酒店小規模稅率是多少?

General 更新 2024-11-21

現在營改增了！賓館小規模要交的增值稅怎麼計算？

增值稅是不含稅價，即銷售額中不包括增值稅。小規模納稅人按3%徵收率計算繳納增值稅。所以，如果你月營業額3萬元，其中包含增值稅，應該換算為不含稅的銷售額。換算方法：

不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+徵收率)

營業額3萬元換算後為：30000÷(1+3%)=29,126.21元

要注意：小規模納稅人如果月銷售額不超過3萬元，即等於或小於3萬元是免稅的，這3萬元也是不含稅的。

你是按季申報的小規模納稅人，如果季銷售額（不含稅）不超過9萬元，是免稅的。

小規模酒店服務業營改增

1納稅人身份選擇

對於生活服務業而言，年銷售額在500萬元以上（含500萬元）的應認定為增值稅一般納稅人，而年銷售額在500萬元以下的，如果會計核算健全，也可以登記為增值稅一般納稅人。目前生活服務業適用的稅率為6%，簡易徵收率為3%，增值稅小規模納稅人適用簡易徵收率。對小規模納稅人來說，3%的徵收率相對原營業稅5%的稅率來說，稅負是有明顯的下降，但小規模納稅人無法抵扣增值稅進項稅額，也不得自行開具增值稅專用發票，即使到稅務機關代開，也只能按照3%的徵收率開具專票，影響企業的發展與擴張。而對於增值稅一般納稅人而言，取得的增值稅專用發票進項稅額可以抵扣，但銷售適用的稅率為6%，如果可抵扣的進項稅額比較少的話，稅負相對較重。因此，對於銷售額在500萬元以下的企業，可以按照企業自身的實際情況進行籌劃，選擇適當的納稅人身份。

2合理選擇供應商

對於增值稅一般納稅人而言，“營改增”後最亟待解決的問題是採購環節增值稅的抵扣，採購環節如果能夠取得更多的抵扣憑證，則對企業更加有利，因此企業應重新審視供應商，最好能夠與增值稅一般納稅人建立購銷關係，這樣企業購入的材料或服務能夠抵扣進項稅額，從而達到減稅的目的。另外，由於不動產也納入“營改增”範圍，企業租入或購進的不動產相應的進項稅額均能夠抵扣，因此企業在支付不動產購買價款或房租時一定要注意銷售方或出租方的選擇。

3注重發票管理

“營改增”之前，企業直接按照營業額納稅，不注重發票管理問題，但是在“營改增”後，企業將使用防偽稅控系統開具增值稅發票，由於生活服務業一般直接面向最終消費者，因此不需要開具增值稅專用發票，但是在採購環節，企業應重新制定相應的採購合同模板，重新約定合同條款內容，儘可能的取得增值稅專用發票、農產品收購發票或銷售發票等抵扣憑證，降低企業整體稅負。另外，財務部門在取得增值稅專用發票後，應在稅法規定期限內根據企業的實際需要進行認證抵扣。

4規範會計核算、關注優惠政策

營改增之前，繳納的營業稅只涉及到“應交稅費——應交營業稅”這一會計科目，而營改增後，對於小規模納稅人，相對簡單，涉及到“應交稅費——應交增值稅”會計科目。而對於增值稅一般納稅人來說，核算會複雜許多。僅“應交稅費——應交增值稅”就涉及到“進項稅額”、“銷項稅額”、“進項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”、“轉出未交增值稅”、“營改增抵減的銷項稅額”、“減免稅款”等專欄，同時在月末時，還會涉及到“應交稅費——未交增值稅”會計科目，核算起來相對複雜，現對一般納稅人常見的會計處理列舉如下：

1.採購業務

借：原材料等

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

貸：應付賬款/銀行存款等

注：如採購時未取得增值稅抵扣憑證，則採購時相應的稅金直接計入採購材料的成本中。

2.銷售業務

借：應收賬款/銀行存款等

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

3.進項稅額轉出業務（如外購的材料用於集體福利或個人消費等）

借：應付職工薪酬等

貸：原材料

應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

4.月末處理

（1）支付當月增值稅

借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）

貸：銀行存款

（2）轉出多交增值稅和未交增值稅

在“應交稅費”科目下設置“未交增值稅”明細科目，月末結轉當月未交增值稅

借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費——未交增值稅

月末結轉當月多交增值稅

借：應交稅費——未交增值稅

......

