們的相同之處，也有他們的不同之處。所謂相同之處就是，他們都是時期報表，就是反映一段時期內的一些活動情況，一個是反映一段時期內的利潤情況，一個是反映一段時期內的現金流量情況；所謂不同之處就是，編制的基礎不同，在會計上，對經濟活動，有兩種不同的處理方法，一種叫收付實現制，就是真正收到錢，才叫收入，在會計上才確定收入，真正支付錢時，才叫支出，在會計上才確定為成本費用，而無論這筆錢是不是應該由收付的當時期間負擔，這個可能好理解一點，再來一個不好理解的，就是另一種處理方法，叫權責發生制，什麼意思呢，與收付實現制正好對著來，就是在會計上確定收入和成本費用時，不是看是不是真正收到或支出的錢，而是看這些收入和支出是不是“應該”由當期負擔，不由當期負擔的，就不確定，而是等到應該負擔的期間再確認。

如何查看和分析上市公司現金流量表

【導讀】為了明確一個公司的經營是否健康，就需要一個明明白白的數據來表示。根據新的《股份有限公司會計制度》，從1998年起上市公司年報中必須編制“現金流量表”。如果現金流量表通過顯示經營中產生的現金流量的不足和不得不用借款來支付無法永久支撐的股利水平，從而揭示了公司內在的發展問題。在此，就凸顯出現金流量表的重要性。 一、現金流量表分析的要點 作為對資產負債表和損益表的補充報表，現金流量表為上市公司的利害關係人提供了關於公司現金變動情況的信息，有利於使用者對公司總體財務狀況進行客觀評價。在對公司進行分析時，作為外部投資者可以通過現金流量表得到哪些最為有用的信息呢?筆者認為，考慮到我國的實際情況，在分析上市公司現金流量表時，應當注意如下幾個要點： 1.經營現金流量是現金流量分析的重點。現金流量表準則將公司的現金流量分為經營活動現金流量、投資活動現金流量和籌資活動現金流量三類，在對現金流量信息進行分析時，經營活動現金流量應當是重點，原因是經營活動是公司一切活動的核心和重點。一般地，公司的投資活動和籌資活動要為經營活動服務，而且作為一個健康運轉的企業，經營活動應當是現金流量的主要來源。 2.評價公司償債能力、利潤質量和投資價值是現金流量分析的主要作用。考慮到我國的實際情況，投資者可著重從現金流量表中挖掘有關公司償債能力和利潤質量的信息，並利用現金流量對公司進行估價。 3.對未來的預測比歷史分析更重要。儘管現金流量表提供了公司財務狀況變動的動態信息，但現金流量表畢竟提供的只是歷史信息，這隻能代表公司的過去。而“買股票就是買未來”，運用外推和經驗挖掘公司未來發展的信息比對公司歷史財務狀況的描述重要得多。

上市公司財務報表中的現金流量應該怎麼看？

都說看財務報表中的現金流量比較重要，按理說每股中的現金流量多表明這個公司的獎金週轉情況好，從公司的報表上看它分為現金流量和每股現金流量二個指標，但這兩個指標卻往往是不同步的，譬如有一個公司，它04年的現金流量和每股現金流量分別是-0。32和+

怎麼檢查我做的現金流量表是否正確呀？

第一步、從資產負債表上找到貨幣資金期末數和期初數（一般企業並無其它形式的現金等價物），把現金流量表最後面的現金的期末餘額和現金的期初餘額填上，算出現金及現金等價物淨增加額。

第二步、再到主表上先填投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量這兩大項：

1. 一般企業除固定資產、無形資產增加減少外無其它形式的投資，這樣看資產負債表分析固定資產及無開資產部分就行了：若無變化，就不管它了；若有變化，看看是否關扯現金及金額多少。（要有其它投資，再看看其它投資項目就行了）

2.籌資活動產生的現金流量主要於長短期借款、財務費用這幾個科目有關係，根據這幾個科目分析填列就行了

第三步、上面做好後，現在可以倒擠出經營活動產生的現金流量淨額了。（根據公式：現金及現金等價物淨增加額＝經營活動產生的現金流量淨額+資活動產生的現金流量淨額+籌資活動產生的現金流量淨額）

第四步、現在先不忙著去填經營活動產生的現金流量部分中各明細項目，而要先去填後面補充資料中從淨利潤開始推算經營活動產生的現金流量淨額那部分，目的是為了進一步驗證前面倒擠出的經營活動產生的現金流量淨額正確性。

1.此部分多數項目均可直接從資產負債表、利潤表上直接抄取或計算得出（如固定資產折舊、無形資產攤銷、待攤費用減少或增加等等）。

2.麻煩一點的是如何確定經營性應收項目和經營性應付項目的範圍，我的經驗是這樣：○1應收帳款、其它應收款一般均為經營性應收項目；○2除短期借款、預提費用等科目外的流動負債科目均為經營性應付項目。

3.看看按照此思路由淨利潤開始推算出的經營活動產生的現金流量淨額是否正確：若不正確，先對經營性應收項目和經營性應付項目的範圍進行微調；若還不正確，還要檢查前面投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量計算是否有誤。若正確，基本大功告成。

第五步、最後填經營活動產生的現金流量部分。

1.銷售商品、提供勞務收到的現金（以一般納稅人為例）按主營業務收入+主營業務收入*17%+（或－）應收帳款變動額計算。（若有其它業務收入也要算上）

2.先算出現金流入小計再倒擠出現金流出小計。

3.支付給職工以及為職工支付的現金以及支付的各項稅費均可從帳務上查出填上。

4. 支付的其他與經營活動有關的現金＝營業費用+管理費用－折舊部分－未支付現金的部分。

5.最後倒擠出購買商品、提供勞務支付的現金

怎麼樣看現金流量表平不平

1、第一大項“經營活動產生的現金流量”下的“經營活動產生的現金流量淨額”和“補充資料”項下的同名項目金埂相同。

2、第五大項“現金及現金等價物淨增加額”和“補充資料”項下的同名金額相同。

符合上述兩個條件，現金流量表平衡

怎麼看企業的現金流量？

你的空間不是有好多財務資料嗎，哪裡就有。方要是看三個淨流量和附表，這樣說容易看懂。

要怎麼看現金流量表是否做的正確？

看：現金及現金等價物淨增加額=資產負債表中貨幣資金期末與期初的差額。