酒店業小規模營改增以後要交的稅包括那些，怎麼計算？希望老師們給詳細介紹一下，我是新手，謝謝了。

1.採購增值稅不可抵扣。

小規模納稅人每月需要繳納的基本稅種：

1、增值稅按銷售收入3%繳納；

2、城建稅按繳納的增值稅的7%繳納；

3、教育費附加按繳納的增值稅的3%繳納；

4、地方教育費附加按繳納的增值稅的2繳納%；

5、印花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花；帳本按5元/本繳納（每年啟用時）；年度按“實收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納（第一年按全額繳納，以後按年度增加部分繳納）；

6、城鎮土地使用稅按實際佔用的土地面積繳納（各地規定不一，XX元/平方米）；

7、房產稅按自有房產原值的70%*1.2%繳納；

8、車船稅按車輛繳納（各地規定不一，不同車型稅額不同，XX元輛）；

9、企業所得稅按應納稅所得額（調整以後的利潤）繳納：應納稅所得額在3萬元（含）以內的適用18%，在3萬元至10萬元（含）的適用27%，在10萬元以上的適用33%（注：2008年起稅率為25%）； 10、發放工資代扣代繳個人所得稅。

上述稅種中除增值稅與企業所得稅（2002年1月1日新設立的企業）向國稅局申報繳納外，其他均向地稅局申報繳納。城建稅、教育費附加、房產稅、土地使用稅、資源稅、消費稅、企業所得稅等等，只要業務涉及就需要繳納，是否屬於小規模納稅人，與繳納哪種稅沒有太大的關係，要繳納什麼稅，要看你企業經營什麼業務，涉及什麼稅。交納增值稅(每月15日前國稅局申報,按銷售金額的3%企業所得稅(季度過後的15日內地稅申報,按利潤總額的25%申報)

城市建設稅金(按交納增值稅的1%每月向地稅申報)

教育費附加(按交納增值稅的3%每月向地稅申報)

車船使用稅,按當地規定向地稅申報.

個人所得稅(每月15日前向地稅申報,超過1600元的部分申報)

基本上就這些,如果房屋是自己的需要交納房屋方面的稅金,具體什麼名稱不太記得了小規模納稅人經營的業務，在流轉稅方面屬於國稅範疇的需要交納增值稅（涉及生產消費稅業務的還要交納消費稅），屬於地稅範疇的需要交納營業稅。因此要看企業經營什麼業務，才能知道交什麼稅。

另外，企業有利潤的還要交納所得稅。其他還涉及流轉稅的附加：城建稅、教育費附加、其他地方附加，以及印花稅、車船稅、房產稅、個人所得稅等等。

營改增後酒店稅率是多少

全面推開營改增試點後，建築、不動產租賃、銷售不動產、轉讓土地使用權，適用稅率為11%；金融業、生活性服務業（包含餐飲業），適用稅率為6%。

酒店開增值稅普通發票的稅率是多少

酒店開增值稅普通發票的稅率是6%。

增值稅的稅率，適用於一般納稅人，目前有17%、13%、11%和6%共四檔稅率；增值稅的徵收率適用於小規模納稅人，小規模納稅人統一按3%的徵收率計徵。

酒店開增值稅專用發票稅率是多少

如果酒店屬於一般納稅人，無論開具增值稅專票還是增值稅普票，適用的增值稅稅率都是6%。如果酒店屬於小規模納稅人，無論開具增值稅專票還是增值稅普票，適用的增值稅稅率都是3%。

賓館開增值稅發票的稅率是多少

生活服務的餐飲住宿服務（餐飲服務和住宿服務），營改增後，一般納稅人的稅率是6%，

如果是小規模，稅率是3%。

希望我的回答能幫到你。

賓館屬小規模納稅人增值稅,所得稅稅率各是多少

小規模納稅人增值稅徵收率統一為3%，查賬徵收的納稅人所得稅稅率25%，核定徵收的要看主管稅務局核定的應稅所得率或核定的稅額。

酒店小規模納稅人變為一般納稅人上限是多少?

酒店小規模納稅人變為一般納稅人上限是連續12個月應稅服務銷售額上限是500萬元（含500萬元）。

《財政部國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）：

（五）一般納稅人資格登記。

《試點實施辦法》第三條規定的年應稅銷售額標準為500萬元（含本數）。財政部和國家稅務總局可以對年應稅銷售額標準進行調整。